По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

Ошибки в 3-НДФЛ

Ошибки, допущенные при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ ), порой приводят к тому, что налогоплательщику приходится доплачивать налог, а также пени и штрафы. Правда, некоторые ошибки в 3-НДФЛ совершенно безопасны для плательщика.

Когда при наличии ошибки в 3-НДФЛ нужно сдать уточненную декларацию

Если ошибки, допущенные в декларации 3-НДФЛ, привели к тому, что сумма налога, которую нужно заплатить в бюджет, оказалась занижена, то плательщик обязан представить в свою ИФНС уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Причем, если налоговики еще сами не обнаружили эту ошибку, то плательщику имеет смысл до подачи уточненной 3-НДФЛ доплатить в бюджет налог, а также пени. Тогда он будет освобожден от штрафа (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Копии платежных поручений на уплату налога и пени приложите к уточненной декларации.

Если же не уплатить НДФЛ и пени, то плательщику грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Также штраф будет наложен, если ошибку в декларации 3-НДФЛ раньше самого плательщика обнаружат налоговики.

Когда при наличии ошибки в 3-НДФЛ можно не сдавать уточненную декларацию

Если допущенная в 3-НДФЛ ошибка не повлияла на итоговую сумму налога, которую нужно уплатить в бюджет, то подача уточненной декларации необязательна (п. 1 ст. 81 НК РФ). Правда, никто и не запрещает налогоплательщику сдать уточненку, исправив в ней ошибочные данные.

Кто заполнял декларацию 3-ндфл, знает, что составить форму и нигде не ошибиться очень тяжело, особенно, если впервые видишь сие чудо и, не дай Бог, в полном объеме.

В 2010 году сотрудники УФНС по Архангельской области и Ненецкому АО составили список самых распространенных ошибок, выявленных при заполнении 3-ндфл. А позднее и ИФНС России по г. Томску провела анализ ошибок, которые чаще всего допускают при подаче декларации.

Приведем их объединенную версию.

1. Оформление декларации:

• Декларация предоставляется не в полном объеме. Чаще всего забывают приложить вторую страничку титульного листа и Раздел 6. Напомним, что для каждой ситуации заполняются различные листы формы 3-НДФЛ. Но упомянутые выше страницы должны подаваться всеми;
• Неверное оформление титульного листа – страница первая. Налогоплательщики забывают проставить «номер корректировки». Заметим, что если Вы подаете декларацию впервые, то в данном реквизите следует ставить «0». Часто неверно указывают код категории налогоплательщика. Физическим лицам следует указывать код 760, о чем прямо написано на декларации. А ИП – 720, даже если в отчетном периоде предприниматель снялся с учета или отсутствуют доходы от деятельности. И еще одна ошибка – ОКАТО. Здесь дело не в том, что его забывают заполнить, а в том что пишут. Многие дублируют реквизит из справки 2-ндфл, что в свою очередь не верно. ОКАТО – это данные о Вашем месте жительства. Его можно найти на сайте Система «Налоговая справка» ;
• Те, кто не забыл про вторую страницу титульного листа, часто допускают в нем ошибку, заполняя сведения, посвященные месту жительства. Сотрудники ФНС предпочитают получать декларацию с указанием места жительства по паспорту, а не места пребывания. Что разниться с мнением Минфина, о котором мы писали в статье «Вычет, где тебя получать?!»
• Раздел 6. Невезучий. Те, кто его прикладывает, обычно считают, что его можно и не заполнять вовсе. КБК у НДФЛ один, ОКАТО уже указывали ранее в других разделах, выберите сами какой хотите. Ну а сумму налога к доплате или возврату точно должны указывать сотрудники ФНС – что, разве зря 3 месяца камералят. Простите, но приведенная выше логика не работает. Извольте все заполнить сами!
• Финальным штрихом является отсутствие подписи на декларации. Более того — часто её не найти даже на титульном листе, не говоря обо всех остальных. Помните, Вы обязаны подписать ВСЕ листы формы.

