• Главная
  •  > 
  • Онлайн касса
  •  > 
  • Управление торговлей не могу продать комиссионный товар. Настройка учетной политики и счетов учета

Управление торговлей не могу продать комиссионный товар. Настройка учетной политики и счетов учета

Комиссионная торговля предусматривает отношения между комиссионером и комитентом, когда первый за вознаграждением занимается вопросами сбыта продукции второго лица. Главной особенностью данного вида отношений с точки зрения бухгалтерии является отсутствие факта передачи товара в собственность продавца, поэтому все операции отражаются на забалансовых счетах.

В программе 1С: «Бухгалтерия» данные операции находят следующее отражение:

Принятие товаров на комиссию в 1С

Факт поступления товаров на комиссию отражается документом «Поступление: товары, услуги, комиссия». Для его создания следует выполнить следующие действия: меню «Покупки» — «Поступление (акты, накладные)». Из списка документов выбирается «Поступление», а из предложенного выпадающего списка вариант «Товары, услуги, комиссия», после чего в новом окне можно будет заняться созданием нового документа.

В шапку вносится информация о компании, складе приемке и комитенте, от которого получен товар. Указание для системы о том, что товар находится на комиссии, осуществляется через договор, для чего выбирается вариант «С комитентом на продажу». При создании документа указывается номер договора на комиссию, что позволит в дальнейшем в системе правильно отражать все операции с комиссионными товарами.

Учесть необходимо и момент – необходимость для всей номенклатуры товаров, находящихся на комиссии, создания карточек с указанием вида номенклатуры «Товар на комиссии».

В табличную часть вносятся данные по перечню товаров, находящихся на комиссии. Самый удобный вариант для заполнения предлагает кнопка «Подбор». При этом полностью заполненный документ будет обладать следующим внешним видом:

После проведения документа можно увидеть, какие проводки были созданы системой

Легко заметить, что поступление товара произведено на забалансовый счет 004.01 «Товары на комиссии»

Регистрация товаров на комиссии

Документ реализации генерируется по адресу меню «Продажи» — «Реализация (акты, накладные)» — «Реализация» — «Товары, услуги, комиссия». После этого производится стандартное оформление документа на реализацию товара.

После того, как он создан и проведен, система должна сформировать следующий набор проводок:

Полученные проводки указывают не только на проведение расчетов с покупателями, но и списание номенклатуры со счета 004.01

После того, как товар реализован, комиссионер должен отчитаться перед владельцем товара о его продаже, передать выручку и получить вознаграждение. Отчет перед комитентом реализован в 1С документом «Отчет комитенту по продажам».

Отчет комитенту (принципалу) о продажах в 1С

Для создания документа требуется перейти: «Покупки» — «Отчеты комитентам». Для создания доступно два пути. В первом случае через «Создать» документ создается в ручном режиме. Во втором случае через «Поступление (акты, накладные)» процесс во многом автоматизирован.

Если зайти в документ поступления, то в нем имеется возможность кликнуть на «Создать на основании», после чего из предложенного списка выбрать «Отчет комитенту». При этом основная часть реквизитов, вносимых в шапку, будет автоматически взята из базового документа.

Далее указывается порядок определения вознаграждения. Предположим, что его величина определяется, как 5% от объема выручки. С учетом того, что компания выступает в качестве полноценного плательщика НДС, указывается соответствующий счет 90.03.

С учетом того, что вознаграждение рассматривается в качестве дохода, указывается «Счет учета доходов» — 90.01.1. Выбор комиссионного вознаграждения осуществляется из номенклатуры и субконто «Услуги». Заполненный отчет выглядит следующим образом:

Отражения сумм на странице «Главное» нет, так как не были указаны товары. Для их внесения требуется перейти по вкладке «Товары и услуги». Здесь вносится информация по реализуемым товарам, их количеству и цене реализации. Если воспользоваться вариантом «Заполнить по поступлению», то информация подвяжется в автоматическом режиме. Потребуется только выбрать необходимый документ из предложенного списка.

После этого вкладка «Главное» приобретет уже другой внешний вид

После того, как документ будет проведен, система сформирует проводки, отражающие процессы, связанные с начислением вознаграждения комиссионеру.

Учет комиссионной торговли в 1с 8.3

Если возникла потребность в том, чтобы отобразить факт принятия вашей организацией какого-либо товара, следует использовать следующий документ "Поступление: товары и услуги, комиссия". Однако, для начала необходимо создать данный файл. Для этого необходимо перейти в общее меню "покупки", далее отобразить "Поступление". У вас появится список разных предложенных вариантов: указываться должен пункт "поступление". Если вы все сделали верно, то перед вами откроется список с выпадающими элементами. В нем следует указать "Товары, услуги, комиссия". Как следствие, вы сможете создать новый файл.

Далее необходимо выбрать одну из зарезервированных организаций, в случае, если программа служит для ведения сразу нескольких предприятий. Если это материальный товар, а не интеллектуальный, то следует указать склад, на котором будет располагаться.

Также, стоит отдельно выделить пункт "Договор". Это необходимо по причине того, что справка, которая прилагается к документу с целью указания о приеме товара на комиссию. В поле нужно заполнить вид операции: "Покупка, комиссия". Если говорить по факту, то вида операции у конкретно этого документа и нет.

