Налоговый вычет дивиденды по ставке 13 процентов. Налоговая база и расчет ндфл
По итогам года собственники фирм подсчитывают нераспределенную прибыль и принимают решение, по которому будут выплачиваться дивиденды. В 2015 году НДФЛ с этих выплат для физических лиц-резидентов будут взымать по ставке 13%. Ранее подоходный налог составлял 9%. Дивиденды за 2014 год, выплаченные в 2015 облагаются по ставке НДФЛ 13%!
Дивиденды в 2015 году – НДФЛ за 2014 год
Обязанность уплаты налога по уплате налога по новой ставке возникает только, когда выплачиваются дивиденды в 2015 году. НДФЛ по промежуточным выплатам, произведенным в прошлом году, пересчитывать не нужно. Организации могут распределять прибыль между учредителями по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года (Федеральный Закон №14-ФЗ п.1 ст.28). Поэтому, если собственникам выплачивались денежные средства из чистой прибыли пропорционально их долям, то в данном случае они являются дивидендом, облагаемым по ставке 9%. Уплачивать налог нужно в момент получения этих денежных средств физическим лицом. Чтобы рассчитать
Дивиденды, полученные резидентами, не выплачиваются, а дивиденды распределяются среди нерезидентов или юридических лиц. В Боливийском налоговом законодательстве нет определения места проживания. Для целей подачи налоговых деклараций предполагается, что у людей есть их постоянная штаб-квартира, где расположен их бизнес-центр.
Как уже упоминалось, Боливийский корпоративный налог основан на принципе территориальности. Только доход, полученный от предпринимательской деятельности, недвижимости и экономических прав в Боливии, облагается налогом, независимо от гражданства, места жительства или проживания лиц, принимающих участие в операциях. Как следствие, доход от коммерческих операций, осуществляемых за пределами страны, не рассчитывается для целей определения налоговой нагрузки для корпоративного налога.
Но, стараясь сэкономить, нельзя выплачивать дивиденды по итогам года без утвержденной бухгалтерской отчетности. Она утверждается на очередном годовом собрании учредителей, которое проводится не ранее двух и не позднее четырех месяцев после окончания отчетного периода. Поэтому придется дивиденды за 2014 год выплачивать в 2015. Ставка НДФЛ для физических лиц резидентов будет рассчитана уже по-новому – 13%. Также следует помнить, что при заполнении справки о доходах, применять стандартные, профессиональные и имущественные вычеты по таким суммам нельзя.
Выгоды, полученные в связи с реорганизацией бизнеса при определенных условиях. - Доход от иностранных источников. - Дивиденды, полученные субъектами, на которые распространяется Корпоративный налог. - Прибыль от прироста капитала, полученная в результате операций, совершенных на основе боливийской фондовой биржи и процедур. от переоценки, установленной властями.
Общая ставка налога на корпоративный налог составляет 25%. Прибыль от прироста капитала обычно считается обычным доходом и облагается налогом в Боливии по общей ставке налога. На горнодобывающие и нефтяные компании взимается дополнительный налог в размере 25%.
Дивиденды в 2015 году – уплата и отчетность
Не позже 60 дней после проведения собрания учредителей по распределению чистой прибыли должны быть выплачены дивиденды. В 2015 году НДФЛ, как и прежде, удерживается и перечисляется в бюджет в день выдачи денежных средств учредителю. В данном случае организация выступает в роли налогового агента по подоходному налогу. Следует учесть один нюанс: даже если выплата дивидендов совпадает с днем заработной платы, платежные поручения для перечисления НДФЛ должны быть разными. Это связано с тем, не смотря на единый КБК, могут возникнуть споры с налоговой инспекцией, к какому именно доходу относится перечисленная сумма. Поэтому лучше заполнить отдельное платежное поручение и в назначении платежа указать вид дохода.
Финансовый год совпадает с календарным годом. Для горнодобывающих, производственных и сельскохозяйственных компаний применяются только разные финансовые годы. Например, финансовый год для компаний, занимающихся производством, начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта. Как правило, компании не обязаны производить авансовые платежи. В конце финансового года необходимо представить декларацию о налоге с корпораций и внести соответствующую пошлину.
Налогооблагаемая база налога определяется на основе результата бухгалтерского учета компании, измененного некоторыми установленными законодательством положениями. Допускается отчисление необходимых расходов на развитие деятельности, а также положения о налоговых положениях. Закон устанавливает, что эффективная оплата расходов, превышающая сумму боливийского 000, должна производиться банковским переводом, чеком или с использованием кредитной карты.
