Плательщик ндс покупает у неплательщика. Изменение цены, возвраты и перерасчет ндс

Минфин России рассмотрел ситуацию, когда принятый на учет товар возвращается продавцу из-за обнаруженного в нем брака. Нужно ли покупателю-плательщику НДС восстанавливать ранее принятый к вычету входной налог по таким материальным ценностям?

Для ответа на данный вопрос специалисты финансового ведомства обратились к Правилам ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС. Они утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Гарантия и жалобы

Если отремонтированный блок не подбирается по запросу до календарного года после уведомления о завершении ремонта, он станет собственностью компании. Продавец гарантирует покупателю, что товар имеет характеристики, характерные для этого вида товаров, и что он подходит для конкретного использования. Гарантия не распространяется на дефект, вызванный неправильным хранением, дилетантскими манипуляциями, любительской установкой и механическим повреждением, возникшим после взятия товара. Гарантийный срок на отремонтированные продукты составляет шесть месяцев, и срок начинается в день поставки.

По правилам

Согласно Правилам ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, при возврате товаров, принятых покупателем-плательщиком НДС на учет, налог не восстанавливается. Продавцу покупатель должен выставить счет-фактуру по возвращенным товарам и, соответственно, при передаче таких товаров начислить НДС.

Для новых продуктов гарантия указана в гарантийном сертификате. Условием признания гарантии является профессионально выполненная сборка устройства. Жалоба, скорее всего, будет подтверждена после обнаружения дефекта. Условия подачи жалобы: - Подтверждение жалобы - это налоговая квитанция, выданная при покупке товара. - Описание жалобы или ее объем. - жалобы на целостность печатей на товары. - Товары, не оплаченные после установленной даты, являются собственностью компании и не могут быть заявлены.

Приемлемость жалобы оценивается некоторыми сотрудниками. О процедуре подачи жалобы сохраняется запись, в которой должна быть указана следующая информация:. - Обозначение товара или порядка. - описание заявленного дефекта или его объем. - Результат процедуры подачи жалобы. - Дата и подпись сотрудника, который завершает жалобу. В случае, если жалоба признана правомочной, жалоба будет разрешена бесплатно.

Таким образом, при возврате покупателем принятых им на учет товаров, которые впоследствии оказались бракованными, заявленный к вычету НДС не восстанавливается. Покупателю надо выставить продавцу счет-фактуру по возвращенным товарам и, соответственно, уплатить НДС в бюджет.

О выставлении продавцом корректировочного счета-фактуры

Обязанность покупателя по отражению в части 1 “Выставленные счета-фактуры” журнала учета показателей счетов-фактур, которые он выставил продавцу при возврате тому принятых на учет товаров, установлена подпунктом “а” пункта 7 упомянутых выше Правил.

Как владелец малого бизнеса, вам фактически не нужно декларировать налог с продаж. При продаже и покупке в других европейских странах, но это другое. Шаг для самостоятельной занятости начинается для многих предпринимателей как мелких предпринимателей. С одной стороны, это имеет то преимущество, что используется только простая бухгалтерская отчетность и что НДС не должен отображаться в счетах-фактурах.

Ситуация другая, когда торговля распространяется на другие европейские страны. В зависимости от отрасли малые предприятия, такие как аксессуары или материалы, необходимые для производства своих товаров, любят делать покупки за границей. Возможно также, что вы хотите продавать свои товары или услуги за рубежом. Оба случая должны рассматриваться отдельно друг от друга.

Значит, при возврате товаров, принятых на учет, счет-фактура по возвращаемым материальным ценностям выставляет именно покупатель. Продавец в данном случае не выставляет.

Продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном постановлением при возврате покупателем товаров, не принятых им на учет (письма Минфина России , от 02.03.2012 № 03-07-09/17, от 27.02.2012 № 03-07-09/11).

Показывать НДС по счету - когда?

Однако, если вы хотите продавать свои товары или услуги за границей, прилив поворачивается. Здесь нужно отличать, кому вы продаете свои товары или услуги другим европейским странам. Действует ставка НДС по Германии! Бизнес-преимущества всегда должны облагаться налогом, если находится головной офис. Но будьте осторожны, к сожалению, здесь есть исключения. Например, если вы читаете лекцию в качестве преподавателя в иностранном университете, а затем предъявляете ее, применяются другие правила.