До этого момента программа не знала, что данный пункт относится к комиссии. При учете комиссионной торговли в 1с 8.3 данный пункт указывается при помощи специального договора. Чтобы это осуществить, необходимо сделать новый договор "С комитентом на продажу". После чего указать в поле "Договор" стрелу, которая указывает вниз и делаем его.

Продолжаем серию статей, посвященных технологии учета операций в рамках посреднических договоров в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0). В этой статье мы рассматриваем отражение полученных авансов от покупателей и продажу комиссионных товаров в учете комиссионера, включая регистрацию перевыставленных счетов-фактур от комитента. О том, как эти операции отражать в учете комитента, мы писали в статье, опубликованной в № 8 (август)«БУХ.1С» за 2014 год (стр.15). При подготовке статьи были использованы материалы раздела «Бухгалтерский и налоговый учет» информационной системы 1С:ИТС из «Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:310:3 . Вся описанная последовательность действий и все рисунки выполнены в новом интерфейсе «Такси».

Учет реализации и НДС у комиссионера

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (пункт 1 ст. 990 ГК РФ). Комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение в порядке и размере, установленных в договоре комиссии (пункт 1 ст. 991 ГК РФ). В случае, когда комиссионер совершил сделку на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом, дополнительная выгода делится между комитентом и комиссионером поровну, если иное не предусмотрено соглашением сторон (статья 992 ГК РФ).

Вещи, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью последнего (пункт 1 ст. 996 ГК РФ). По исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии (статья 999 ГК РФ). На основании статьи 997 ГК РФ комиссионер вправе удержать причитающееся ему по договору комиссии вознаграждение из сумм, полученных от покупателя.

В бухгалтерском учете комиссионер учитывает полученные от комитента товары на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию». При реализации товара покупателю его стоимость списывается с забалансового учета.

Договор комиссии может предусматривать непосредственное участие комиссионера в расчетах с покупателем. Комитент при этом рассчитывается только с комиссионером. Выручкой, отражаемой в бухгалтерском учете комиссионера на дату утверждения комитентом отчета, будет только сумма вознаграждения и причитающаяся сумма дополнительной выгоды.

Что касается НДС, то, согласно пункту 1 статьи 156 НК РФ, налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении указанных договоров.

При этом, в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы по НДС у комиссионера является наиболее ранняя из следующих дат:

  • день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Если комитент и комиссионер предусмотрят в договоре возможность удержания комиссионером вознаграждения из средств, поступивших ему в качестве предоплаты от покупателя товаров комитента, то в этом случае удержанные суммы являются для комиссионера авансом и подлежат налогообложению НДС в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ.

Формы и правила ведения (заполнения) документов, применяемых при расчетах по НДС, регламентируются Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее - Постановление № 1137). Напоминаем, что с 1 октября 2014 года Постановление № 1137 действует в редакции Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 № 735.

В случае получения предоплаты от комитента комиссионер составляет счет-фактуру на аванс и отражает в нем полученную (удержанную) сумму комиссионного вознаграждения.

В качестве продавца в таком счете-фактуре указывается комиссионер, а в качестве покупателя - комитент, приобретающий посреднические услуги.

Счет-фактуру на сумму предоплаты в части комиссионного вознаграждения комиссионер регистрирует в книге продаж и в Части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее - Журнал). Регистрация осуществляется в том налоговом периоде, в котором получен аванс от комитента или покупателя в пользу комитента, а из него удержано комиссионное вознаграждение. Исчисленную сумму налога с предоплаты в части комиссионного вознаграждения комиссионер отражает в налоговой декларации по НДС в этом же налоговом периоде.

При совершении сделки комиссионера с покупателем первичные документы и счет-фактуру (в том числе на сумму предоплаты от покупателя), должен оформить посредник (в том числе, не являющийся плательщиком НДС), указав себя в качестве продавца. Счет-фактура, выданный комиссионером покупателю, регистрируется у комиссионера в Части 1 Журнала. В книге продаж такой счет-фактура не отражается, поскольку у комиссионера не возникает налогооблагаемой базы по НДС.

Далее комиссионер передает комитенту сведения, указанные в счете-фактуре для покупателя. На основании сведений, полученных от комиссионера, комитент составляет счет-фактуру на реализованные товары и передает его комиссионеру.

Дата счета-фактуры комитента должна соответствовать дате счета-фактуры комиссионера, который он выдал покупателю (подпункт «а» пункта 1 Приложения № 1 Постановления № 1137). В качестве продавца комитент указывает себя, а в качестве покупателя - конечного покупателя товаров (подпункт «и» пункта 1 Приложения № 1 Постановления № 1137).

При получении счета-фактуры от комитента комиссионер должен зарегистрировать его в Части 2 Журнала. При этом в книге покупок данный документ не отражается, так как у комиссионера не возникает права на вычет НДС.

После утверждения комитентом отчета комиссионера, комиссионер выставляет комитенту счет-фактуру на сумму комиссионного вознаграждения, регистрирует его в книге продаж и в части 1 Журнала. Исчисленную сумму налога с комиссионного вознаграждения комиссионер отражает в налоговой декларации по НДС в налоговом периоде утверждения отчета.

