Когда нужно открывать паспорт сделки. Паспорт валютной сделки: порядок оформления, сроки, инструкция. С иностранной компанией можно заключить договор и платить в рублях. Тогда не нужно ничего предоставлять и регистрировать
Центральный банк РФ выпустил новую Инструкцию от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов...» (вступает в силу с 01.03.2018).
Паспорт сделки в виде уже привычного документа также перестает существовать. Вместо оформления паспорта сделки компаниям нужно будет ставить контракты на учет. Также Компания больше не будет представлять в банк Справку о валютных операциях ни при зачислении иностранной валюты на транзитный счет, ни при списании иностранной валюты со своего расчетного счета.
Отмена Паспорта сделки с постановкой Контракта на учет
Инструкция 181-И отменяет требование об оформлении резидентами в уполномоченном банке Паспорта сделки. Упрощается документооборот между компанией и банком в части проведения валютных операций.
Для проведения валютных операций по-прежнему, необходимо предоставить банку лежащий в их основе контракт, он ставится банком на учет с присвоением ему уникального номера. Т.е., вместо требования об оформлении Паспорта сделки вводится - Порядок постановки контрактов на учет в банках с присвоением им уникальных номеров.
Постановка Контракта на учет в уполномоченном банке нужна, если сумма обязательств по договору:
для импортных контрактов:
3 млн руб. и более - для импортных контрактов и кредитных договоров (по курсу ЦБ РФ на февраль 2018 - примерно 53 тыс. долл. США или 43 тыс. евро);
для экспортных контрактов:
6 млн руб. и более - для экспортных контрактов (по курсу ЦБ РФ на февраль 2018 - примерно 106 тыс. долл. США или 86 тыс. евро).
Сумму в рублях определяют на дату заключения соглашения или дату его последних изменений.
До 01.03.2018 г. действовали правила об обязательном оформлении Паспорта сделки, если сумма контракта - 50 тыс. долл. США и более (по курсу ЦБ РФ на февраль 2018 - примерно 2,8 млн руб.). Это правило действовало для импортных и экспортных контрактов, а также кредитных соглашений.
Таким образом, при текущем курсе иностранных валют новые правила чуть упрощают жизнь участникам ВЭД, особенно по экспортным контрактам.
Если к 1 марта 2018 г. документы для оформления паспорта сделки сданы в Уполномоченный банк, но Паспорт сделки ещё не выдали, повторно оформлять документы не требуется. Уполномоченный банк сам должен поставит такой внешнеторговый контракт на учет по новым правилам с 01 марта 2018 г.
Действующий паспорт сделки открытый до 01.03.2018 закрывать не нужно. Уполномоченный банк самостоятельно признает его закрытым и будет хранить в досье валютного контроля. Договор банк поставит на учет с тем же номером, что был у паспорта сделки.
Когда и какие документы нужно падать в банк учета контракта (УК) для постановки контракта на учет:
Сроки направления документов для постановки внешнеторгового договора на учёт те же, что и при оформлении паспорта сделки.
Вид операции / Крайний срок подачи документов в банк:
- Списание денег со счета резидента в банке УК - Дата представления распоряжения о списании.
- Зачисление денег на счет резидента в банке УК - 15 рабочих дней с даты поступления средств.
- Расчет через счет резидента в банке-нерезиденте - 30 рабочих дней после окончания месяца, в котором средства списаны с такого счета или зачислены на него.
- Ввоз (вывоз) декларируемых товаров - Дата подачи документов в таможенный орган.
- Ввоз (вывоз) недекларируемых товаров - 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы.
- Выполнение работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности - 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором оформлены подтверждающие документы.
Для постановки Контракта на учет требуются:
1. Договор и другие документы, на основании которых банк будет формировать раздел I ведомости банковского контроля.
Конкретного перечня нет, но примерный перечень можно уточнить в своем банке.
2. Как и сейчас, вместо полного текста договора можно сдать выписку. В ней должна быть вся информация, необходимая для постановки договора на учет и валютного контроля. Одновременно с постановкой контракта на учет банк формирует ведомость банковского контроля (этот тип документа никуда не исчезает - банк по закону должен контролировать валютные операции).
Перечень данных по валютным операциям, которые должны быть предоставлены в распоряжение банка, представлен в приложении к новой Инструкции.
Если в контракте не хватает каких-то сведений, необходимых для корректного заполнения ведомости банковского контроля, банк УК запрашивает дополнительные сведения у экспортера или импортера.