1. Отсутствует полный пакет документов к заявляемому вычету. Уважаемые сограждане, напоминаем, что для получения имущественного или социального вычета одной декларации будет мало. В каждой конкретной ситуации нужно будет собрать значительное количество документов, копии которых, а часто и оригиналы, необходимо будет передать в ИФНС. Чаще всего встречаются ситуации, когда не представлен оригинал справки об оплате медицинских услуг по расходам на лечение, а вместо платежных документов представлены справки об оплате, выданные бухгалтерией или экономистом, копии документов не читаемы, не представлены свидетельства о рождении детей, сведения об их форме обучения по заявленным стандартным налоговым вычетам.
2. Заявление на социальный вычет подано не в том налоговом периоде. Например, оплатили обучение/лечение в 2013 году, а вычет с декларацией подали в 2012.
3. Включение в сумму налога, подлежащую возврату из бюджета по декларации, сумм налога, излишне удержанного налоговым агентом.
4. Попытка повторного получения имущественного вычета при приобретении жилья. Ох, как же жаль, что нам предоставили возможность его получить всего лишь раз в жизни да и то — при четко определенных ситуациях.
5. Несвоевременная подача декларации. Да, многие и не знают, что им необходимо подать декларацию. Ну продали они автомобиль и что? Они же уже повесили на свое авто надпись «я плачу налоги, а где дороги». Почему им теперь нужно еще и декларацию подавать, что от этого хорошего произойдет в стране и для них в частности? Грамотность налоговую надо у населения повышать, уважаемые чиновники.
6. Занижение/ не заявление сумм доходов, полученных от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3−х лет. Из Российского Налогового Курьера мы узнали что в 2012 году по данному основанию инспекцией по г. Томск было проведено 46 выездных проверок, по результатам которых дополнительно начислено 12561 тыс.руб.

Итак, приблизительно стало понятно, где можно «накосячить», а что делать-то, если декларация уже сдана?

Тогда спокойно курим бамбук и ждем, что же будет выявлено в ходе камеральной налоговой проверки. Если инспектор выявит:

• ошибки в налоговой декларации (расчете);
• противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
• несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля.

Ждите об этом письма из родной ИФНС. В требовании Вам будет предложено предоставить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Когда Вы представите уточнения или недостающие документы, которые мы во избежание трений и от греха подальше рекомендуем передавать по описи, то инспектор, камералящий Вашу декларацию, будет обязан рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных Вами пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика, налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа будут обязаны составить акт по проведенной проверке в порядке, предусмотренном статьей 100 Налогового кодекса (п. 5 ст. 88 НК РФ).
При наличии недоимки налогоплательщику направят требование об уплате налога (п. 2 ст. 69 НК РФ) или же просто откажут в предоставлении имущественного вычета.

Самым любопытным предлагаем ознакомиться с

Уважаемые коллеги ! Каждый ваш комментарий и/или голос помогает продвижению нашего сайта в сети интернет. Чем выше рейтинг сайта, тем вероятнее, что и другие найдут ответы на свои вопросы. Прошу Вас, не пренебрегайте голосованием. Спасибо Вам, наши самые лучшие читатели!!!

(в зависимости от ситуации и вида налогового вычета).

Какие основные ошибки делают налогоплательщики?

1) Одна из частых ошибок при заполнении декларации 3-НДФЛ – это отсутствие данных по стандартным вычетам. Например, вам на работе был предоставлен вычет на ребенка (это и есть стандартный вычет) в сумме 14 000 рублей. Сумма вычета отражается в пункте 4 справки 2-НДФЛ.

Проверить наличие налогового вычета можно еще так: сумма общего дохода (это пункт 5 справки 2-НДФЛ) больше суммы налоговой базы. Если это так, значит, вам точно был предоставлен или стандартный вычет, или была выплачена материальная помощь.
Что сделать, чтобы внести данные по вычету в состав декларации? После того, как вы заполнили раздел «Работа», вам надо обязательно выбрать вид вычета (программа вам предложит сделать такой выбор) «Стандартные вычеты». Отметьте его «галочкой», пожалуйста.
После чего вам программа предоставит раздел для заполнения. И в итоге в декларации будет сформирован лист Ж1.

Если на работе не были предоставлены вычеты на детей и вы на них не претендуете, то формировать лист Ж1 не надо. А также, не надо вам выбирать «Стандартный вычет».

2) Вторая распространенная ошибка – при заполнении раздела «Продажа», например, при продаже автомобиля, в сроке «Наименование покупателя...» налогоплательщик отмечает «продажа...», хотя надо обязательно указывать ФИО покупателя. Данные можно взять из договора продажи, копию такого договора вы как раз и будете прикладывать к самой декларации.

3) Стоит обратить внимание тех налогоплательщиков, которые хотят получить вычет, что наша программа формирует заявление на возврат налога. Заявление является основным документом для перечисления денежных средств и про него не стоит забывать.

4) Один из сложных моментов заполнения декларации, в частности, раздела «Вычеты по покупке жилья», это перенос остатка имущественного вычета с прошлого года.