Кроме этого, у комиссионера возникает право на вычет НДС с зачтенной предоплаты в части комиссионного вознаграждения.

Счет-фактуру на зачтенную сумму предоплаты в части комиссионного вознаграждения комиссионер регистрирует в книге покупок и отражает в налоговой декларации по НДС.

Отражение позиции комиссионера в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) при реализации товаров по договору комиссии рассмотрим на следующем примере.

Пример

Организация ЗАО «ТФ Мега» (комитент) заключило с ЗАО «Торговый дом Комплексный» (комиссионер) договор комиссии, по которому комиссионер за вознаграждение реализует оптовым покупателям товары комитента. Обе компании применяют общую систему налогообложения (ОСНО) и являются плательщиками НДС. По условиям договора комиссионер реализует товары по ценам, не ниже цен, указанных в накладной на передачу товаров, участвует в расчетах. Дополнительная выгода принадлежит комитенту. Вознаграждение комиссионера составляет 10 процентов от выручки за реализованные товары. Вознаграждение удерживается комиссионером из денежных средств, полученных от покупателя, в том числе поступивших в качестве предоплаты. Согласно условиям договора комиссионер обязан отчитываться перед комитентом ежемесячно.

19 июня 2014 года комиссионер получил от покупателя НПО «Монолит» денежные средства в размере 19 500,00 рублей (в т. ч. НДС 18 % - 2 974,58 руб.) в качестве предоплаты в счет предстоящих поставок товаров. На основании поступивших денежных средств комиссионер выставил покупателю счет-фактуру на предоплату.

20 июня 2014 года комиссионер перечислил комитенту денежные средства в сумме 17 550,00 руб., удержав свое вознаграждение в размере 10%, что составило 1 950,00 руб. (в т.ч. НДС 18 % - 297,46 руб.). Поскольку такое удержание произошло до даты выполнения комиссионного поручения по отгрузке товаров, удержанная сумма явилась для комиссионера предоплатой, поэтому комиссионер выставил в адрес комитента авансовую счет-фактуру на сумму удержанного комиссионного вознаграждения.

30 июня 2014 года комиссионер представил комитенту отчет за июнь, где отразил поступление денежных средств от покупателя, а также сведения, указанные в счете-фактуре для покупателя.

1 июля 2014 года комиссионер получил перевыставленный авансовый счет-фактуру от комитента.

2 июля 2014 года комитент передал комиссионеру 10 пылесосов «Электросила» на сумму 50 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18 % - 7 627,12 руб.).

7 июля 2014 года комиссионер отгрузил 3 пылесоса по 6 500,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %) покупателю НПО «Монолит», а 25 июля 2014 года - 5 пылесосов по 6 100,00 руб. (в т. ч. НДС 18 %) покупателю ООО «Плотник+».

25 июля комиссионер получил от покупателя ООО «Плотник+» денежные средства в размере 30 500,00 рублей (в т.ч. НДС 18 % - 4 652,54 руб.) в качестве оплаты за отгруженные товары. Из полученной суммы комиссионер удержал вознаграждение в размере 10 процентов, что составило 3 050,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % - 465,25 руб.).

Денежные средства за вырученный товар в сумме 27 450,00 руб. комиссионер перечислил комитенту 28 июля 2014 года.

31 июля 2014 года комиссионер представил комитенту отчет о продажах за июль, согласно которому сумма проданных товаров составила 50 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % - 7 627,12 руб.), а сумма комиссионного вознаграждения - 5 000 руб. (в т. ч. НДС 18 % - 762,71 руб.).

К отчету комиссионер приложил комплект документов на комиссионное вознаграждение (счет, акт, счет-фактуру), сведения, указанные в счете-фактуре для покупателя и сведения о поступивших денежных средствах от ООО «Плотник+».

1 августа 2014 года комиссионер получил перевыставленные «отгрузочные» счета-фактуры от комитента.

Настройка учетной политики и счетов учета

Напоминаем, что для правильной организации учета операций в рамках комиссионной торговли в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 необходимо выполнить соответствующие настройки параметров учета, о которых мы писали в № 8 (август) «БУХ.1С» за 2014 год (стр. 16).

Также напоминаем, что счета расчетов устанавливаются по умолчанию в соответствии со счетами, указанными в настройке Счета расчетов с контрагентами по одноименной гиперссылке в справочнике Контрагенты (раздел Справочники ).

Регистрация счетов-фактур на предоплату от покупателя

И поступление денежных средств от покупателя и регистрация счетов-фактур на аванс осуществляется из раздела программы Банк и касса .

Предоплата в сумме 19 500,00 рублей от покупателя НПО «Монолит» 19 июня 2014 года регистрируется документом Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя . Документ можно создать на основанииСчета на оплату покупателю .

Для автоматического формирования счетов-фактур на авансы, полученных от покупателей, необходимо воспользоваться обработкой , доступ к которой осуществляется по гиперссылке на панели навигации Счета-фактуры на аванс .

Список счетов-фактур на авансы с отбором за указанный период можно просмотреть по гиперссылке Открыть список счетов-фактур на аванс .