Если в течение 2014 года учредителю выплачивались дивиденды, которые облагались подоходным налогом по ставке 9%, то при формировании справок 2-НДФЛ потребуется заполнить разделы 3-5 дважды: для 9 и 13 процентов. В графе «Код дохода» для этих выплат нужно поставить значение 1010. Дивиденды за 2014 год, выплаченные в 2015, ставка НДФЛ по которым 13%, нужно будет отразить уже в следующей отчетности в 2016 году. Опять же в отдельном разделе, несмотря на то, ставка сравнялась с выплатами по заработной плате.
Амортизационные отчисления на амортизацию активов рассчитываются в соответствии с установленными законом методами амортизации. Если результирующая налоговая база отрицательна, ее сумма подлежит компенсации с положительными основаниями следующих трех лет. В этой связи существует множество исключений и правовых положений.
Компании-нерезиденты облагаются налогом только за свой доход из боливийских источников. При выплате дивидендов компаниям-нерезидентам ставка удерживания составляет 25% и применяется только 50% от суммы дивидендов. Это приводит к эффективной ставке удерживания 12, 5%.
Что касается декларации по налогу на прибыль, то если организация является ООО, в составе учредителей которого только физические лица, то в отчете заполнять лист 03 или Приложение№2 не потребуется. Это связано с тем, что в эти разделы вносят данные только налоговые агенты по налогу на прибыль (лист 03), либо доход получен по срочной сделке или по операциями с ценными бумагами. Приложение №2 при выплате дивидендов заполняют только акционерные общества.
Для процентов и роялти, применяется ставка удержания в размере 25% и эффективная ставка в размере 12, 5%, всегда безопасная от положений соглашений об избежании двойного налогообложения. Четкого определения «постоянных учреждений» нет. Боливийское законодательство просто ссылается на филиалы, агентства и учреждения в Боливии иностранных компаний. Эти постоянные учреждения подчиняются той же налоговой системе, что и резиденты, за исключением: 25% налога на прибыль применяется к прибыли, распределенной в центральном доме, расположенном за границей.
Есть новости, которые способны порадовать — дивиденды в 2015 году можно учитывать в Эльбе! И формировать на основе введенных данных отчетность НДФЛ. Итак, с чего начать? Сначала на основе бухгалтерской отчетности вам необходимо рассчитать чистую прибыль предприятия, затем провести общее собрание учредителей, и его результат оформить протоколом. Сделать расчет и только потом перейти к этой задаче в Эльбе. Да, Эльба пока что не считает дивиденды, если хотите, чтобы она появилась, то, как обычно, нужно проголосовать на форуме пользователей.
Как и в случае дивидендов, этот налог применяется только к 50% от суммы распределенной прибыли, что приводит к удержанию 12, 5% в эффективном источнике. Дивиденды: 10% и 15%. - Проценты: 15%. - Роялти или роялти: 15%. Боливия предлагает многочисленные стимулы для содействия экономической деятельности в определенных областях, которые считаются общими интересами для страны. Примерами таких стимулов являются.
Налог на добавленную стоимость применяется к поставкам товаров, предоставлению услуг, сдаче в аренду движимого и недвижимого имущества и ввозу товаров, совершенных лицами, рассматриваемыми как облагаемые налогом лица. Ввоз товаров членами дипломатической службы, ввозом печатных книг, журналов и газет и некоторыми финансовыми операциями освобождаются.
Чтобы ввести данные по выплатам, нужно учредителя ввести в Эльбу в качестве сотрудника. Для этого в карточке сотрудника поставьте галочку «учредитель, может получать дивиденды». Следует помнить, что даже если вы учредитель и директор в одном лице, вам необходимо заключить с собой трудовой договор.
Далее, в появившейся вкладке «Дивиденды» вы можете указать не только грядущие выплаты учредителю (-лям) ООО, которые, кстати, будут отражены в задачах, но и прошедшие. Для корректного формирования отчета 2-НДФЛ за 2014 год рекомендуем указать все выплаты за прошлый год.
Применяется единая ставка налога в размере 13%. На экспорт товаров взимается ставка налога в размере 0%. Если у вас ежемесячный доход выше 500 тысяч песо, вы являетесь физическим лицом, которое увеличило эффективную ставку налога. В среднем, человек с доходом в 6 миллионов песо заплатил один миллион 755 тысяч 600 песо налогов за год до реформы, а после реформы заплатил один миллион 990 тысяч 800 песо, что означало увеличение на 235 тысяч 200 песо в год.
Увеличение эффективной ставки, основанной на постепенном повышении ставок, устранении режимов освобождения для определенных предметов и дополнительном налоге на полученные дивиденды, произошло для лиц с доходом свыше 750 тыс. Песо в год или 63 тыс. Песо в месяц.