После полного исполнения обязательств по контракту, экспортер (импортер) представляет в банк заявление о снятии контракта с учета. Точно так же соответствующее заявление (о внесении изменений в ведомость банковского контроля) представляется в банк при внесении в контракт изменений или дополнений плюс сами документы, подтверждающие необходимость внесения изменений, например, дополнительное соглашение к контракту.
В Инструкции 181-И вместо термина «Банк ПС» (банк паспорта сделки), которым оперировала Инструкция № 138-И, употребляется термин «Банк УК» - по всей видимости, это сокращение от «банк учета контракта».
Особенности валютного контроля для экспорта:
экспортеру, чтобы поставить контракт на учет, достаточно подать в банк информацию о нем. Сам договор нужно предъявить в банк не позднее 15 рабочих дней после даты его постановки на учет;договор можно зарегистрировать на основании его проекта. После подписания договора у резидента будет 15 рабочих дней на его передачу в банк УК.
Дата регистрации договора Уполномоченным банком
Банк примет на учет внешнеторговый договор не позднее следующего рабочего дня. Еще день дается на то, чтобы сообщить компании уникальный номер договора. В некоторых случаях у одного договора может быть несколько уникальных номеров. Например, если он содержит условия и импортного контракта, и кредитного договора.До 01.03.2018 на формирование Паспорта сделки банку по общему правилу давалось не более трех рабочих дней. Затем в течение двух рабочих дней банк направляет паспорт компании.
Справки о подтверждающих документах и о валютных операциях
Обязанность сдавать справку о подтверждающих документах остается. По-прежнему можно будет договориться с банком, чтобы он оформил справку сам.Справки о валютных операциях больше не оформляетсяКомпания больше не будет представлять в банк Справку о валютных операциях ни при зачислении иностранной валюты на транзитный счет, ни при списании иностранной валюты со своего расчетного счета.
Особенности валютного контроля для договоров с суммой до 200 тыс. рублей
Если сумма обязательств по внешнеторговому или кредитному договору договору - не более 200 тыс. руб., то отправлять в банк документы, связанные с проведением операций, НЕ ТРЕБУЕТСЯ, при выполнении следующий условий: по договору происходит зачисление иностранной валюты на транзитный счет резидента или списание средств с его валютного расчетного счета. Не забудьте сообщить банку код операции. Перечень кодов с марта 2018 г. тоже немного изменится, например, появятся коды для возврата переплаты при уступке требования и переводе долга.
Ответственность за нарушения валютного законодательства в 2018 году
Ответсвенность за нарушения валютного законодательства предусмотрена в Кодексе об административных правонарушениях РФ (КоАП), в статьях 15.25, 16.4, 19.4 и 19.7, а также в Уголовном кодексе (УК РФ) ст. 200.1. Кроме того, для должностных лиц, предусмотрена дисциплинарная ответственность в дисквалификацией от 3 до 6 месяцев.
Сейчас у коммерческих банков есть возможность отказаться от проведения валютной операции если условия или сроки проведения валютных операций точно не указаны в условиях внешнеторгового контракта.
Общий вывод из всех нововведений , что хотя валютный контроль не упростится, но механизм взаимодействия компаний и банков станет проще. Кроме того, исключаются какие-либо основания для отказа банка в постановке контракта на учёт.
Все изменения в законодательстве о валютном контроле, текст Новой Инструкции 181-И, практические примеры и комментарий по текущим нововведениям можно получить на семинаре в Санкт-Петербурге.
Даты семинара в С.-Петербурге:
Место проведения:
Невский пр. 22-24 или Он-лайн
Запись и доп.инфо:
7 981 145 13 68 (Viber WhatsApp)
Страница семинара и программа: https://сайт/vtds04_valutnyi_kontrol
#валютныйконтроль #вэд #бухгалтервэд #сферавэд #импорт #экспорт #контракт #банк #торговля
При совершении внешнеторговых операций контролю подвергаются не только товары, перемещаемые через границу, но и денежные средства.
Паспорт сделки - это первостепенный документ при осуществлении валютного контроля , который подтверждает проведение валютных операций между резидентом и нерезидентом.
Когда следует оформить паспорт сделки?
- Проводятся валютные операции;
- Контракт заключен между резидентом и нерезидентом;
- Сумма контракта превышает 50 000 дол. США по курсу ЦБ РФ на день заключения контракта.
Паспорт сделки оформляется в срок не позднее 15 рабочих дней после заключения контракта. В случае несоблюдения порядка и сроков учета и отчетности по валютным операциям резидент несет административную ответственность.