По условиям нашего примера в результате автоматической обработки регистрируется счет-фактура на аванс, полученный от покупателя НПО «Монолит» (рис. 1). Для того, чтобы счет-фактура не отражалась в книге продаж, в поле Вид счета фактуры На аванс комитента , а в ставшем активным поле Комитент указать наименование комитента ЗАО «ТФ Мега».

Рис. 1. Счет-фактура выданный покупателю на аванс комитента

В этом случае при проведении документа Счет-фактура выданный на аванс комитента НДС продажиЖурнал учета счетов-фактур .

В поле Код вида операции 05 - Авансы за товары, работы, услуги комитента .

Регистрация авансового счета-фактуры на комиссионное вознаграждение

Поскольку комиссионное вознаграждение комитентом фактически перечислено не было, а было удержано комиссионером из средств, поступивших ему в качестве предоплаты от покупателя товаров комитента, обработка Регистрация счетов-фактур на аванс не сформирует авансовый счет-фактуру на комиссионное вознаграждение в автоматическом режиме.

В форме обработки Регистрация счетов-фактур на аванс необходимо нажать на кнопку Добавить и заполнить строку вручную следующим образом (рис. 2):

  • в поле Контрагент указывается наименование комитента - ЗАО «ТФ Мега»;
  • в поле Договор указывается наименование комиссионного договора с комитентом (значение Вид договора должно быть установлено С комитентом (принципалом) на продажу );
  • в поле Сумма указывается значение 1 950,00, а в полях % НДС и НДС указываются соответственно значения 18/118 и 297,46 ;
  • в качестве документа-основания можно сформировать и выбрать ручной Документ расчетов с контрагентом , где в полях Вх. номер и Вх. дата можно справочно указать номер и дату платежного поручения на перечисление денежных средств комитенту, из которых и было удержано комиссионное вознаграждение;
  • в поле Дата можно указать, например, дату перечисления денежных средств комитенту, то есть 20 июня 2014 года (если комиссионер признает у себя право на распоряжение причитающимися ему денежными средствами именно в этот момент).

Рис. 2. Регистрация счета-фактуры на предоплату комиссионного вознаграждения

По кнопке Выполнить на основании сделанной вручную записи будет зарегистрирован счет-фактура на предоплату комиссионного вознаграждения.

В форме документа Счет-фактура выданный на аванс в поле Вид счета фактуры должно быть установлено значение На аванс , а в поле Код вида операции - значение 02 (Авансы полученные) . Поле Номенклатура необходимо заполнить вручную.

Обратите внимание: поскольку у продавца (комиссионера) отсутствует платежный документ на перечисление предоплаты покупателем (комитентом), поля Платежный документ №: и от: не заполняются.

После проведения документа будет занесена запись в регистр бухгалтерии, отражающая начисление налога на доабвленную стоимость:

Дебет 76.АВ Кредит 68.02 - на сумму НДС с удержанного комиссионного вознаграждения.

В регистр накопления НДС Продажи будет внесена запись с событием Получен аванс для регистрации выставленного счета-фактуры в книге продаж, а в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур будет внесена соответствующая запись для отражения выставленного счета-фактуры в части 1 Журнала.

Регистрация перевыставленного авансового счета-фактуры от комитента

Для того, чтобы зарегистрировать перевыставленный комитентом от своего имени авансовый счет-фактуру, необходимо прежде оформить документ Отчет комитенту с видом операции Отчет о продажах (документ доступен по гиперссылке Отчеты комитентам на панели навигации из раздела Покупки ).

Форма документа состоит из нескольких закладок. На закладке Главное необходимо указать основные реквизиты отчета комитенту: номер и дата отчета, наименование комитента и номер договора с ним, способ расчета комиссионного вознаграждения, ставка налога на добавленную стоимость комиссионного вознаграждения, порядок учета вознаграждения, а также регистрируется дата и номер счета-фактуры на вознаграждение.

Напоминаем, что поля Способ расчета и % вознаграждения заполняются по умолчанию, если эти реквизиты заполнены в форме элемента справочника договора с комитентом.

Суммы в полях Всего и НДС (в т.ч.) как в отношении проданных товаров комитента, так и в отношении комиссионного вознаграждения рассчитываются автоматически согласно данным, заполненным на закладке формы документа Товары и услуги . Поскольку в июне 2014 года комиссионером не осуществлялись продажи товаров, то закладка Товары и услуги не заполняется.

На закладке Денежные средства указывается информация о средствах, полученных от покупателей (рис. 3):

  • Вид отчета по платежам выбирается вариант платежа Аванс ;
  • в полях указываются дата, а также значения, соответствующие размеру поступившей предоплаты, применяемой ставке НДС и исчисленной с этой предоплаты сумме налога.

Рис. 3. Регистрация аванса от покупателя в отчете комитенту.

Так как в июне 2014 года комиссионный товар не продавался, и вознаграждение комиссионеру не начислялось, при проведении документа Отчет комитенту от 30 июня 2014 года не происходит никаких движений в регистрах бухгалтерии и в регистрах накопления. Тем не менее, созданный документ необходим для того, чтобы его указать в качестве документа-основания при регистрации перевыставленного счета-фактуры от комитента (раздел Покупки , гиперссылка Счета-фактуры полученные , кнопка Создать ).

В развернувшемся выпадающем меню надо выбрать вид Cчет-фактура на аванс . В открывшемся документе необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их следующим образом (рис. 4):

  • в поле Счет-фактура № и от
  • в поле Получен
  • в полях Контрагент и Договор
  • поля Сумма, % НДС и НДС
  • в поле Код вида операции необходимо установить значение 05(Авансы за товары, работы, услуги комитента) .

Рис. 4. Регистрация перевыставленного авансового счета-фактуры от комитента

При проведении документа Счет-фактура полученный на аванс не будут формироваться бухгалтерские проводки и движения по регистру накопления НДС покупки , а будет лишь внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур .

Таким образом, перевыставленный авансовый счет-фактура от комитента в книге покупок не регистрируется, а отражается в Части 2 Журнала.

Учет товаров, принятых на комиссию

Для регистрации поступления товаров, принятых на комиссию, необходимо из раздела Покупки создать документ Поступление товаров и услуг с видом операции Товары, услуги, комиссия .

Документ заполняется согласно товаросопроводительным документам (накладной) комитента. Обращаем ваше внимание, что в окне выбора договора с комитентом отображаются только те договоры, которые имеют вид договора:

  • С поставщиком;
  • С комитентом (принципалом) на продажу;
  • С комиссионером (агентом) на закупку.

В справочнике Договоры контрагентов в форме используемого договора желательно заполнить область реквизитов Комиссионное вознаграждение , для того, чтобы в документе Отчет комитенту комиссионное вознаграждение рассчитывалось автоматически.

В нашем примере Способ расчета устанавливается как Процент от суммы продажи , а Размер установлен как 10 % .

В графе Счет учета указывается забалансовый счет 004.1 «Товары, принятые на комиссию». После проведения документа в регистр бухгалтерского учета будет введена запись только по дебету указанного счета на общую сумму принятых товаров от комитента. Напоминаем, что для того, чтобы в документе Поступление товаров и услуг значение Счета учета заполнялось автоматически, нужно воспользоваться настройкой регистра сведений Счета учета номенклатуры , который доступен по одноименной гиперссылке из справочника Номенклатура , размещенного в разделе Справочники .

Продажа товаров, принятых на комиссию

Операция по продаже комиссионного товара покупателю НПО «Монолит» регистрируется документом Реализация товаров и услуг с видом операции документа Товары . Документ можно создать и на основании выставленного ранее Счета на оплату покупателю (доступ к этим документам осуществляется из раздела Продажи ).

Реализация товаров и услуг

Кредит 004.1 - на забалансовую стоимость реализованных товаров комитента; Дебет 62.02 Кредит 62.01 - на стоимость полученного аванса от покупателя; Дебет 62.01 Кредит 76.09 - на стоимость реализованных товаров с НДС.

Для целей налогового учета по налогу на прибыль организаций соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт .

Кроме этого, вводится запись в регистр накопления с видом движения Приход на стоимость реализованных комиссионных товаров.

Для регистрации счета-фактуры на отгрузку комиссионных товаров необходимо создать документ Счет-фактура выданный на основании документа Реализация товаров и услуг .

Все реквизиты документа Счет-фактура выданный на реализацию заполняются автоматически, а в поле Код вида операции должно быть установлено значение 04 - Товары, работы, услуги комитента .

При проведении документа не будут формироваться бухгалтерские проводки и движения по регистру накопления НДС продажи , а будет лишь внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур .

Аналогичным образом оформляются операции по продаже комиссионного товара 25 июля 2014 года покупателю ООО «Плотник+».

Отчет комитенту о проданных товарах

Для начисления комиссионного вознаграждения за июль и удержания его из выручки комитента необходимо создать последним числом месяца очередной документ Отчет комитенту с видом операции документа Отчет о продажах .

Указанный документ можно создать на основании документа Поступление товаров и услуг от комитента, а табличную часть на закладке Товары и услуги можно заполнить автоматически, нажав на кнопку Заполнить и выбрав вариантЗаполнить реализованным по договору (табличная часть документа заполняется товарами комитента, которые реализованы, но еще не были отражены в других отчетах).

После заполнения закладка Товары и услуги будет выглядеть следующим образом - рис. 5.

Рис. 5. Отчет комитенту за июль, закладка «Товары и услуги»

Для того, чтобы комиссионное вознаграждение сразу же удерживалось из выручки комитента, на закладке Расчеты необходимо установить флаг Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента .

После регистрации счета-фактуры на комиссионное вознаграждение закладка Главное документа Отчет комитенту примет следующий вид - рис. 6.

Рис. 6. Отчет комитенту за июль, закладка «Главное»

На закладке Денежные средства указывается справочная информация о средствах, полученных от покупателей:

  • в отношении покупателя НПО «Монолит» в поле Вид отчета по платежам выбирается вариант платежа Зачет аванса , а в полях Дата события, Сумма, % НДС, НДС указывается дата и сумма зачтенных денежных средств от покупателя;
  • в отношении покупателя ООО «Плотник+» в поле Вид отчета по платежам выбирается вариант платежа Оплата , а в полях Дата события, Сумма, % НДС, НДС указывается дата и сумма полученных денежных средств от покупателя.

