Изменение в налоговом кодексе июль. Устранение двойного налогообложения. Налог на прибыль
В 2016 году в налоговом законодательстве произойдет немало изменений. Рассмотрим ряд основных нововведений.
Часть 1 НК РФ
1. Налог на доходы физических лиц.
02.05.2015 года правительство приняло закон №113-ФЗ, отдельные пункты которого начнут действовать только с 2016 года. Согласно этому закону, в будущем году в обязанности налоговых агентов входит предоставление ежеквартального обобщенного расчета по форме 6-НДФЛ. Кроме того, данный закон регламентирует меры ответственности за непредставление документа в установленные сроки.
Необходимо лишь уточнить некоторые детали его реализации, но уже можно сделать более точный прогноз того, чего ожидают португальские налогоплательщики в следующем году. Второй и третий эшелоны будут развернуты, что приведет к созданию двух новых эшелонов.
Налог на прибыль
Минимальный срок существования - доля налогооблагаемого дохода, которая должна быть гарантирована после уплаты налогов, - вырастет до около 000 евро в год. Эта сумма примерно в 1, 5 раза превышает значение индексатора социальной поддержки, о чем объявил левый блок.
Если налоговый агент не предоставит расчет сумм НДФЛ к указанной дате, в отношении компании будет применен штраф в размере 1 000 рублей за месяц задержки (полный или неполный).
Если же налоговый агент предоставляет налоговой инспекции недостоверные документы, будет использован штраф в размере 500 рублей за каждую позицию документа с неверными данными.
Высшие чины без обострения, но и без пользы
Это изменение принесет пользу только части налогоплательщиков: тем, кто находится на вершине первого шага и ниже текущего второго шага. В лучшем случае выгода может достигать 500 евро. Однако был сделан выбор для поддержания уровня налогообложения, эквивалентного уровню, применяемому в этом году на этих уровнях дохода.
Дополнительный уровень солидарности, который удерживается седьмой год подряд
Для этого правительство должно снизить потолок текущего третьего уровня от 40 000 до 36 000 евро, что приведет к увеличению доходов, чтобы заплатить больше, чем они будут платить. Дополнительная ставка, которая наказывает работников с доходами последнего шага, останется в следующем году.
Обновленная редакция также предусматривает основания для освобождения от указанной ответственности. Так, штраф не будет начислен, если налоговый агент самостоятельно исправит документ и повторно подаст его до момента выявления ошибки инспектором.
2. Основания для приостановления операций по счетам.
Согласно новой редакции Закона №113 ФЗ, налоговый орган имеет право «заморозить» совершение операций по банковским счетам и переводам электронных средств налогового агента в том случае, если он не предъявит расчет по форме 6-НДФЛ в течение 10-ти дней с момента срока его подачи. Эта норма прописана в п. 3.2 статьи 76 НК РФ. В этом же пункте указано, что инспекция обязана отметить решение в течение одного дня, прошедшего с момента представления расчета.
Двойная стоимость, разделенная на два года
Таким образом, работники на последнем этапе с доходами свыше 80 тысяч евро в год должны будут заплатить дополнительный сбор в размере 2, 5%. Те, кто имеет доход выше 250 тысяч евро, платят дополнительный сбор в размере 5%. Правительственный переговорный пункт должен был потратить около 200 миллионов евро с мерой поддержки самых низких доходов. Это была первоначальная настойчивость, но из-за позиции большинства партий и с помощью экономического роста стоимость меры приближается к 400 миллионам евро, что вдвое превышает первоначально прогнозируемую сумму.
По новым правилам документация по форме 6-НДФЛ может быть подана как в бумажном, так и в электронном виде. Бумажная форма расчета подается в том случае, если налоговый агент предоставляет данные о компании, где количество сотрудников, получающих доход, составляет менее 25-ти человек (пункт №2 статьи 230 НК РФ). Сейчас подавать бумажный отчет разрешается при количестве сотрудников до 10-ти человек.
Однако распределение стоимости приведет к тому, что вес в следующем году не будет сильно отличаться от запланированного. Мера, осуществляемая Службой внутренних доходов, вместе с почтовым отделением, позволит бразильцам начать платить налоги за переводы из-за границы с помощью кредитной карты или интернет-банкинга через банковский бланк. Сегодня, когда заказ превышает стоимость освобождения, получатель должен присутствовать на почтовом отделении, чтобы заплатить наличными причитающийся налог и только затем получить товар.
