Удержание отпускных при увольнении. Что делать если работник отгулял отпуск авансом и увольняется? Расчет неотработанных дней отпуска

Типичный случай работник отгулял отпуск и решил уволиться. При этом он не полностью отработал рабочий год, за который брал отпуск. В таких случаях работодатель начинает требовать с работника выплатить средства за неотработанные дни отпуска или просто удерживает их из имеющегося заработка. Это допустимо, но при определенных условиях.

Дополнительные правила. Обращение в суд

Вы случайно переплатили работнику? Это общая ошибка расчета заработной платы, но это может вызвать большой дискомфорт и путаницу, когда приходит время, чтобы решить эту проблему. Если члену команды была предоставлена более высокая заработная плата, чем за определенный период оплаты, есть несколько быстрых и простых способов разрешения переплаты с наименьшим количеством неловкости или усилий.

Прежде чем мы начнем рассматривать проблему, первый вопрос, на который вам нужно ответить, - это то, почему член команды был переплачен. Как правило, есть две основные причины, почему это происходит. Член команды не выполнял своих обязанностей и поэтому не имеет права на выданную полную зарплату. Переплата связана с административной или административной ошибкой со стороны руководства или заработной платы. Давайте подробно рассмотрим оба сценария и дадим советы о том, как с ними бороться.

В каких случаях отпуск предоставляют авансом
Как известно первый ежегодный отпуск работник вправе получить отработав у работодателя шесть месяцев. С согласия работодателя он вправе уйти в отпуск и раньше... За второй и следующие годы отпуск предоставляют по утвержденному графику.
Отдельные категории работников могут взять отпуск в удобное для них время, в том числе авансом (ч.4 ст. 123 ТК РФ). К таким работникам относятся:
– несовершеннолетние;
– женщины и одинокие мужчины с двумя и более детьми в возрасте до 12 лет (
– один из родителей, воспитывающий ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет и др.

Порядок удержания излишне уплаченных отпускных

Некоторые примеры этого могут включать члена команды, который оплачивает отпуск заработной платы заблаговременно, заработав его. Возможно, они были с компанией менее года, но были одобрены для того, чтобы занять их полный отпуск сразу, заблаговременно до полного начисления. Но затем, после заимствования против будущей отпускной зарплаты, они обслуживают уведомление за две недели. Что происходит с незаработанной отпускной зарплатой?

По этой причине, если вы просите члена команды выплатить излишнюю сумму, вам предлагается попросить вернуть валовую оплату, а не сеть. Естественно, вы можете опасаться, что больше никогда не увидите эти деньги, особенно после того, как сотрудник покинет компанию. Но, если член команды остался в хороших отношениях с компанией, письмо, в котором указывается, как и почему была сделана ошибка, а также то, как они могут окупить переплату, - лучший способ пойти. Если это не увенчалось успехом, и вы решили принять судебное решение, имея запись, которую вы дали сотруднику, возможность вернуть сумму поможет.

По общему правилу, работодатель вправе удержать выплату за неотработанный отпуск из заработной платы увольняющегося сотрудника (ст. 138 ТК РФ). Но есть ряд оснований для прекращения трудового договора, при которых закон запрещает удерживать неотработанные отпускные (абз. 5 ч.2ст. 137 ТК РФ) . В частности нельзя удерживать неотработанные отпускные:
1. в случае ликвидации предприятия либо сокращения численности или штатов;
2. призыва работника на срочную военную службу;
3. в случае смерти работника;
4. наступления чрезвычайных обстоятельств препятствующих продолжению трудовых отношений;
5. в случае восстановления работника на работе по решению суда или ГИТ;
6. при отказе работника от перевода на другую работу когда это необходимо по медицинским показаниям.
и в др. случаях.

Что произойдет, если отдел начисления заработной платы случайно переплатит члену команды? Что делать, если есть зарплата за зарплату? Сумма переплаты должна быть вычтена из общего дохода, указанного в Т4, если не соблюдаются следующие условия. Переплата заключалась в сговоре между работником и работодателем, а работник не возвращал переплату.

Сотрудник обещал выплатить переплату и не сделал.
Сотрудник отказывается выплатить сумму.
Работодатель выбирает игнорировать ошибку, и сотрудник сохраняет платеж.

Во всех этих обстоятельствах вам по-прежнему необходимо перечислять сумму переплаты с доходами от занятости за этот год.

Закреплять в трудовом договоре положение, что оплачиваемые отпуска предоставляют пропорционально отработанному времени, нельзя так как это ущемит права работника.