В результате проведения документа Отчет комитенту формируются следующие проводки:

Дебет 76.09 Кредит 76.09 - на сумму зачтенного аванса по комиссионному вознаграждению; Дебет 76.09 Кредит 90.01.1 - на сумму выручки от начисленного комиссионного вознаграждения; Дебет 90.03 Кредит 68.02 - на сумму начисленного НДС с комиссионного вознаграждения.

Для целей налогового учета по налогу на прибыль организаций соответствующие суммы в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт .

Кроме этого, вводятся записи в следующие регистры накопления:

  • Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов) с видом движения Расход на стоимость реализованных комиссионных товаров;
  • НДС Продажи на сумму комиссионного вознаграждения.

Проведенный документ Счет-фактура выданный на реализацию , созданный на основании документа Отчет комитенту , не формирует бухгалтерские проводки и движения по регистрам накопления, а вносит только запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур .

Регистрация перевыставленных счетов-фактур от комитента

Регистрация перевыставленных счетов-фактур от комитента осуществляется на основании документа Отчет комитенту от 31 июля 2014 года. Нажав на кнопку Создать на основании , в развернувшемся вертикальном меню надо выбрать вариант Счет-фактура полученный c видом Cчет-фактура на поступление . В открывшемся документе необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их следующим образом (рис. 7):

  • в поле Счет-фактура № и от указывается номер и дата счета-фактуры комитента;
  • в поле Получен указывается дата фактического получения счета-фактуры комитента;
  • в полях Контрагент и Договор должен быть указан комитент и договор с комитентом;
  • поля Сумма, % НДС и НДС необходимо заполнить, в соответствии с данными из счета-фактуры комитента;
  • в поле Код вида операции необходимо установить значение 04 (Товары, работы, услуги комитента) .

Рис. 7. Регистрация перевыставленного счета-фактуры от комитента

Аналогичным образом регистрируется и второй перевыставленный счет-фактура от комитента на сумму 30 500,00 рублей от 25 июля 2014 года.

При проведении документа Счет-фактура полученный на поступление не будут формироваться бухгалтерские проводки и движения по регистрам накопления, а будет лишь внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур .

Таким образом, перевыставленные счета-фактуры от комитента в книге покупок не регистрируются, а только отражаются в Части 2 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Вычет НДС с полученного аванса

Поскольку комиссионное вознаграждение авансом фактически не перечислялось, то из-за отсутствия зарегистрированного документа аванса в учетной системе НДС регламентная операция Формирование записей книги покупок автоматически запись книги покупок на закладке Полученные авансы не сформирует.

Для того, чтобы отразить вычет НДС с удержанного в качестве предоплаты комиссионного вознаграждения, проще всего воспользоваться документом Отражение НДС к вычету , создав его на основании авансового счета-фактуры на комиссионное вознаграждение.

В открывшемся документе на закладке Главное (рис. 8) необходимо указать дату вычета (31 июля 2014 года), а также проставить флаги: Использовать как запись книги покупок; Формировать проводки; Использовать документ расчетов как счет-фактуру .

Рис. 8. Документ «Отражение НДС к вычету»

Закладка Товары и услуги будет заполнена автоматически данными счета-фактуры, выданного на предоплату комиссионного вознаграждения.

В результате проведения документа Отражение НДС к вычету формируется следующая проводка:

Дебет 68.02 Кредит 76.АВ - на сумму НДС с зачтенного комиссионного вознаграждения.

Кроме этого, на сумму зачтенного НДС вводится запись в регистр накопления НДС Покупки .

Расчеты с контрагентами

После регистрации операций получения денежных средств от ООО «Плотник+» и перечисления денежных средств комитенту можно удостовериться в отсутствии задолженности покупателей перед комиссионером и отсутствии задолженности комиссионера перед комитентом. Для этого необходимо сформировать, например, оборотно-сальдовую ведомость по счетам 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Рассмотрим пошаговое решение гипотетического билета к экзамену Специалист-консультант по Управлению торговлей версии 11. Надеюсь данное решение поможет вам подготовится к экзамену. Хочу предупредить, я не гарантирую что ответ на данный вопрос 100% правильный и полный, это лишь моё виденье.

Сам билет можно скачать по . Сам текст задания приводится в тексте не будет.

Решение Задачи №4 билета № 3 специалист-консультант Управление торговлей 11

1. Первоначальная настройка базы:

На вкладке “Администрирование”:

  • в разделе “Продажи” установите флаг ”Розничные продажи”
  • в разделе «Запасы и склад» установите флаг « «
  • в разделе “Финансы” установите флаг “Планирование денежных средств”

2. Ввод НСИ

Введем организации: “Комиссионер Компани”, для нее задаем метод оценки себестоимости, систему налогообложения, банковский счет, кассу ККМ (с типом автономная ККМ) и кассу организации.

Создадим две номенклатуры — «Ком. товар» (тип — товар) и «Ком. вознаграждение» (тип — услуга).

Создадим новое направление деятельности — «Комиссионная торговля» (вкладка Финансы).

Создадим нового Партнера — «Комитент», тип отношений — Поставщик.