Давайте еще раз вместе разберемся, в каких строках надо указывать данные:
– в строке «Все расходы на покупку или строительство жилья» показывается сумма вычета общая, это стоимость объекта недвижимости по договору покупки (но не более 2 млн руб.).
– в строке «Вычеты, предоставленные в прошлых годах на основании налоговой декларации» надо отметить сумму вычета, которую вы получили в прошлом. А именно, это данные строки «240» декларации за прошлый год. Если вы переносите остаток вычета не первый год, то надо указать сумму строк «240» и «140» декларации за прошлый год.

– в строке «Остаток имущественного вычета» вы показываете сумму вычета, перешедшую с прошлого года. Это значение строки «260» декларации за прошлый год.

Для того, чтобы избежать ошибок в ходе заполнения декларации 3-НДФЛ, мы рекомендуем посмотреть ..

1. Отсутствие сведений по вычетам стандартного типа. Могут предоставляться льготные элементы на детей, и они должны отражаться в четвертом пункте справки. Провести проверку факта присутствия вычета можно просто: взять данные из 5-го пункта, содержание сумму общего дохода, и сравнить их с суммой базы по налогу. Если первая величина принимает большее значение, это свидетельствует о предоставлении вычета. В декларации необходимо выбрать вид возвратной суммы. При отсутствии вычета дополнительный лист не оформляется.
2. Еще одна популярная ошибочная информация касается заполнения раздела «Продажа». Если реализуется авто, в строке о наименовании покупателя плательщик пишет не должное ФИО, а отмечает «Продажа», это неверный подход. Данные о лице, делающем приобретение, можно позаимствовать из договора продажи. Его копия должна быть непосредственно приложена к декларации.
3. Главным документом для возврата налогового платежа выступает именно заявление, и типичная ошибка большинства налогоплательщиков заключается в игнорировании этого факта. Нужно грамотно заполнить каждый пункт этой бумаги и предоставить сведения в налоговую службу.
4. Могут возникнуть трудности в разделе «Вычеты по покупке жилья». Распространенная неточность заключается в переносе остатка вычета с прошлогоднего периода. В строку «Все расходы» необходимо вносить общую величину, а в строку «Вычеты прошлых лет» вписывается величина вычета, полученная ранее.

Во избежание распространенных проблем необходимо заблаговременно ознакомиться с примерами.

Что делать, если были допущены ошибки

Если ошибочные сведения влекут за собой серьезные изменения базы налогообложения и НДФЛ, необходимо провести комплекс исправлений, чтобы предоставить в налоговые органы точную информацию. Для решения этой задачи необходимо соблюдать установленный алгоритм действий.

1. Определите, оказывают ли влияние ошибки на занижение налоговых сумм, подлежащих уплате. При приведении искажений к серьезным погрешностям за налогоплательщиком закрепляется обязательство срочного внесения изменений в налоговую декларацию и представление ее в уточненном виде в налоговую службу. Если ошибки не влекут изменений сумм НДФЛ, обязательство внесения изменений отсутствует.
2. Заполнение уточненной формы налоговой декларации. Проведение перерасчета обязательства актуально во время, когда была совершена ошибка. То есть если в 2016 году были обнаружены ошибочные сведения по бумаге, сданной годом ранее, для заполнения используется форма , которая была актуальна на тот момент. Заполнение формы может быть осуществлено в ручном или автоматическом режиме. Обязательным условием является приложение к декларации документации, способствующей обоснованию внесения изменений и дополнений.
3. Предоставление уточненных задекларированных сведений в налоговые органы. Подача декларации осуществляется в рамках одного экземпляра в соответствующий орган, расположенный по месту прописки. Подача может быть осуществлена несколькими способами: в личном порядке, посредством почтового отправления, в электронной форме. Срок на исправления ошибок не установлен, поэтому подача может быть осуществлена в неограниченный временной период.
4. Доплата налоговых обязательств в бюджет. Если ошибки способствуют занижению НДФЛ, необходимо сделать соответствующие доплаты. При наличии нарушений в сроках уплаты со стороны налогового органа в адрес налогоплательщика будет направлено требование об уплате всех сумм. При несвоевременном его исполнении налоговый орган сможет обратиться в суд за взысканием долга с имущества.

Если на протяжении трехлетнего периода с момента истечения срока исполнения требований сумма:

• Составила большую величину, чем 3 000 рублей, налоговый орган делает обращение в суд в течение полугода;
• не превысила показатель в 3 000 рублей, налоговая служба обращается в суд в течение 6-месячного периода с момента истечения срока.

Если ответчик в течение 20 дней успеет представить возражения, в принятии заявления о приказе будет отказано, и судебный приказ отменят. Грамотные действия в случае обнаружения ошибок и своевременного их устранения гарантируют отсутствие проблем с налоговыми органами и порядок во всей предоставляемой документации. Если ошибки были допущены, необходимо предпринять комплекс мер по их оперативному устранению.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .