На импортный товар в счет-фактуре должны проставлять коды ТН ВЭД? Счет-фактура при экспорте: указывается код по тн вэд еаэс Счет фактура с тн вэд образец
Форма счета-фактуры с октября 2017 года снова поменялась. Из нашего материала вы узнаете об изменениях и нюансах оформления обновленного счета-фактуры.
Обо всех новшествах в оформлении и хранении счетов-фактур вы можете узнать из наших видео материалов.
Изменения в счетах-фактурах с 1 октября
Законодатели снова скорректировали структуру счета-фактуры (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981). Изменения в счетах-фактурах с октября 2017 года таковы:
- добавлена новая графа 1а «Код вида товаров» (1б — для корректировочных счетов-фактур);
- скорректировано содержание строки 2а об адресе продавца;
- отредактировано название графы 11, посвященной реквизитам таможенной декларации (ТД);
- уточнена схема работы со строкой 8, предназначенной для отражения идентификатора госконтракта;
- дополнен порядок заполнения счета-фактуры для отдельных случаев (при его оформлении экспедиторами, заказчиками или застройщиками, приобретающими от своего имени имущественные права и др.).
Вам нет необходимости тратить время на поиски измененной постановлением № 981 формы — счет-фактура с 01 октября 2017 года выглядит .
В следующих разделах мы остановимся подробнее на нюансах заполнения обновленных строк и граф счета-фактуры.
Технология оформления «закодированной» графы 1а
- поставьте в ней прочерк, если вы из России не транспортируете товары на территорию государства — члена ЕАЭС;
- укажите код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) ЕАЭС, если вы вывозите товары.
Чтобы избежать ошибок в заполнении этой графы, расшифруем отдельные термины:
Детализация |
|
ТН ВЭД ЕАЭС |
Это спецклассификатор, используемый при оформлении таможенных операций. Устанавливает соответствие между ставкой таможенной пошлины и кодом вида товара |
Товарный код |
Это 10-значный шифр, отражающий:
|
Как заполнить графу 1 трудовой книжки, узнайте .
Обновленная графа 11: на что обратить внимание?
На первый взгляд эта графа счета-фактуры с 1 октября коренным образом не меняется — формулировку «Номер таможенной декларации» заменили на «Регистрационный номер таможенной декларации».
Обратите внимание, что № ТД и регистрационный № ТД — это не идентичные понятия. Существует несколько аналогичных терминов:
- регистрационный № ТД — располагается в 1-й строке графы А основного и добавочного листов ТД (подп. 1 п. 43 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. Решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257) и формируется должностным лицом таможенного органа по схеме 8/6/7/3 (расшифровка — в следующем разделе);
- № ТД (порядковый) — под этим номером декларацию фиксирует специалист таможни в регистрационном журнале (он является составной частью регистрационного № ТД);
- № ТД в формате 8/6/7/3 — для заполнения графы 11 счета-фактуры.
Подробности формирования регистрационного номера ТД для графы 11 счета-фактуры узнайте из следующего раздела.
Как формируется номер в разнообразных хозяйственных ситуациях, расскажут материалы:
Регистрационный номер таможенной декларации — новый реквизит или корректировка названия?
Схема формирования регистрационного номера ТД (письма ФНС от 08.06.2006 № 15-12/19773, от 18.07.2006 № 03-1-03/1334@, от 30.08.2013 № АС-4-3/15798) выглядит так:
ХХХХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ/ХХХ
8 знаков / 6 знаков / 7 знаков / 3 знака
Расшифровка этих 4 групп знаков приведена в таблице:
Количество знаков в группе |
Расшифровка |
Код таможенного органа (вы можете ознакомиться с этими кодами на официальном сайте ФТС (ved.customs.ru) в разделе «Базы данных») |
|
Дата принятия ТД (день, месяц и 2 последние цифры года) |
|
Порядковый номер ТД (отсчет ведется с № 0000001 с начала каждого года) |
|
Порядковый номер товара из графы 32 ТД или из списка товаров (если он применялся при декларировании вместо добавочных листов к ТД) В одной ТД могут быть заявлены сведения о не более чем 999 товарах (п. 3 раздела I Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 № 257) |
По п. 1 совместного приказа «О формировании номера грузовой таможенной декларации…» от 23.06.2000 Государственного таможенного комитета РФ № 543 и Министерства по налогам и сборам № БГ-3-11/240 после выпуска таможней конкретного товара (учитывая, что в одной ТД их может быть несколько) под номером ТД понимается регистрационный номер декларации с указанием через знак дроби («/») порядкового № товара (из графы 32 ТД или из списка товаров, если он применялся при декларировании вместо добавочных листов к ТД).
Например, регистрационный номер 10125160/220817/0001682/213 относится к ТД:
- с порядковым номером 1682;
- оформленной в таможенном органе, код которого 10125160;
- принятой сотрудником таможни 22.08.2017;
- номер товара в ТД — 213.
Таким образом, для целей оформления счета-фактуры регистрационный № ТД — это набор цифр из 4 групп, состав которых описан выше. Его и указывают в счетах-фактурах в настоящее время.
На такой структуре номера ТД для заполнения графы 11 счета-фактуры Минфин настаивал и ранее, когда она именовалась «Номер таможенной декларации» (см. письмо от 18.02.2011 № 03-07-09/6).
Будем надеяться, что в ближайшее время чиновники внесут ясность в технологию заполнения обновленной графы 11 — носит ли поправка технический характер или нужно как-то менять существующий порядок заполнения этой графы в связи с изменением ее наименования.
Что поменяется в «адресной» строке с 01 октября?
В строке 2а новых счетов-фактур с октября 2017 года нужно отражать:
- адрес юрлица, указанный в ЕГРЮЛ;
- местожительства индивидуального предпринимателя в соответствии с ЕГРИП.
В настоящее время в этой графе отражается:
- для фирмы — место ее нахождения;
- для ИП — место его жительства.
«Реестровые» адреса должны быть всегда в актуальном виде — при их изменении необходимо своевременно подать сведения налоговикам для внесения изменений в указанные реестры.
О последствиях указания недостоверного адреса в ЕГРЮЛ узнайте .
Отметим, что указанный в ЕГРЮЛ адрес — это ориентир для доставки юридически значимых сообщений (п. 3 ст. 54 ГК РФ):
- требований;
- заявлений;
- извещений;
- уведомлений и пр.
При неправильном указании адреса в реестрах все отправленные по нему сообщения будут считаться доставленными адресату, даже если они никем не получены.
Заполнять ли строку 8 при отсутствии идентификатора?
Строка 8 в счете-фактуре появилась совсем недавно (постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625). С июля 2017 года в ней нужно отражать идентификатор:
- госконтракта на поставку товара (оказание услуг, выполнение работ);
- договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета инвестиций, субсидий, взносов в уставный капитал.
В постановлении № 981 схема заполнения строки № 8 уточнена:
- Строка должна содержать информацию об идентификаторе госконтракта — при его наличии (он прописывается в самом контракте или указан в Единой информационной системе).
- В ней проставляется прочерк, если идентификатор отсутствует.
С нюансами оформления счетов-фактур вас познакомят материалы:
Итоги
Счет-фактуру с октября 2017 года нужно заполнять по новой форме. В ней появилась графа 1а для отражения кода вида товара, которую нужно заполнять налогоплательщикам, вывозящим товар из России на территорию Казахстана, Киргизии, Белоруссии или Армении.
В название графы 11 «Номер таможенной декларации» добавилось слово «регистрационный», однако пока разъяснения чиновников по поводу ее заполнения отсутствуют.
В строке 2а (посвященной адресу продавца) с октября необходимо указывать адресные данные, идентичные отраженным в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 ноября 2017 г. N 03-07-13/1/77927 Об указании в счете-фактуре кода вида товара в соответствии с ТН ВЭД при вывозе товаров из РФ в государства - члены Евразийского экономического союза
Вопрос : Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 г. N 981 внесены изменения в формы и правила заполнения документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость. С 01.10.2017 г. в счет-фактурах появляется новая графа 1a "Код вида товара", в которой "указываются данные в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии данных ставится прочерк". Эти же данные должны отражаться в графе 3б "Код вида товара" книги продаж.
ООО (далее - Общество) является производителем шин для легковых автомобилей и не является экспортером в страны ЕАЭС, реализуя всю произведенную продукцию российскому покупателю (отдельному юридическое лицу, зарегистрированному на территории РФ, занимающемуся сбытом шин группы компаний Continental).
Российский покупатель Общества часть приобретенных у Общества товаров экспортирует в страны ЕАЭС, а именно в Казахстан, Беларусь. Согласно договору поставки, заключенному между Обществом и российским покупателем, товар отгружается напрямую со склада Общества конечному покупателю.
При оформлении документов на отгрузку в адрес российского покупателя Обществом в строке 4 "Грузополучатель и его адрес" счет-фактуры указывается конечный получатель товара член ЕАЭС, а в строке 6 "Покупатель" - российский покупатель Общества.
Просим разъяснить, как в данной ситуации следует трактовать понятие "вывоз товаров за пределы территории РФ на территорию государств ЕАЭС" и должно ли Общество, не являясь экспортером, а только грузоотправителем товаров, с 01 октября 2017 года заполнять графу 1a "Код вида товара" счет-фактуры, выставленного в адрес российского покупателя и графу 3б "Код вида товара" книги продаж, соответственно.
Ответ : В связи с письмом по вопросу указания в счете-фактуре кода вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза при вывозе товаров из Российской Федерации в государства - члены Евразийского экономического союза Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 15 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 30 мая 2016 г. N 150-ФЗ, вступившего в силу с 1 июля 2016 года (далее - Кодекс), в отношении товаров, вывозимых за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), обязан указать в выставляемом при реализации товаров счете-фактуре код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
Необходимость указания в выставляемом при реализации товаров, вывозимых на территорию государств - членов ЕАЭС, счете-фактуре кода вида товаров обусловлена тем, что пунктом 3 статьи 172 Кодекса с 1 июля 2016 года установлены различные порядки принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), используемым при реализации на экспорт, в том числе в государства - члены ЕАЭС, сырьевых и несырьевых товаров, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость.
Учитывая изложенное, при осуществлении российской организации операций по реализации товаров российскому покупателю, облагаемых по ставке налога на добавленную стоимость в размере 18 (10) процентов, указывать в счете-фактуре кода вида товаров не требуется, независимо от факта отгрузки товаров на территорию государств - членов ЕАЭС хозяйствующим субъектам, с которыми заключен договор поставки этим российским покупателем.
Одновременно сообщается, что мнение, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента О.Ф. Цибизова
Имеет ли право продавец на основании справочника переходных ключей ТН ВЭД-ОКДП2, указывать код ТН ВЭД в количестве 6 знаков?
Организация осуществляет экспорт в страны ЕАЭС. Какие коды ТН ВЭД необходимо указывать в счет-фактуре по ставке НДС 0% - читайте в статье.
Вопрос: Коды ТН ВЭД при экспорте товаров в ЕАЭС.Планируется реализация не сырьевых товаров на экспорт в страны ЕАЭС. При выставлении счетов-фактур на реализацию по ставке НДС 0% необходимо в счет-фактуре указывать код ТН ВЭД. Просим разъяснить имеет ли право продавец на основании справочника переходных ключей ТН ВЭД-ОКДП2, составленного Минэкономразвитием, указывать код ТН ВЭД в количестве 6 знаков. Влечет ли это за собой риск в отказе ставке НДС 0%?
Ответ: Да, может.
Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 внесены вступившие в силу с 1 октября 2017 г. изменения, которыми, в частности, в форму счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры внесена новая графа 1а «Код вида товара», в которой следует отражать код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Данные кода вида товара надлежит указывать в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза. При отсутствии данных ставится прочерк.
Коды ТН ВЭД установлены в Решении Совета ЕЭК, ЕЭК от 16.07.2012 № 54 «Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза». Классификатор устанавливает и шестизначные коды.
Вместе с тем, законодательством не предусмотрена зависимость в отказе в праве на применение 0 ставки по НДС при некорректном отражении кода ТН ВЭД в счете-фактуре на экспорт.
Официальных разъяснений по этому вопросу контролирующие органы еще не давали.
Обоснование
Нужно ли оформлять счет-фактуру при экспорте в страны Таможенного союза
Организация, продавая товары в страны - участницы Таможенного союза, должна оформить счет-фактуру, как и при любой другой реализации. Составьте счет-фактуру, даже если вывозите в страну ЕАЭС товары, реализация которых в России не облагается НДС по Налогового кодекса РФ. Такое правило установлено подпунктом 1.1 пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.
Наименование и код товаров, работ, услуг
В какой графе счета-фактуры указывать наименование и код вида товаров или описание работ, услуг и передаваемых имущественных прав
В графе 1 укажите наименование товара или описание выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав. Такой порядок предусмотрен для счетов-фактур, которые составляют при отгрузке или при получении аванса. Об этом сказано в подпункте «а» пункта 2 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137 .
При вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза в графе 1 (а) счета-фактуры указывайте код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС . Об этом сказано в
Вопрос:
Федеральным законом от 30.05.2016 N 150-ФЗ “О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” предусмотрено выставление счетов-фактур в случае реализации не облагаемых НДС товаров в страны ЕАЭС. При этом в счете-фактуре указывается код вида товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Где указывать в счете-фактуре данный код? Какова будет ответственность:
– если не указать этот код;
– если не выставить счет-фактуру в данном случае;
– если не зарегистрировать данный счет-фактуру в книге продаж?
Ответ:
В случае реализации не облагаемых НДС товаров в страны ЕАЭС до внесения поправок в форму счета-фактуры предлагается в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС отражать код вида товаров, например, в графе 1 счета-фактуры после указания наименования поставляемых товаров, отгруженных на территорию стран – участниц ЕАЭС. Поскольку до настоящего времени порядок отражения данного кода ТН ВЭД ЕАЭС в счете-фактуре не определен действующим налоговым законодательством, возможно указание данного вновь введенного обязательного реквизита в ином порядке, предусмотренном для отражения дополнительной информации в дополнительных строках и графах счета-фактуры при условии сохранения утвержденной формы счета-фактуры.
Отсутствие в счете-фактуре кода вывозимых в страны ЕАЭС товаров в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС является нарушением, однако ответственность за такое правонарушение действующим налоговым законодательством не предусмотрена.
Отсутствие счета-фактуры или отсутствие регистрации составленного счета-фактуры в книге продаж может повлечь за собой привлечение продавца к ответственности, предусмотренной ст. 120 Налогового кодекса РФ.
Обоснование: В соответствии с действовавшей до 01.07.2016 редакцией пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик был обязан составлять счета-фактуры, вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ.
С 01.07.2016 в связи с изменениями в п. 3 ст. 169 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 30.05.2016 N 150-ФЗ “О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” (далее – Федеральный закон N 150-ФЗ), налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства – члена Евразийского экономического союза, обязан составлять счета-фактуры по указанным операциям, вести книги покупок и книги продаж.
Кроме того, согласно пп. 15, дополнительно введенному Федеральным законом N 150-ФЗ в п. 5 ст. 169 НК РФ, с 01.07.2016 в счете-фактуре, выставляемом при вывозе за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС любого товара, как облагаемого, так и освобождаемого от обложения налогом на добавленную стоимость, надлежит указывать дополнительный обязательный реквизит – код вида товара в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС.
Согласно форме счета-фактуры и правилам, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость” (далее – Постановление N 1137), не предусмотрено указание в отдельной строке или графе счета-фактуры данного кода вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Очевидно, что следует ожидать внесение соответствующих поправок в Постановление N 1137.
До внесения поправок в форму счета-фактуры в качестве варианта предлагается в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС отражать код вида товаров, например, в графе 1 счета-фактуры после указания наименования поставляемых товаров, отгруженных на территорию стран – участниц ЕАЭС.
Однако, поскольку действующим налоговым законодательством до настоящего времени порядок отражения данного кода ТН ВЭД ЕАЭС в счете-фактуре не определен, указание данного вновь введенного обязательного реквизита в ином порядке, предусмотренном для отражения дополнительной информации в счете-фактуре при условии сохранения формы счета-фактуры, утвержденной Постановлением N 1137, не является нарушением.
Например, с 01.01.2015 Изменениями, которые вносятся в Постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 29.11.2014 N 1279 “О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137”, в утвержденные Постановлением N 1137 Правила заполнения счета-фактуры дополнительно введен п. 9, согласно которому налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах счета-фактуры дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения утвержденной формы счета-фактуры.
В этих же целях налогоплательщик может воспользоваться изложенными в Письме Минфина России от 24.11.2015 N 03-07-09/68169 разъяснениями о том, что дополнительную информацию следует указывать в дополнительных строках и графах после предусмотренных формой счета-фактуры подписей руководителя и главного бухгалтера организации или иного уполномоченного лица (подписи индивидуального предпринимателя).
Хотя неотражение в счете-фактуре такого обязательного реквизита, как код вывозимых в страны ЕАЭС товаров в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС, обязательность указания которого предусмотрена с 01.07.2016 пп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ, дополнительно введенным Федеральным законом N 150-ФЗ, и является нарушением требований НК РФ, однако ответственность за такое правонарушение действующим налоговым законодательством не предусмотрена.
В то же время следует иметь в виду, что действующим налоговым законодательством не предусмотрена ответственность за невыставление покупателю составленного продавцом счета-фактуры, а вот отсутствие счета-фактуры или отсутствие регистрации составленного счета-фактуры в книге продаж может повлечь за собой для продавца ответственность, предусмотренную ст. 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, поскольку под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей ст. 120 НК РФ понимается, в частности, отсутствие счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций.
Вернуться назад на Товарная накладная
В графе «Грузоотправитель» должно быть указано в соответствии с учредительными документами полное или сокращенное наименование грузоотправителя, юридический адрес (можно вместе с фактическим), телефон и банковские реквизиты (р./сч и БИК обязательно!).
В случае, когда отгрузка товара осуществляется не поставщиком, а его структурным подразделением, то необходимо указывать в графе «Структурное подразделение» его адрес местонахождения.
Графы «по ОКПО» и «Вид деятельности по ОКДП» указывается для организации, которая составляет товарную накладную, то есть для продавца ТМЦ.
В графе бланка товарной накладной «Грузополучатель» указывается в соответствии с учредительными документами его полное или сокращенное наименование, почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты (р./сч. И БИК обязательно!).
Графа «по ОКПО», напротив «Грузополучатель», должна быть обязательно заполнена, как и все реквизиты в данной форме, иначе, согласно п.9 ФЗ №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» документ не будет приниматься к учету налоговиками, поскольку не является первичным.
В графах бланка товарной накладной «Поставщик» и «Плательщик» чаще всего указывается аналогичная информация, что и в графах «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» соответственно. Но бывает, что поставщик и грузоотправитель (плательщик и грузополучатель)- разные организации (склад, дилер в другом регионе, филиал и т.д.). Тогда в данных графах указывается в соответствии с учредительными документами полное или сокращенное наименование организации, юридический адрес, номер телефона и банковские реквизиты. Но необходимо помнить, что именно поставщик оформляет ТОРГ-12, а не грузоотправитель (если только грузоотправитель не является посредником).
В графе бланка товарной накладной «Основание» должны быть указаны номер и дата договора, а также номер и дата товарно-транспортной накладной для организации-перевозчика.
Если организация-поставщик доставку товара осуществляет не самостоятельно, а, привлекая перевозчика (грузоотправителя), то заполняется графа «Транспортная накладная» (номер и дата договора).
Перед сводной таблицей бланка товарной накладной в графах «Номер документа» и «Дата составления» указывается порядковый номер накладной и дата его составления соответственно. Налоговая инспекция настаивает, чтобы дата составления совпадала с датой отгрузки ТМЦ.
Данные в сводной таблице формы ТОРГ-12 должны соответствовать данным из бланка счета-фактуры.
Для пояснения:
— в столбце 5 бланка товарной накладной указывается код единицы измерения;
— в столбце 6 бланка товарной накладной указывается вид тары (сокращенно), в которой перевозится товар (к примеру: ящики, коробки и пр.). Если перевозят неупакованный груз, то прописывается в соответствующей строке «н/у»;
— в столбце 9 бланка товарной накладной указывается масса каждого товара с учетом массы тары. Необходимо прописывать единицы массы (кг., т. и пр.).
В графе бланка товарной накладной после слов «Товарная накладная имеет приложение на» указывается прописью число листов приложений к данной форме.
В графе после слов «и содержит» прописью указывается число порядковых номеров столбца 1 сводной таблицы.
— в графе «Всего мест» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 8 сводной таблицы;
— в графе «Масса груза (нетто, кг.)» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 10 сводной таблицы;
— в графе «Масса груза (брутто, кг.)» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 9 сводной таблицы;
— в графе «Всего отпущено на сумму» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 15 сводной таблицы, копейки прописываются цифрами;
Со стороны поставщика товарная накладная должна быть подписана всеми, кто разрешил и произвел отпуск груза, а также главным бухгалтером, и заверена печатью. Даты со стороны продавца и плательщика должны совпадать с датой составления накладной.
Счет фактура
Товарно транспортная накладная
План счетов
Чистые активы
Оборотные средства
Основные средства
Назад | | Вверх
©2009-2018 Центр управления финансами. Все права защищены. Публикация материалов
разрешается с обязательным указанием ссылки на сайт.
Для чего нужна товарная накладная ТОРГ-12, правила ее оформления
Для чего нужна товарная накладная ТОРГ-12, правила ее оформления Сама форма, по которой составляется данный документ, является унифицированной и обязательной для всех организаций. ТН составляют в двух экземплярах: один остается у продавца, другой направляется к покупателю. Тот вариант, который получает вторая сторона, предоставляет ей право оприходовать товарно-материальные ценности.
Товарная накладная ТОРГ-12 Процесс купли продажи, особенно в деятельности хозяйствующих субъектов, сопровождается множеством «бумажек», которые, тем не менее, важны для оформления операций.
Предназначение Для чего она нужна? Ее применяют в торговле для отпуска продукции.
Предприятие-продавец товара предоставляет сей документ как подтверждение факта продажи ТМЦ организации покупателю.
Обязана ли организация заполнять графу — Код товара — в товарной накладной по форме N ТОРГ-12?
Обязана ли организация заполнять графу «Код товара» в товарной по форме N ТОРГ-12?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В графе 3 табличной части товарной накладной «Код товара» может быть указан внутренний (присвоенный организацией) номенклатурный номер товара (код учета товара) либо артикул товара. Согласно бухгалтерскому законодательству графа «Код товара» не является обязательной к заполнению.
Товарная накладная ТОРГ-12: образец заполнения, бланк скачать
Товарная накладная ТОРГ-12: образец заполнения, бланк скачать
- Сервис Бизнес.Ру предназначен для розничной и оптовой торговли, интернет-магазинов и сферы услуг.
накладная используется при оформлении и фиксации продажи (или отпуска) товарно-материальных ценностей (в дальнейшем ТМЦ) от организации-продавца сторонней организации-покупателю.
Заполнение колонки Код товара в Торг-12
Заполнение колонки Код товара в Торг-12 Негоже нам, богам, этим заниматься, но тем не менее. Есть следующее — в колонке код товара сейчас у одного из клиентов проставляется артикул вида FNNNNNN, и всех всегда устраивало.
Один из покупателей вдруг заявил, что не будут принимать эти документе к оплате, потому что колонка код должна быть пустая.
Вот привожу текст одного из писем.
Товарная накладная В данной статье мы рассмотрим общие вопросы законодательного регулирования порядка составления унифицированной формы товарной накладной, а также на конкретном примере разберем ее заполнение. Товарная накладная (форма № ТОРГ-12) является одним из основных документов, подтверждающих расходы одних и доходы других организаций-налогоплательщиков.
Поэтому правильное заполнение указанной формы позволит избежать многих проблем с налоговиками.
Унифицированная форма ТОРГ-12 — бланк и образец
Унифицированная форма ТОРГ-12 — бланк и образец Унифицированная форма ТОРГ-12 - это всем известная товарная накладная.
В статье мы расскажем о требованиях к ее составлению и предложим вашему вниманию образец заполнения данной формы. При применении унифицированных форм документации товарная накладная составляется по форме ТОРГ-12. Форма и указания по ее заполнению утверждены постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132.
Унифицированная форма ТОРГ-12
название (наименование) документа; 3. название организаций, заключающих сделку, и все необходимые реквизиты: ИНН, КПП, номера банковского счета и пр.; 4.
непосредственно факт хозяйственной жизни, который отражается в данном документе;
Как заполнить товарную накладную ТОРГ-12 — инструкция и образец заполнения
Сегодня поговорим про заполнение товарной накладной.
Любые ИП или ООО, работающие в сфере торговли, сталкиваются с необходимостью выписывать покупателям товарные накладные.
Заполняем накладную ТОРГ-12 по образцу
Заполняем накладную ТОРГ-12 по образцу Смотрите также: Товарная - это документ, которым сопровождается поставка товарно-материальных ценностей.
Форма не является обязательной для применения.
Товарная накладная торг 12 довольно часто применяется организациями для оформления товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ), измеряемых в штуках или весе.
Код в тн графа 3
- Расчетная часть;
Построчное заполнение «шапки» накладной: 1. «Грузоотправитель» (адрес отгрузки): 2.
Как заполнить графу 3 в товарной накладной по форме № ТОРГ-12
Организация применяет унифицированную форму Законодательством не установлены правила заполнения графы 3 (код товара) товарной накладной формы № ТОРГ-12. В указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132, разъяснений на этот счет нет.
Код товара в товарной накладной
Но иногда организации работают на основании Общероссийского классификатора продукции (ОК). При заполнении товарной накладной в 1С, наряду с другими данными, необходимо указывать код товара.
Для этого необходимо выполнить следующие действия: Открыть справочник «Номенклатура».
При добавлении нового товара – нажимаем клавишу «добавить новый товар», и заполнить «Наименование товара», «Код товара», графы «Цена», «Ед.
Классификатор единиц измерения (ОКЕИ) в 1С 8
В счете-фактуре, составленной при оказании услуг, в графе 2 можно поставить прочерк Еще раз повторюсь, код услуги по классификатору единиц измерения ОКЕИ не регламентирован. Для того чтобы ввести в программу новую единицу измерения по ОКЕИ, необходимо открыть меню «Все функции» (если не видно этого меню, следуйте данной инструкции): Далее найдите в списке справочников «Классификатор единиц измерений».
Организация применяет унифицированную форму Законодательством не установлены правила заполнения графы 3 (код товара) товарной накладной формы № ТОРГ-12. В указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г.
№ 132, разъяснений на этот счет нет.
Большинство организаций в данной графе товарной накладной указывают внутренний номенклатурный номер товара, отгружаемого на сторону.
Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется?
Согласно действующему порядку страхователь должен каждый день (кроме выходных и праздников) проверять, не поступили ли электронные документы из фонда. Речь идет о документах, используемых в целях привлечения к ответственности за нарушения закона о персонифицированном учете.
ТОРГ-12 код товара в графе 3
величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; (в ред. Федерального закона от 21.12.
- Расчетная часть;
- Основные реквизиты участников сделки;
- Итоговая часть с подписями должностных и товарно-ответственных лиц.
Построчное заполнение «шапки» накладной: 1.
«Грузоотправитель» (адрес отгрузки): 2.
«Структурное подразделение» заполняется (дублируется), если поставка происходит со склада (магазина) подразделения организации.
Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется? Согласно действующему порядку страхователь должен каждый день (кроме выходных и праздников) проверять, не поступили ли электронные документы из фонда.
Речь идет о документах, используемых в целях привлечения к ответственности за нарушения закона о персонифицированном учете.
Как правильно указывать коды в счетах-фактурах
Тонна: код по ОКЕИ в РФ в 2018 году
Коды ОКЕИ необходимы для правильного заполнения первичных документов. Также можно работать с классификатором в программе 1С. Чтобы добавить новую единицу, необходимо открыть меню и выбрать «Все функции».
Если такого раздела нет, включить «Сервис.
Параметры». После открытия справочника «Классификатор единиц измерения» будет виден список измерительных единиц, которые присутствуют в базе.