Для нового партнера создадим соглашение, в нем укажем настройки как на скриншоте:

3. Оформление поступления от Комитента

Для этого необходимо ввести Документ Поступления комиссионных товаров(вкладка Запасы и склад):

Не забываем ввести на основании поступления установку цен:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

4. Оформление продажи

Оформим продажу 45 единиц товара со склада с помощью документа Отчет о розничных продажах (вкладка Розница):

Создадим Отчет комитенту о продажах (вкладка Запасы и склад — пункт Отчеты комитенту), где указываем ком. услугу и устанавливаем флаг «Удержать вознаграждение»:

5. Списание украденного товара комитента

Но оказалось, что 5 товаров у нас украли. Отразим это в системе

Оформим Списание товаров (вкладка Склад, пункт складские акты):

Со склада товар списан, теперь необходимо оформить документ Отчет комитенту о списании (вкладка Запасы и склад — пункт Отчеты комитенту) для украденных товаров:

Поступление товара на комиссию

Функционал конфигурации позволяет отражать в системе данные о продаже товаров по договору комиссии, то есть получение товаров от поставщиков на реализацию и продажу их конечным клиентам. Автоматизация процесса продажи затрагивает следующие операции:

  • регистрацию соглашения с поставщиком-комитентом на получение товаров на реализацию;
  • планирование поступления комиссионных товаров по заказам с поставщиками;
  • прием товаров на реализацию и их учет на складах предприятия;
  • учет проданных товаров и формирование отчета комитенту по факту продажи;
  • оплата комитенту, получение комиссионного вознаграждения;
  • переоценка непроданных комиссионных товаров;
  • возврат товаров комитенту.

Условия принятия на комиссию

Правила приема товара на реализацию фиксируются в документе «Соглашение с поставщиком» («Запасы и закупки» - «Работа с поставщиками» - «Соглашения с поставщиками»).

Поступление товаров от комитента

Поступление товаров комитента можно заранее спланировать, создав заказ поставщику-комитенту («Запасы и закупки» - «Работа с поставщиками» - Заказы поставщикам»).

При оформлении заказа поставщику на поступление комиссионных товаров необходимо в заказе поставщику в поле «Операция» выбрать значение «Прием на комиссию». В том случае, если заказ поставщику оформляется по оформленному ранее соглашению с комитентом, то вид операции «Прием на комиссию» будет заполнен автоматически после выбора соглашения. В отличие от схемы торговли по договору купли-продажи при комиссионной торговле, в заказе поставщику не определяется график выплат денежных средств поставщику. Заказ лишь фиксирует плановые объемы поставки товара, плановые сроки. С точки зрения работы службы логистики эти два вида заказов поставщику не различаются. Цены и суммы в заказе поставщику нужны для общего понимания, на какую сумму ожидается поставка товаров от поставщика при выполнении заказа.

Поступление комиссионных товаров на склад предприятия оформляется так же, как и покупка обычных товаров у поставщиков - с помощью документа «Поступление товаров и услуг» («Запасы и закупки» - «Закупки и возврат» - «Документы поступления»).

Продажа комиссионных товаров

Продажа комиссионных товаров ничем не отличается от продажи собственных товаров. Она оформляется теми же документами: «Реализация товаров и услуг», «Отчет о розничных продажах».

Продажа может быть выполнена по схемам оптовой или розничной торговли. При оформлении документов пользователь никак не указывает, какой товар - комиссионный или собственный - продается. Это определяется системой автоматически по следующему принципу. Все принятые товары учитываются по организациям предприятия. Если при продаже на складах предприятия есть и собственные, и комиссионные товары, то в первую очередь будут списаны собственные, а затем комиссионные товары. Увидеть результат (товары с каким видом собственности списаны при продаже) можно в документах продажи. При проведении документа информация о списанных товарах доступна на закладке, вызываемой по кнопке «Открыть виды запасов». В списке будет показано, какой товар и по какому виду запасов списан.

Составление отчета комитенту

В программе предусмотрена возможность автоматической регистрации продаж комиссионного товара и оформления документа «Отчет комитенту» («Запасы и закупки» - «Закупки и возврат» - «Отчеты комитентам»). При оформлении отчета комитенту можно автоматически рассчитать комиссионное вознаграждение.

Информация в списке «Отчеты комитентам» разделена на 2 страницы:

  • На странице «Отчеты комитентам» отображается информация обо всех оформленных отчетах комитентам.
  • На закладке «К оформлению» показывается информация о тех продажах комиссионного товара, по которым, еще не отчитались за проданные комиссионные товары (не оформили документ «Отчет комитенту»). Информация сгруппирована по комитентам и организациям. Для каждого комитента показывается информация о сумме выручки, полученной при продаже товаров, которые он передал на комиссию конкретной организации («Сумма выручки»), и о сумме тех товаров комитента, которые были возвращены клиентом («Сумма возврата»).

Печатная форма «Отчет комитенту о продажах» выглядит следующим образом: ОтчетКомитентуОПродажах.xls

Расчеты с комитентом

Расчеты с комитентом ведутся так же, как и с другими поставщиками товаров. Сумма задолженности перед комитентом определяется данными документов «Отчет комитенту». Выплата денежных средств комитенту может быть выполнена по наличному или безналичному расчету. Если в системе включено использование функционала планирования денежных средств, то на основе отчета комитенту можно ввести новую заявку на расходование денежных средств.