Расчет неотработанных дней отпуска

Для начала нужно Каждый полный месяц работы дает право на 2,33 календарного дня основного отпуска, если его общая продолжительность составляет 28 дней. У сотрудников, которым установлен ежегодный отпуск большей продолжительности, заработанных за месяц дней отпуска будет больше.
Чтобы подсчитать количество месяцев работы, нужно исключить из подсчета излишки, составляющие менее половины месяца, например 13 дней. Дни, составляющие не менее половины месяца, нужно округлить до полного месяца. В результате подсчета может получиться дробное число заработанных дней отпуска. Округлять по правилам арифметики в этом случае нельзя. Работодатель вправе округлить дробное число до целого только в пользу работника Затем нужно определить количество неотработанных сотрудником дней отпуска.
Например. Работник уволился по собственному желанию 30.04.2016 года. За рабочий год работник использовал 28 календарных дней ежегодного отпуска в марте 2016 года. Работник отработал в организации 6 месяцев 6 дней. По правилам подсчета 6 дней нужно отбросить, и получается 6 месяцев стажа, дающего право на очередной оплачиваемый отпуск в текущем рабочем году.
Работник заработал право на 13,98 календарного дня отпуска (28 дн. : 12 мес. x 6 мес.). Округляем до 14 дней.
Работник использовал, но не отработал 14 календарных дней ежегодного отпуска (28 дн. – 14 дн.).

Что делать, если член команды платит сумму, полученную в течение года?

Если член команды заканчивает выплату суммы, возникшей в течение года с ошибкой, они должны только вернуть полную сумму. В противном случае член команды должен выплатить валовую сумму - особенно если вы не сможете отыграть свои вычеты.

Юридические права и положения для канадских провинций

Возможно, вы беспокоитесь, что попросить бывшего члена команды оплатить переплату легче сказать, чем сделать. Каковы ваши права в качестве работодателя?

Британская Колумбия Работодатель должен получить письменное разрешение от члена команды, в котором указывается точная сумма в долларах, которая должна быть погашена. В противном случае им потребуется то же письменное разрешение от сотрудника, чтобы вычесть праздничный платеж. Работодатель имеет право вычесть переплату без письменного согласия члена команды, но им предостерегают действовать, как только они замечают ошибку. Несоблюдение этого может рассматриваться как работодатель, соглашающийся на новую заработную плату. Плата за отпуск Манитоба: в новом законодательстве говорится, что работодатель может вычитать только заработную плату работника до 30 процентов от их чистой суммы. Работодатель может вычесть плату члена команды в течение одного года с момента совершения ошибки. Работодателю разрешается вычитать регулярную заработную плату члена команды, но не до такой степени, что это сделает член команды ниже минимальной заработной платы. В противном случае член команды имеет законное право жаловаться в Министерство труда и развития рабочей силы. Плата за отпуск в Онтарио: Регулярная заработная плата может быть вычтена, но отпускная плата требует письменного согласия члена команды. Работодатель может вычесть переплату в течение следующих нескольких периодов оплаты или если получено письменное согласие члена команды. Если работодатель может доказать, что переплата была сделана, им разрешено возместить заработную плату без согласия члена команды. Отпускная оплата в Квебеке: работодатель должен получить письменное разрешение работника, чтобы вычесть отпускную зарплату. Работодатель должен возместить оплату в пределах следующие несколько периодов оплаты. Плата за отпуск Юкон: письменное согласие члена команды требуется для того, чтобы компания могла окупить переплаченную заработную плату и отпускную плату.

Манитоба.
Работодатель может свободно вычитать сверхплату заработной платы.
Саскачеван.

После успешного получения погашения, что дальше?

Расчет размера удержания

Расчет размера удержаний производится по следующей формуле: сумма отработанных отпускных = среднедневной заработок сотрудниках х количество неотработанных дней отпуска.

Для расчета отпускных считают согласно Положению, утвержденному постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 9221.

В целом важно знать, где вы стоите в качестве работодателя в случае каких-либо серьезных или незначительных ошибок расчета заработной платы. Удостоверьтесь, что если вы допустили ошибку, вы поймаете ее на ранней стадии и действуйте быстро, чтобы избежать дальнейших осложнений для себя и члена команды.

Устали от таких головных болей? Это безбумажное облачное решение, которому доверяют тысячи канадских компаний. Уплачивайте сотрудников быстрее и быстро устраняйте расхождения. Если вы сохранили слишком много или если удержания недостаточно, всегда есть три стороны: компания, работник и налоговое агентство. В случае чрезмерного удержания, как компания может потребовать возврата в Казначейство?

Сумма удержаний не должна превышать 20 процентов при каждой выплате заработной платы, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50 процентов (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Закон не позволяет работодателю удерживать 50 процентов зарплаты сотрудника за неотработанные дни отпуска. Значит, размер удержаний составит не более 20 процентов от суммы, причитающейся к выплате. Указанные 20 процентов исчисляют из зарплаты, оставшейся после удержания НДФЛ.
Например, работнику были начислены отпускные за 28 дней 44 517,20 руб., с них удержали НДФЛ в размере 5787,23 руб. (44 517,20 руб. x 13%).
Отпускные Сергею рассчитали исходя из среднего заработка в 1589,90 руб. Сумма неотработанных отпускных за 14 дней составила 22 258,60 руб. (1589,90 руб. x 14 дн.).
На день увольнения к выплате работнику на руки причитается заработная плата в размере 42 000 руб. Удержать с работника при расчете организация может только 8400 руб. (42 000 руб. x 20%).

Прежде всего, в этом блоге мы уже упоминали о том, как компания и работник должны действовать в случае плохого удержания, в случае, если компания сохранила работника меньше срока. Однако недавняя консультация Генерального директората по налогам анализирует, как должен действовать бизнесмен, который практиковал, удерживания выше, чем это имеет законное право. А как насчет работника, который выдержал более чем должное удержание? Согласно Налогам, решение распространяется в этих случаях на просьбу об исправлении самооценки, в которой был сделан незаконный ввод удержания.

Чтобы удержать эту сумму, должен быть издан приказ в произвольной форме. В нем указывают Ф. И.О. и должность работника, количество отработанного им времени в рабочем году и число календарных дней отпуска, использованных авансом. Работника знакомят с приказом под роспись.
Удерживая суммы за неотработанные дни отпуска, работодатель не обязан получать согласие работника Если размер задолженности превышает сумму, которую работодатель вправе удержать, работодатель может предложить сотруднику погасить остаток добровольно. Если он согласится полностью вернуть долг, работодатель может попросить у него заявление о перечислении средств на счет работодателя. Тогда из зарплаты можно вычесть всю сумму без учета 20-процентного ограничения. Это не удержание, а распоряжение работника своей заработной платой.
Выплачивая отпускные, работодатель удерживает НДФЛ со всей суммы. Если из зарплаты сотрудника вычитают неотработанные отпускные или он добровольно их возвращает, то получается, что из дохода работника удержали НДФЛ в большей сумме. Ведь работник не получил доход, с которого удержан налог. Так как «незаработанные» отпускные сотрудник получил по закону, он имеет право на возврат излишне уплаченного НДФЛ. На эту сумму уменьшают налог, рассчитанный с последней выплаты работнику.

В этом случае самооценка, подлежащая исправлению, будет моделью 111, посредством которой удержания, применяемые к работникам, вводятся ежеквартально в Казначейство. Но кто может представить такое исправление с просьбой о возвращении, компании или работника? Следует отметить, что, хотя компания является тем, кто эффективно сохранил налог на удержание, тот, кто ее носил, был работником, который, в конце концов, тот, кто видел, как они были вычтены из суммы их заработной платы в концепции выше, чем юридические.

О вопросах налогообложения

Таким образом, ожидается, что только работник может получить возмещение от удержания, ненадлежащего использования и внесенного в казну. Это не создает никакого вреда для компании, которая, хотя она вносила налог на удержание в государственных финансах, ранее вычиталась из заработной платы работника. Однако можно избежать ситуаций, связанных с неосновательным обогащением для компании, что могло бы произойти, если бы оно получило ненадлежащее осуществление возвращения и не передало его работнику.

Взыскание неотработанных отпускных через суд

Если размер долга составляет более 20 процентов зарплаты и работник отказался добровольно возместить сумму превышения, то вернуть ее через суд не получится. Взыскать с работника излишне выплаченную зарплату можно только в случаях, предусмотренных законом. Поэтому нельзя в судебном порядке вернуть долг с работника, использовавшего отпуск авансом, если при увольнении не удалось удержать неотработанные отпускные из-за недостаточности сумм, причитающихся к выплате (определение Верховного Суда РФ от 14 марта 2014 г. № 19-КГ13-18). Неотработанные отпускные нельзя считать неосновательным обогащением, если отсутствовала недобросовестность со стороны работника и счетная ошибка.

Короче говоря, возвращение неоправданно введенных удержаний возможно, но следует следовать правильному курсу. Не стесняйтесь задавать нам любые вопросы, которые могут возникнуть у вас. Баланс заработка: Заработная плата пропорциональна рабочим дням до момента увольнения.