Совет для мелких предпринимателей: заключение договора за границей

Если есть сомнения, заранее запросите у своего налогового консультанта. Вы получите идентификационный номер вашего НДС из Федерального центрального налогового управления! Прежде чем подписывать контракты с иностранными деловыми партнерами, вы должны провести их через свои шаги. В лучшем случае оставьте эту работу адвокату или, еще лучше, обратитесь в профессиональное бюро переводов. Персонал специализируется не только на переводе юридических текстов, но и в конкретных областях.

Если покупатель не является плательщиком НДС

Следует иметь в виду, что выставить счет-фактуру при возврате принятого на учет товара может только покупатель-плательщик НДС. Если же оприходованные материальные ценности возвращаются покупателем, который плательщиком указанного налога не является, то он не должен выставлять данный документ. В такой ситуации продавцу придется оформить корректировочный счет-фактуру. Об этом также сообщается в письмах Минфина России от 19.03.2013 № 03-07-15/8473, от 31.07.2012 № 03-07-09/96, от 24.07.2012 № 03-07-09/89, от 03.07.2012 № 03-07-09/64, от 16.05.2012 № 03-07-09/56.

Любой, кто добросовестно полагается на свою школу на английском языке, непонятные договорные положения приходят позже, иногда стоит дорого стоять! Если вы хотите использовать бесплатную покупку без налогов, тогда вам нужно выбрать налог на приобретение. Обратите внимание, однако, что вы обязаны платить налоги за приобретенные товары в Германии. Опять же, применяется ставка НДС по Германии. Поэтому вам следует подумать, действительно ли покупка в других европейских странах дешевле, например, если в стране покупки применяется более высокий налог на добавленную стоимость, чем на немецкой земле.

У продавца выставленный им корректировочный счет-фактура является основанием для принятия к при снижении стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае уменьшения количества отгруженных товаров. Основание - пункт 13 статьи 171 и пункт 10 статьи 172 Налогового кодекса РФ.


…Допустим, возвращен товар, реализованный в режиме розничной торговли с использованием ККТ и выдачей чеков физическим лицам или другим лицам, не являющимся плательщиками НДС, то есть без выдачи счетов-фактур…

Если вы, как малый бизнес, выбираете регистрационный номер НДС, вы обязаны одновременно предоставить ежемесячный авансовый возврат НДС. На немецком языке: отмена ответственности по НДС. Это означает, что вам, биллеру, не нужно декларировать НДС, но за это отвечает получатель. Компания получит от вас счет-фактуру с чистой суммой предоставленной услуги. Теперь сам получатель счета должен рассчитать НДС своей страны и заплатить его в свою ответственную налоговую инспекцию. Получатель всегда облагается налогом!

Используйте их в качестве замены своего личного налогового кода для защиты вашей личной информации. Мы рекомендуем вам внимательно изучить эти условия. Если не указано иное, отношения между вами и вашими пользователями регулируются исключительно этими условиями. В этом отношении мы предполагаем, что пользователь прочитал и принял их. Поэтому, если вы не согласны с этими положениями и условиями в целом, мы сожалеем, что вам не нужно использовать эту страницу.


Допустим, возвращен товар, реализованный в режиме розничной торговли с использованием ККТ и выдачей чеков физическим лицам или другим лицам, не являющимся плательщиками НДС, то есть без выдачи счетов-фактур. Тогда продавец может зарегистрировать в книге покупок реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров.

Они приведены в качестве ссылок, содержащихся в настоящих условиях и применимых к вашему использованию сайта. Для определений, используемых в этих условиях и условиях, мы ссылаемся на раздел. Точность контента Продавец будет использовать свои лучшие усилия, чтобы обновлять информацию на Сайте. Информация и другая информация, опубликованная на этом сайте, могут содержать неточности и типографские ошибки. Мы приложили все разумные усилия для обеспечения точной информации о продукте и максимально точно представить цвета наших продуктов. Тем не менее, мы не можем гарантировать, что ваш монитор отобразит цвет продукта точно так же, как и цвет продукта. Мы регулярно вносим изменения в информацию на сайте, не сообщая вам. Продавец оставляет за собой право изменять сайт в любое время по своему усмотрению. Продавец не несет ответственности за использование Сайта, включая, помимо прочего, содержание и любые ошибки, содержащиеся в нем. Этот отказ от ответственности не применяется в случае причинения вреда жизни, здоровью или здоровью, продавец на основании небрежности нарушение обязанности продавца или умышленного или неосторожного нарушения обязанностей законным представителем или агентом. Ограничения на ручной багаж: мы прилагаем все усилия к тому, чтобы предметы, обозначенные как ручной клади, соответствовали ограничениям действующей авиакомпании. Однако мы не несем ответственности в том случае, если авиакомпания использует другие стандарты регистрации, или авиакомпании или аэропорты меняют свои ограничения. Цены Цена продукта, который вы заказываете, - это цена, отображаемая на странице в момент подтверждения вашего заказа. Вы получите подтверждение по электронной почте. Мы подтверждаем получение вашего заказа в этом электронном письме. Все цены указаны в евро. Цены не включают НДС, но без стоимости доставки. Мы не плательщики НДС. Общая стоимость вашего заказа, включая налоги и стоимость доставки, мы немедленно позвоним вам, прежде чем размещать ваш заказ, а также в электронном письме с подтверждением. Мы сообщим вам как можно скорее об этом факте в случае заказанных вами продуктов или комиссии за доставку, и в этом случае мы предложим вам ваш вариант Подтвердите заказ с правильной ценой или отмените заказ. Если вы отмените свой заказ, вы получите возмещение от нас всех полученных платежей. Онлайн-заказы Чтобы разместить заказ, вам должно быть не менее 18 лет. Процесс заказа состоит из следующих шагов: вы помещаете продукты, которые хотите купить, в свою корзину покупок. Затем выберите тип доставки. Затем введите свой адрес доставки. Теперь введите свой платежный адрес и свои платежные реквизиты. Теперь вас просят принять условия. Вы можете, прежде чем отправлять свой заказ, спокойно просмотрите свой выбор и исправьте ошибки. Пожалуйста, проверьте общую сумму вашего заказа и стоимость доставки.

  • Однако мы не можем полностью исключить ошибки на странице.
  • Вес, размеры и объемы продуктов являются приблизительными.
После того, как вы отправите нам свой заказ, вы получите электронное письмо от нас, подтверждающее получение вашего заказа.

Оформление возврата бракованного товара

Оформлять возврат бракованного товара следует как расторжение договора купли-продажи (поставки). То есть путем составления покупателем и рассмотрения поставщиком претензии, подписанием сторонами акта о выявленных недостатках, оформлением документов по возврату некачественных материальных ценностей.

Если вы платите своей кредитной карточкой, мы отправим вам электронное письмо с вашим статусом платежа. Вы получите уведомление, как только товар будет отправлен. Все заказы зависят от наличия продуктов во время отгрузки. Мы оставляем за собой право отменить ваш заказ по любой причине.

Оплата должна производиться в евро. Мы обращаемся к нашей компании за дополнительной информацией об интернет-мошенничестве и безопасной оплате. Их также можно найти на нашей странице. Договор купли-продажи между вами и продавцом заключен только тогда, когда продавец отправляет товар. Они не являются ни предложением, ни односторонним контрактом. Однако ваш заказ является обязательным предложением с вашей стороны для покупки наших продуктов.

Дело в том, что продавец обязан передать товар в собственность покупателю, а последний обязан принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму. Передача товара ненадлежащего качества означает, что свои условия по договору купли-продажи продавец исполнил ненадлежащим образом ( , ).


Актуальные нормативные акты в бесплатном приложении

Ограничения доставки - страна доставки

Продажа не вступает в силу до тех пор, пока мы не уведомим вас с помощью электронного уведомления о доставке, которое мы отправили вам. Продавец оставляет за собой право отказаться от заказа полностью или частично в следующих случаях. Мы доставляем с понедельника по пятницу. . Мы прилагаем все усилия для доставки заказанных продуктов пользователю в сроки, указанные в соответствующем подтверждении заказа. Если продавец не выполняет свое обязательство по доставке товара в указанный предельный срок, потребитель должен потребовать от продавца доставить в течение разумного периода времени, соответствующего обстоятельствам.

Бесплатное приложение «Нормативные акты для бухгалтера» поможет Вам всегда быть в курсе изменений в учете и налогообложении, не перегружая себя поиском и изучением лишних не нужных вам документов.

«Упрощенка» с нуля. Налоговый самоучитель Гартвич Андрей Витальевич

Сравнение систем налогообложения, если покупатель не является плательщиком НДС

Если продавец не доставляет товар в течение этого дополнительного периода, потребитель имеет право выйти из договора и потребовать полного возмещения. Ответственность за анонимные адреса несет пользователь. Возможно, что они будут нести дополнительные сборы, взимаемые с пользователя.

Все товары отправляются продавцом. Если ваш товар не доставлен в указанные сроки, обратитесь в нашу службу поддержки. Пожалуйста, приготовьте и ваш заказчик, и номер заказа. Мы организовываем транспорт исключительно через компании, отвечающие за пересылку. Кроме того, каждый из наших поставок должен быть подписан кем-то. Вы соглашаетесь с тем, что доставка подписана лицом, не являющимся пользователем. В этом отношении при условии, что это лицо проживает по указанному нам адресу и ему исполнилось 18 лет.

Сравним системы налогообложения, если покупатель или клиент не является плательщиком НДС.

Такими клиентами являемся мы с вами, когда заходим в магазин, парикмахерскую или обувную мастерскую. Нам все равно, какой налоговый режим они применяют и уплачивают ли НДС. Для нас важна общая сумма, которую придется заплатить за товар или услугу.

Для УСН будем рассматривать оба варианта объекта налогообложения:

Объект налогообложения – доходы, налоговая ставка 6 %;

Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка 15 % (это обычная ставка, хотя региональные власти могут ее уменьшить).

Примем следующие исходные данные. Из каждой тысячи рублей полученной выручки 750 руб. направляются на закупки, оплату труда и прочие расходы. А оставшиеся 250 руб. будут направляться на уплату налогов с бизнеса, развитие и предпринимательский доход.

250 руб. относительно 1 тыс. руб. выручки – это 25 %. Но эти проценты имеют весьма отдаленное отношение к доходности бизнеса, которая определяется не относительно выручки, а относительно вложенного капитала. Годовая выручка может быть большой при небольшом вложенном капитале, если последний быстро оборачивается. Пример – уличная торговля продуктами питания. И наоборот, годовая выручка может быть меньше вложенного капитала, если капитал медленно оборачивается. Примеры – строительство, торговля антиквариатом.

При общем режиме налогообложения важно на как можно большую часть расходов получить счета-фактуры (чтобы НДС к уплате в бюджет был поменьше).

В частности, это будут материальные расходы, если товары и материалы закупаются у плательщиков НДС. А оплата труда работников к таким расходам не относится.

Поэтому сравнительный расчет проведем для следующих вариантов.

Большая часть расходов включает НДС. Конкретно – расходы на 500 руб. включают НДС, а расходы на 250 руб. – не включают.

Меньшая часть расходов включает НДС. Конкретно – расходы на 250 руб. включают НДС, а расходы на 500 руб. – не включают.

Первый вариант ориентировочно соответствует торговому бизнесу, а второй – производству и оказанию услуг.

Заметим, что для УСН не важно, какая доля расходов включает НДС.

Сравнительный расчет для первого варианта распределения расходов между облагаемыми и необлагаемыми НДС представлен в табл. 2.

Сравнительный расчет для второго варианта распределения расходов между облагаемыми и необлагаемыми НДС представлен в табл. 3.