Если вознаграждение комитентом выплачивается отдельно, то есть не учтено в сумме задолженности при составлении отчета комитента, то при получении денежных средств от комитента в финансовых документах необходимо выбирать вид операции «Поступление оплаты от клиента», так как по сути это оплата услуги нашего предприятия за продажу комиссионных товаров.

Возврат товаров комитенту

Для оформления возврата товаров комитенту используется документ «Возврат товаров поставщику» с операцией «Возврат комитенту» («Запасы и закупки - «Закупки и возврат» - «Возвраты товаров поставщикам»). Комитенту могут быть возвращены только те товары, которые числятся за организацией, то есть были получены ранее от этого комитента и не были проданы конечному клиенту. Такая операция возврата не влияет на взаиморасчеты с комитентом.

Для отражения возврата комиссионного товара от клиента используется документ «Возврат товаров от клиента». Важно указать документ реализации, по которому делается возврат. Если документ реализации не будет указан, то товар всегда возвращается как собственный. Информация о том, какие комиссионные товары были проданы документом реализации, содержится в этом документе. Отделить продажу комиссионных товаров от продажи собственных товаров можно по данным о видах запасов в этом документе.

Если оформляется возврат от клиента на товар, по которому уже был составлен отчет комитенту, то составляется еще один отчет комитенту, в котором возвращенные товары указаны со знаком минус.

Поступление товаров на комиссию сопровождаются следующими проводками:

Передача товара на комиссию

Функционал конфигурации позволяет отражать в системе не только получение товаров от поставщиков на реализацию, но и передачу товаров на реализацию клиентам.

Автоматизация процесса продажи затрагивает следующие операции:

  • регистрацию соглашения с клиентом-комиссионером на передачу товаров на реализацию;
  • планирование отгрузки комиссионных товаров по заказам клиентов;
  • отгрузка товаров на реализацию;
  • учет проданных товаров и формирование отчета комиссионера;
  • оплата от комиссионера, получение комиссионного вознаграждения;
  • возврат товаров от комиссионера.

Условия передачи на комиссию

Правила передачи товара на реализацию фиксируются в документе«Типовое соглашение с клиентом» («Маркетинг» - «Правила продаж» - «Типовые соглашения с клиентами») или «Индивидуальное соглашение с клиентом» («Продажи» - «Ведение заказов клиентов» - «Индивидуальные соглашения с клиентами»).

Признаком того, что соглашение связано именно с комиссионной торговлей, является установка реквизита «Операция» в значение «Передача на комиссию». В документах, которые будут оформлены по данному соглашению, будет автоматически установлен вид операции «Передача на комиссию».

Передача товаров комиссионеру

Передача товаров комиссионеру можно заранее спланировать, создав заказ клиента-комиссионера («Продажи» - «Ведение заказов клиентов» - «Заказы клиентов»).

При оформлении заказа клиента на передачу на комиссию товаров необходимо в заказе клиента в поле «Операция» выбрать значение «Передача на комиссию». В том случае, если заказ клиента оформляется по оформленному ранее соглашению с комиссионером, то вид операции «Передача на комиссию» будет заполнен автоматически после выбора соглашения. В отличие от схемы торговли по договору купли-продажи при комиссионной торговле, в заказе клиента не определяется график оплаты. Заказ лишь фиксирует плановые объемы отгрузки товара, плановые сроки.

Отгрузка комиссионных товаров со склада предприятия оформляется так же, как и отгрузка обычных товаров клиентам - с помощью документа «Реализация товаров и услуг» («Продажи» - «Продажи и возвраты» - «Документы реализации»).

Комиссионный товар может отгружаться как с оптового, так и с розничного склада. Предусмотрена возможность передачи на комиссию товаров с использованием складских ордеров.

Фиксирование отчета комиссионера

Документ «Отчет комиссионера» предназначен для отражения факта списания товаров, переданных комиссионеру. Документ может быть оформлен только по тому соглашению, в котором указан вид операции «Передача на комиссию».

Печатная форма «Отчет комиссионера о продажах» выглядит следующим образом: ОтчетКомиссионераОПродажах.xls

Расчеты с комиссионером

Расчеты с комиссионером ведутся так же, как и с другими клиентами. Сумма задолженности комиссионера определяется данными документов «Отчет комиссионера». Выплата денежных средств комиссионером может быть выполнена по наличному или безналичному расчету.

Если вознаграждение комиссионеру выплачивается отдельно, то есть не учтено в сумме задолженности при составлении отчета комиссионера, то при получении денежных средств от комиссионера в финансовых документах необходимо выбирать вид операции «Поступление оплаты от клиента», так как по сути это оплата услуги нашего предприятия за продажу комиссионных товаров.

Возврат товаров комиссионером

Для оформления возврата товаров комиссионером используется документ «Возврат товаров от клиента» с операцией «Возврат от комиссионера» («Оптовые продажи» - «Оформление продажи и возврата» - «Возвраты товаров от клиентов»). Комиссионер может возвратить только те товары, которые числятся за его организацией, то есть были получены ранее от комитента и не были проданы конечному клиенту. Такая операция возврата не влияет на взаиморасчеты с комиссионером.

Анализ данных

Отчет «Расчеты с комитентами» предназначен для контроля расчетов с комитентами.

Отчет «Расчет с комиссионерами» предназначен для контроля расчетов с комиссионерами.

Назад Вверх