Предварительное уведомление: работодатель обязан уведомить сотрудника об увольнении по меньшей мере за 30 дней до увольнения. Если этого не произойдет, работодатель должен возместить работнику сумму, которую он получит, если он проработал эти 30 дней.

Просроченные каникулы, если таковые имеются: каждый год работник имеет право на отпуск в течение одного месяца и может пользоваться ими в течение следующих 12 месяцев. Если этого не произойдет, истекают праздники, и работодатель должен возместить его.

Таким образом, из сказанного можно выделить основные моменты:

1. Сотрудник может использовать отпуск авансом. Отдельным категориям работников отпуск предоставляют в удобное время. Поэтому при увольнении возникает долг за неотработанный отпуск.
2. Работодатель вправе удержать неотработанные отпускные при увольнении в пределах 20 процентов от зарплаты. Исключение – когда работника увольняют по ряду оснований: сокращение, призыв на военную службу и др.
3. Долг, превышающей 20 процентов зарплаты, сотрудник вправе вернуть добровольно. Если он откажется, то взыскать задолженность через суд не получится.

13-я пропорциональная зарплата: относится к соответствующему значению 13-го числа месяцев, отработанных в год отставки. Кроме того, крайний срок для корректировки производится, если компания информирует сотрудника об отставке, оплата должна быть произведена в первый рабочий день после окончания уведомления. В случае предварительного возмещения уведомления крайний срок для урегулирования составляет 10 дней, который должен учитываться со дня, когда работник был уведомлен об увольнении.

Меня уволили и наняли на более низкую зарплату

Важно также помнить, что работник, уволенный без всякой причины, имеет право на страхование от безработицы, в котором он оказывает временную помощь работнику, пока он не сможет вернуться на рынок труда. Первое, что нужно проанализировать, - это законность аутсорсинга, и если функция, на которую была нанята, была прежней, а также время между отставкой и реадмиссией. Таким образом, мошенничество при увольнении и реадмиссии может быть проверено, а прекращение может считаться недействительным.

Как удержать с увольняющегося работника сумму излишне выплаченных отпускных при предоставлении отпуска авансом? Необходимо ли в данной ситуации письменное согласие работника? Каким образом следует отразить данную операцию в учете?

Нередко на практике возникает ситуация, когда отпуск предоставляется авансом, а работник, отгуляв положенные дни, в последующем увольняется. При этом в учете образуется сумма задолженности. Как удержать с работника сумму излишне выплаченных отпускных? Необходимо ли в данной ситуации письменное согласие работника? Каким образом следует отразить данную операцию в учете? Ответы на эти и другие – в статье.

Ситуация с погашением

Арт. 9º - Акты, совершенные с целью искажения, предотвращения или обмана применения предписаний, содержащихся в настоящей Консолидации, являются недействительными. Кроме того, следует отметить, что если в случае повторного трудоустройства произошло сокращение рабочего дня работника, чтобы уменьшить зарплату.

Меня уволили и не вернули мое разрешение на работу

Таким образом, понимается, что утверждение без него невозможно. Временная стабильность в сфере занятости не зависит от общения от беременности до работодателя. Если она узнает после увольнения, что она беременна, и что беременность произошла в течение трудового договора, ее необходимо восстановить. Стабильность начинается с начала беременности до 5 месяцев после родов. Вы по-прежнему имеете право на заработную плату по беременности и родам.

Частью 4 ст. 122 ТК РФ предусмотрена возможность для работника брать отпуск за второй и последующие годы работы авансом. При этом после отпуска или даже в период нахождения в нем работник также вправе расторгнуть трудовой договор по собственному желанию (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

В соответствии со ст. 137 ТК РФ при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, из его заработной платы могут производиться удержания сумм оплаты использованных, но не отработанных дней отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77, п. 1, 2 или 4 ч. 1 ст. 81, п. 1, 2, 5, 6 и 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ. При этом общий размер всех удержаний не может превышать 20% суммы заработной платы, причитающейся к выплате, в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50% зарплаты, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ).

Таким образом, если работник увольняется по основанию, не препятствующему работодателю произвести удержание (например, по собственному желанию), и сумма заработной платы, начисленной в окончательный позволяет соблюсти ограничения, ст. 138 ТК РФ, то ни заявления работника, ни получения его согласия на осуществление удержания не требуется.

В соответствии с п. 102 Инструкции № 174н задолженность работника, возникающая при перерасчете ранее выплаченной ему зарплаты, отражается методом «красное сторно» следующей корреспонденцией счетов:

Дебет счета 0 302 11 830 «Уменьшение задолженности по заработной плате»

При этом операции по корректировке ранее начисленных отпускных (заработной платы), НДФЛ и страховых взносов отражаются методом «красное сторно».