Таблица 2

Сравнение организационных форм и систем налогообложения, когда б о?льшая часть расходов включает НДС


Таблица 3

Сравнение организационных форм и систем налогообложения, когда меньшая часть расходов включает НДС

автора Гартвич Андрей Витальевич

Сравнение патентной системы с упрощенной системой налогообложения Для принятия решения о переходе на патентную систему налогообложения следует убедиться, что стоимость патента будет меньше, чем сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. При этом нужно

Из книги «Упрощенка» с нуля. Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич

Сравнение трех систем налогообложения Как уже говорилось выше, ЕНВД могут применять предприятия и предприниматели, в то время как патентную систему налогообложения могут применять только предприниматели.Список видов деятельности, для которых применим ЕНВД, у?же, чем

Из книги «Упрощенка» с нуля. Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич

Сравнение с упрощенной системой налогообложения Как уже говорилось, система налогообложения для сельскохозяйственных производителей похожа на УСН при использовании объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, но кажется более льготной

Из книги «Упрощенка» с нуля. Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич

Сравнение упрощенной системы с общим режимом налогообложения Кажется, что упрощенная система налогообложения (УСН) выгоднее общего режима налогообложения: несколько налогов заменяется одним налогом с небольшой ставкой. То есть если предприятие малого бизнеса или

Из книги «Упрощенка» с нуля. Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич

Сравнение систем налогообложения, если покупатель является плательщиком НДС Теперь сравним системы налогообложения, если покупатель является плательщиком НДС. В частности, это может быть крупная торговая компания. Такому покупателю важно получить счет-фактуру с

Из книги Налоговое право: Шпаргалка автора Автор неизвестен

20. Элементы налогообложения. Объект налогообложения. Налоговый период Элементы налогообложения представляют собой набор параметров, необходимых и достаточных для исчисления и уплаты налога. Для признания налога законно установленным недостаточно лишь формально

автора Лермонтов Ю М

6. Оптимизация налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения 6.1. Общие положения В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения предусматривает освобождение организаций от обязанности по уплате налога на прибыль,

Из книги Оптимизация налогообложения: рекомендации по и уплате налогов автора Лермонтов Ю М

6.3.2. Унифицированные формы первичной документации как обязательное условие проведения оптимизации налогообложения посредством применения упрощенной системы налогообложения Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны оформлять все

Из книги Оптимизация налогообложения: рекомендации по и уплате налогов автора Лермонтов Ю М

6.3.3. Применение организацией упрощенной системы налогообложения одновременно с системой налогообложения в виде ЕНВД Согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики, переведенные по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД, ведут раздельный учет доходов и расходов по

Из книги Индивидуальный предприниматель: учет и налогообложение разных видов деятельности автора Вислова Антонина Владимировна

3.3. Раздельный учет доходов и расходов индивидуального предпринимателя при совмещении системы обложения единым налогом на вмененный доход и других систем налогообложения В соответствии с пунктом 7 статьи 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с

Из книги Доходы и расходы по УСН автора Суворов Игорь Сергеевич

Глава 8. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения 8.1. При переходе на УСН с иных режимов

автора Крок Гульфира

Потенциальный покупатель Кто он, потенциальный покупатель вашего магазина? Во-первых, это представитель целевой группы, который посещает магазин конкурента. Во-вторых, это представитель второстепенной группы, которая также склонна делать покупки в вашем магазине

Из книги Большая книга директора магазина 2.0. Новые технологии автора Крок Гульфира

Покупатель Как сделать так, чтобы от посещения к посещению покупатель становился все более довольным и покупал все больше и больше? Придя в магазин, покупатель отдает вам деньги в обмен на товар надлежащего качества, удовлетворяющий определенную утилитарную

Из книги Большая книга директора магазина 2.0. Новые технологии автора Крок Гульфира

Из книги Идея на миллион: 100 способов начать свое дело автора Митин Юрий

37. Тайный покупатель Суть идеиМногие бизнесмены периодически задумываются о качестве сервиса, которое оказывают их предприятия. Не хамят ли официанты в ресторане, внимательны ли продавцы, наконец, не слишком ли долго грузится корпоративный сайт. Вежливость, что приятно,

Из книги Достижение целей: Пошаговая система автора Аткинсон Мэрилин

Тип: покупатель К третьему типу относится человек, который действительно готов действовать для того, чтобы достичь желаемой цели. Говоря откровенно, для того, чтобы проводить трансформационные разговоры и достигать максимального результата, необходим человек, которого