Новый перечень имущественных налоговых вычетов
60% - это ставка ввозной пошлины на стоимость товара. Новинка была объявлена вчера заместителем министра торговли и международных отношений доходов Роналду Мединой и вступит в силу в течение 30 дней через «Портал импортеров», который будет доступен на веб-сайте почтового отделения. Ожидается, что система будет полностью функционировать в течение следующих шести месяцев, от присоединения налогоплательщиков.
Часть 2 НК РФ
1. Налог на добавленную стоимость.
Обновленная статья 176.1 НК РФ расширяет перечень субъектов, которые имеют право на использование заявительного порядка возмещения . В будущем году к таким субъектам также будут относиться резиденты свободного порта Владивосток (Закон 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»). Эти субъекты будут обязаны предоставить в комплекте с декларацией по НДС и договор поручительства управляющей компании.
Оценка почтового отделения заключается в том, что в течение десяти дней инициатива уменьшает сроки доставки заказов, которые сегодня составляют до 40 дней в случае регулярных поставок с даты прибытия в Бразилию. Изменение будет возможно, потому что декларации импорта партий станут электронными - сегодня очистка 200 000 томов в день производится вручную. Почтовые службы во всем мире будут передавать информацию о товарах в почтовое отделение, которое будет использовать эти данные для расчета удержанного налога.
Оттуда импортирующий налогоплательщик получит письмо, в котором сообщается о необходимости регистрации на Портале Импортера. Именно там он может создать банковский бланк или ввести данные кредитной карты для дебетования и выпуска товаров, которые будут доставлены по адресу назначения. После первоначальной регистрации другие уведомления о новых партиях могут быть сделаны в электронном виде.
2. Налог на доходы физических лиц.
Федеральный Закон №382, принятый 29.11.2014 года, внес изменения в сроки давности владения недвижимости, достаточные для освобождения от обязанности уплаты НДС при его продаже. Согласно этому закону, с января будущего года общий срок давности, при наличии которого налогоплательщик освободится от уплаты НДФЛ при продаже объекта недвижимости, составит 5 лет. Однако в законе установлено несколько исключений, на основании которых общий срок давности составляет 3 года. К таким исключениям относятся следующие случаи:
Вывод: не так все страшно!
Еще одно преимущество заключается в том, что доход будет более точно получать стоимость импортируемого товара, а затем собирать налог. В настоящее время существуют случаи, когда налогоплательщики жалуются на налогообложение, что не согласуется с суммой, фактически уплаченной за товар.
Уже в следующем месяце обмен информацией между почтовыми службами достигнет около 90% денежных переводов, которые происходят в странах, уже имеющих компьютеризированные системы. Когда страна происхождения отправляет информацию в бумажном виде, серверы Почтового отделения в Бразилии будут нести ответственность за ввод этих данных в систему.
Право собственности на недвижимость перешло налогоплательщику в результате его наследования или договора дарения от лица, являющегося членом его семьи (близким родственником);
Налогоплательщик получил право собственности на недвижимый объект в результате его приватизации;
Налогоплательщик (плательщик ренты) получил право собственности на недвижимое имущество на основании его передачи по договору пожизненного содержания с иждивением (пункт 6 статьи 210, №217 НК РФ).
По мнению Медины, изменение имеет важное значение, поскольку международная электронная торговля расширяется и уже составляет почти треть потребления населения. Сегодня найти это право сложно, так как процедура очистки товаров является ручной. Еще одно преимущество заключается в том, что налогоплательщики, которые импортируют товары с ограниченным доступом, такие как лекарства, могут прикреплять непосредственно к порталу-импортеру документы, подтверждающие регулярность покупки, например, рецепт.
Давайте узнаем все, что изменится в следующем году? Кроме того, одной из великих новинок является импорт и экспорт продукции. Те, кто участвует в торгах, также будут довольны отсутствием негативных сертификатов для участия. Только победитель должен представить его во время подписания контракта. У застрахованного также будет пять рабочих дней, чтобы упорядочить всю документацию, проанализировав платежи и взносы, чтобы отрицательно повлиять на положительные, отрицательные и даже положительные сертификаты.
3. Социальные налоговые вычеты.
С 2016 года налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, смогут получать социальные по НДФЛ (обучение, лечение и т.д.) непосредственно у работодателя. Для оформления вычетов нужно получить уведомление о праве на них у налогового агента, а также предоставить работодателю необходимые документы (пункт 2 статьи 219 НК РФ).
Исполнительная власть будет отвечать за предоставление в Интернете информации о сертификации качества продукции и процесса для предприятий микропредприятий и предприятий малого бизнеса. Инспекция в области охраны окружающей среды, метрологии, землепользования, потребления, здоровья, безопасности и трудовых отношений станет ориентиром, когда деятельность или ситуация будут определены как низкий риск. Это означает, что прокурор установит крайний срок для дальнейшего урегулирования до штрафа.
Платежные лимиты и редуктор выручки
Только федеральные налоги будут иметь единый сбор, поэтому имейте это в виду! Для учреждений, которые работают с парикмахерами, парикмахерами, эпиляторами, косметологами, маникюрами, макияжами и педикюрами, в редукторе будет большое изменение. Теперь исключение будет сделано по валовому доходу. Другими словами, налог будет взиматься с предоставленной услуги без учета суммы, переданной профессионалу.
4. Новый перечень имущественных налоговых вычетов.
В законе №146 Ф-З указаны измененные правила получения имущественных налоговых вычетов НДФЛ. С 1-го января 2016 года доходы налогоплательщиков могут быть уменьшены на 250 000 рублей в нескольких случаях:
Продажа доли или ее части в уставном капитале общества;
Получение денежных средств или имущества при ликвидации общества;
И обязательство по зачислению с выплатой аннуитета в орган профессионального совета? В обоих случаях можно нанять до 1 сотрудника максимум на одну минимальную заработную плату или пол категории. Таким образом, ставка налога теперь станет прогрессивной, поскольку доходы компании увеличиваются, а не фиксируются полосами, как это было раньше.
Социальные налоговые вычеты
В следующем году скидка 5% на электронный налоговый вычет для физических лиц будет снижена. Это было решено депутатами, приняв в первом чтении изменения в налоговом законодательстве. С этим изменением в казну останется 1, 2 млн. Эта мера ограничения денежных выплат позволяет снизить серовую экономику и контрабанду на 1, 25 года.
Уступки прав требования согласно договору участия в долевом строительстве;
Снижение номинальной стоимости доли в уставном капитале сообщества;
Выход из состава участников.
Во всех этих случаях налогоплательщик сможет уменьшить свои доходы в размере 250 000 рублей на расходы, подтвержденные документально, если они были связаны с приобретением имущества (имущественных прав). В статье 220 НК РФ закреплены отдельные категории расходов, которые могут быть учтены в данных случаях.
Недавно Элеонора Негулова из Ассоциации малых предприятий потребовала больше облегчения бизнеса - до 10% налогов. Депутаты Европарламента должны искать способы не ограничивать малые и средние предприятия, а скорее поощрять их. Изучив изменения в налоговом законодательстве, депутаты традиционно начали работу с бюджетами НСФО и Государственного социального обеспечения. В зале присутствовал заместитель министра здравоохранения Мирослав Ненков. Если он не прибудет в течение получаса, мы попросим перерыв и остановимся, пока представитель представителя здесь, потому что мы отправляем людям сообщение о том, что это легкомысленная работа.
5. Даты получения отдельных доходов.
В Ф-З №113 указан порядок определения даты получения отдельных категорий доходов. Согласно нововведению, если работник получил материальную выгоду в качестве снижения обязательных процентов по кредитному договору, этот доход будет определяться в последний день каждого месяца на протяжении всего срока кредитования (пункт 1 статьи 223 НК РФ). Кроме того, в законе сказано, что работодатель должен исчислять суммы НДФЛ по получаемым работником доходам нарастающим итогом. Но если исчисление применяется в отношении дохода от долевого участия в организации, исчисление производится отдельно при каждой выплате (пункт 3 статьи 226 НК РФ).
Основания для приостановления операций по счетам
В свою очередь, Дариэль Кирилов из ГЕРБ ответил. Министр не только служение. У министерства есть политический кабинет. В настоящее время самым высоким представителем этого министерства является заместитель министра, который выступает в качестве министра.
Они будут в основном в области госпитального здравоохранения - государственных больниц, смешанных больниц, муниципальных больниц. И наши опасения состоят в том, что этот бюджет, хотя и предлагает больше денег для здоровья, усугубит эти диспропорции. Диспропорции вездесущны.
Также Федеральный Закон устанавливает срок информирования инспекции при невозможности удержать НДФЛ. Согласно новым правилам, эту информацию следует подавать не позднее 1-го марта года, который следует за прошедшим налоговым периодом. В данном случае агенту необходимо предоставить информацию о сумме дохода, из которого не удержан налог, и саму сумму неудержанного налога (пункт 5 статьи 226 НК РФ).
Рассмотрение бюджета НСФО осуществляется на фоне ожиданий Председателя Наблюдательного совета Казначейства и нынешнего заместителя министра финансов Кирилла Ананьева в качестве будущего министра здравоохранения. В следующем году на здоровье будет больше денег, хотя мнение министра финансов Владислава Горанова категорично, что болгарская система здравоохранения не эффективна.
Даты получения отдельных доходов
Больше денег будет также в социальной сфере. Несмотря на сопротивление работодателей, минимальная заработная плата составит 510 левов с начала следующего года. С 1 июля пенсии будут увеличены на 3, 8 процента. И каждому критику Горанов отвечает. Бюджет - это финансовые рамки, реформа должна содержаться в других законах. В основной финансовой структуре говорится, что в следующем году у нас будет дефицит в размере 1 млрд. Левов и 100 млн. Мы также возьмем долг с внутреннего рынка до 1 млрд.
6. Устранение двойного налогообложения.
Правительство внесло существенные изменения в Ф-З №146, который регламентирует механизм зачета налогов, уплаченных за пределами РФ. По новым правилам такой зачет будет использоваться только в том случае, если применяемый механизм определен международным договором, участником которого является РФ. Кроме того, данная информация должна отображаться в декларации 3-НДФЛ (статья 232 НК РФ).
7. Налог на прибыль.
Сейчас чтобы признать имущество амортизируемым, его первоначальная стоимость должна составлять не менее 40 000 рублей, а в будущем году эта сумма увеличится до 100 000 рублей (пункт 1 статья 256 и пункт 1 статья 257 НК РФ).
В отношении резидентов свободного порта Владивосток по , который зачисляется в , принято решение установить беспроцентную налоговую ставку.
Что касается других регионов, то местные власти смогут самостоятельно понижать ставки по налогу, которые зачисляются в конкретный региональный бюджет (пункт 1.8 статья 284 и статья 284.4 НК РФ).
8. УСН.
Правительство подкорректировало перечень субъектов, которые не имеют права применять . С 2016 года из этого списка будут исключены организации, имеющие представительства (Ф-З №84).
Также в новом году упрощенную систему налогообложения не смогут использовать частные агентства занятости, чья деятельность связана с предоставлением труда для персонала (подпункт 1 и 21, пункт 3 статьи 346.12 НК РФ).
Кроме того, этого пункта касается ФЗ №232, согласно которому, регионы РФ смогут уменьшать ставку УСН для отдельных категорий налогоплательщиков по доходам до 1%, а в некоторых случаях и до 0% (пункт 1 статья 346.20 НК РФ).
9. Патентное налогообложение.
В 2016 году патентное налогообложение станет доступно большему перечню видов деятельности. Например, эта система сможет использовать при производстве молочной продукции, кондитерских и хлебобулочных изделий, ремонте компьютеров и бытовой техники и т.д. Полный перечень указан в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ.
10. Акцизы.
Согласно ФЗ №366, с 1-го января 2016 года по некоторым подакцизным товарам вырастут. К таким товарам относится вино (включая игристое), и сигареты.
В конце 2014 года был принят закон, который вступает в силу с первого января 2016 года, вносящий поправки в налоговый кодекс в части касательно продажи недвижимости. Изменения, в некоторых случаях, увеличивают налоговую нагрузку на продавца и меняют срок владения недвижимостью, для которого есть обязательство по уплате налога. Но оговоримся прежде всего - ИЗМЕНЕНИЯ ДЕЙСТВУЮТ ТОЛЬКО ДЛЯ НЕДВИЖИМОСТИ, ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ НА КОТОРУЮ ПОЛУЧЕНО ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2016 ГОДА! Для недвижимости, оформленной в собственность до конца 2015 года, действуют старые правила налогообложения.
Федеральный закон Российской Федерации от 29 ноября 2014 г. N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" Вы можете почитать самостоятельно на сайте Российской газеты , которая уполномочена на такие публикации, а ниже мы дадим свои комментарии и объясним все более простым языком.
Вы приобрели право собственности в 2016 году или позже - когда и как продавать?
В том случае, если мы получили право собственности на квартиру или комнату по договору приватизации, наследования, дарения от родственника или договору ренты, то срок владения для продажи без налога не изменился и составляет так же 3 года. То есть, если Вы оформили собственность в январе 2016 года, то при продаже после января 2019 года, налог платить не придется. В противном случае, если продадите раньше, необходимо будет оплатить налог со стоимости в договоре купли-продажи минус 1 миллион, от кадастровой стоимости объекте помноженной на 0,7 минус 1 миллион - в зависимости от того, что больше. Это означает, что если кадастровая стоимость объекта выше чем 1 428 570, то какой-то налог заплатить придется в любом случае - заниженная цена в договоре купли-продажи больше не панацея. Про то, как , мы писали ранее.
ПРИМЕР 1 : Вы унаследовали квартиру в 2016 году с кадастровой стоимостью 5 миллионов и хотите заплатить минимальный налог при продаже до истечения трех лет. В этом случае, в договоре купли-продажи имеет смысл указать цену 3,5 миллиона, а налога заплатите (3,5 млн - 1 млн * 13%) = 325т.р. Более низкую стоимость указывать нет смысла, так как расчет будет исходя из кадастровой стоимости. Если в договоре купли-продажи укажете больше - налоговая база возрастет (укажете в договоре 5 млн - заплатите 520 т.р. налога).
Если вы приобрели квартиру другим способом (чаще всего - договор купли-продажи или долевого участия), то продать без уплаты налогов вы можете только через пять лет после оформления права собственности . В противном случае, вам, как и предыдущем примере, придется занижать цену в договоре с целью минимизации налоговой базы. ВАЖНО ПОМНИТЬ, ЧТО НАЛОГ УПЛАЧИВАЕТСЯ ТОЛЬКО НА ПРИБЫЛЬ! То есть, если согласно предыдущему договору, вы уплатили за квартиру некую сумму, а теперь продаете дороже, то налог уплачивается с разницы!
ПРИМЕР 2 : Вы купили квартиру в 2016 году за 4 миллиона, а вскоре продали за 6 миллионов - заплатите 13% налога от двух миллионов. Если же кадастровая стоимость умноженная на 0,7 меньше четырех миллионов, то указав в договоре купли-продажи цену в 4 миллиона, налог вы платить не будете!
ПРИМЕР 3 : Вы купили квартиру в 2016 году за 2 миллиона, а вскоре продали, при этом кадастровая цена составляет 5 миллионов, то налог платить придется в любом случае. Как и в первом случае, его можно лишь минимизировать, указав в договоре купли-продажи цену в 3,5 миллиона (кадастровые 5 миллионов умножить на 0,7) - тогда налог будет исчисляться с разницы между предыдущей покупкой в 1,5 миллиона и составит 195 тысяч рублей. Если в договоре купли-продажи укажете 5 миллионов, налог будет считаться с разницы между ценой продажи и покупки в 3 миллиона и составит уже 390 тысяч рублей.
Вывод: не так все страшно!
Итогом написанного является то, что изменения не очень сложны для понимания и затрагивают не так много людей, как казалось на первый взгляд. Те, кому все же придется заплатить налог, смогут уменьшить его разумными способами, и в сравнении со стоимостью квартиры он не станет чем-то запредельным. Если у вас остались вопросы, вы можете задать их в разделе , мы сможем разъяснить вам конкретно вашу ситуацию и посоветовать, как лучше поступить.