Требования по возмещению ущерба, образовавшегося в связи с переплатой бывшему работнику зарплаты (в том числе переплатой бывшему работнику за неотработанные дни отпуска при его увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск), отражаются записью (Письмо Минфина РФ от 09.11.2016 № 02-06-10/65506):

Дебет счета 0 209 30 560 «Увеличение дебиторской задолженности по компенсации затрат»

Кредит счета 0 206 11 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по оплате труда»

Обратите внимание: в своих разъяснениях, приведенных в Письме № 02-06-10/65506, чиновники Минфина отмечают, что применяемая методология бухгалтерского учета не содержит каких-либо ограничений по кодам видов обеспечения (КВФО) (деятельности), в рамках которых могут отражаться расчеты с использованием счета 0 209 30 000 «Расчеты по компенсации затрат». Чиновники допускают оформление таких операций по КВФО 4 и 5.

Работник в мае 2017 года ушел в очередной отпуск, который был предоставлен авансом в соответствии с графиком отпусков. Сумма начисленных отпускных составила 25 600 руб. В июле 2017 года работник написал по собственному желанию. При расчете ему была начислена сумма заработной платы в размере 34 300 руб. Предположим, что сумма излишне начисленных отпускных составила 5 600 руб. (25 600 - 20 000). Все выплаты производились по КВФО 4.

1. Кроме корректировки суммы излишне начисленных отпускных следует произвести пересчет суммы страховых взносов, начисленных на данные выплаты, и НДФЛ. Удержанию с работника подлежит сумма, фактически уплаченная ему за неотработанные дни отпуска, то есть за вычетом удержанного НДФЛ, которая равна 4 872 руб. (5 600 руб. - (5 600 руб. x 13%)).

Рассмотрим пример по отражению данной операции в учете.

В учете учреждения возникла переплата бывшему работнику в виде излишне начисленных отпускных в сумме 15 890 руб. Тот отказался возместить ее добровольно, учреждение обратилось в суд. Суд отказал в иске учреждению. На основании вынесенного решения последнему необходимо списать сумму переплаты в размере 15 890 руб. Операция ранее была произведена по КВФО 2.

При отказе суда во взыскании с бывшего работника задолженности по переплате она списывается с баланса учреждения. При списании суммы задолженности, признанной учреждением невозможной к взысканию, производится запись по дебету счета 4 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами».

Обращаем внимание, что в соответствии с п. 339 Инструкции № 157н при отсутствии оснований для возобновления процедуры взыскания задолженности, предусмотренных законодательством РФ, списанная с балансового учета учреждения задолженность к забалансовому учету (на счет 04) не принимается.

В бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией № 174н были сделаны следующие записи:

Кратко сформулируем основные выводы:

1. При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, из его заработной платы могут производиться удержания сумм оплаты использованных, но не отработанных дней отпуска. При этом общий размер всех удержаний не может превышать 20% суммы заработной платы, причитающейся к выплате, в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50% зарплаты, причитающейся работнику.

2. Если работодатель при увольнении работника не произвел удержание сумм платы за неотработанные дни отпуска (например, нет выплат, с которых можно произвести удержание), то он не вправе взыскать эти суммы с бывшего работника в судебном порядке, за исключением случаев недобросовестности в действиях работника или счетной ошибки. Выходом из сложившейся ситуации может стать согласие самого работника на добровольный возврат излишне выплаченных ему денежных средств.

3. Задолженность работника по суммам заработной платы, отпускных, возникающая при перерасчете, в том числе компенсации за отпуск в связи с увольнением, отражается по дебету счета 0 302 11 830 и кредиту счета 0 206 11 660 методом «красное сторно». При этом должны быть выполнены операции по корректировке ранее начисленных отпускных (заработной платы), НДФЛ и страховых взносов.

4. Требования возмещения ущерба, образовавшегося в связи с переплатой бывшему работнику заработной платы (отпускных), отражаются по дебету счета 0 209 30 000 и кредиту счета 0 206 11 000.

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.

Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н.

отпускные увольнение НДФЛ

			Сумма, руб.
Начислена сумма зарплаты работнику при расчете
Удержан НДФЛ (34 300 руб. x 13%)
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (34 300 руб. x 30,2%)
Отражен пересчет отпускных при расчете
Отражен пересчет НДФЛ с суммы отпускных
Отражен пересчет суммы страховых взносов
Скорректирована переплата излишне выплаченных сумм заработной платы методом «красное сторно» (5 600 - 728) руб.
Отражена компенсация затрат по переплате заработной платы
Отражено удержание суммы переплаты
Отражено сумма окончательной выплаты при расчете