Порядок оформления паспорта сделки
Для начала резиденту необходимо обратиться в уполномоченный банк, через который будут проходить расчеты по контракту, затем ему необходимо представить следующие документы:
- Заполненный паспорт сделки формы 1;
- Контракт;
- Документы и информацию, в соответствии с которыми был заполнен паспорт сделки, в основном это учредительные документы резидента.
Важно, что банк вправе потребовать и другие документы по его усмотрению.
Сроки оформления паспорта сделки банком
В течение 3 рабочих дней банк проверяет полноту представленных документов и сведений, которые необходимы для оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки.
Максимальный срок предоставление банком клиенту результатов проверки и вынесения решения об открытии или отказе в открытии паспорта сделки - 2 рабочих дня.
Паспорт сделки может быть оформлен и в более короткие сроки, однако максимальный срок составляет 5 рабочих дней.
Банк может отказать в оформлении паспорта сделки на основании:
- Отсутствие или несоответствие данных, указанных в паспорте сделки с информацией, содержащейся в предоставленных документах
- Неправильное (некорректное) заполнение паспорта сделки
- Непредставление или предоставление неполного пакета документов необходимых для оформления паспорта сделки
При получении отказа в оформлении паспорта сделки резидент имеет право устранить недостатки и ошибки и повторно подать необходимые документы и сведенья в установленный банком срок.
Паспорт сделки считается оформленным после того, как банк присвоит номер и проставит дату оформления и подпись ответственного лица
Инструкция по заполнению паспорта сделки
Паспорт сделки заполняется в соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.
Рассмотрим порядок заполнения паспорта сделки по контракту (по форме 1) для юридических лиц:
Заголовочная часть и строка «Паспорт сделки от» и «№» заполняется банком
Первый раздел «Сведенья о резиденте».
1.1. полное наименование организации в соответствии с ЕГРЮЛ
1.2. адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ
1.3. основной государственный регистрационный номер, присвоенный при регистрации в ЕГРЮЛ
1.4. дата внесения в ЕГРЮЛ записывается в формате ДД.ММ.ГГГГ
1.5. вносится идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет
Второй раздел называется «Реквизиты нерезидента» , в нем указывается информация об иностранном контрагенте, который прописан в контракте.
В первой графе указывается название иностранного контрагента, во второй и третей графе – наименование и цифровой код страны регистрации соответственно. Цифровой код определяется по Общероссийскому классификатору стран мира.
Третий раздел «Общие сведенья о контракте»
Графа 1 – номер контракта, при отсутствии номера следует проставить «б/н»
Графа 2 – дата подписания контракта, прописывается в формате ДД.ММ.ГГГГ
Графа 3 – указывается наименование валюты контракта
Графа 4 – цифровой код валюты контракта в соответствии с Общероссийским классификатором валют
Графа 5 – указывается общая сумма контракта в валюте, указанной в графах 3,4.
Графа 6 – в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения всех обязательств по контракту
Четвертый раздел «Сведенья об оформлении, переводе или закрытии паспорта сделки»
Графа 2 заполняется с использованием знака «/», где указываются регистрационный номер банка ПС и порядковый номер филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций
В графе 3 указывается дата принятия ПС на обслуживание в другой банк в форме ДД.ММ.ГГГГ. Если перевода в другой банк не было, то графа не заполняется.
Условия обязательного оформления паспорта сделки при совершении ряда валютных операций. Что необходимо указать в паспорте сделки - читайте в статье.
Вопрос: Организация продала нерезиденту товар (автомобиль) и получила денежные средства на расчетный счет (в рублях). Нужно ли делать паспорт сделки по этой операции и по какой форме подавать справку в банк?
Ответ: Если цена продажи автомобиля составляет менее 50 000 дол. США, то паспорт сделки оформлять не нужно. Если больше, то паспорт сделки оформляется в обязательном порядке независимо от валюты расчетов по договору. Такие условия содержатся в пунктах 5.1, 5.2 и 6.1
Справка о валютной операции в этом случае не оформляется, поскольку в расчетах нерезидент использовал рубли.
Так, в пункте 2.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И сказано, что резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет
или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк, за исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка) одновременно следующие документы:
- справку о валютных операциях;
- документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.
В справке о валютных операциях, представляемой резидентом при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты
на транзитный валютный счет, может быть указана информация об операциях по списанию зачисленной иностранной валюты с транзитного валютного счета.
Обоснование
Как оформить паспорт сделки
Что нужно указать в паспорте сделки
В паспорте сделки должны быть указаны:
Дата оформления;
Сведения о российской организации-резиденте;
Сведения об иностранном контрагенте;
Общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);
Сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
Сведения о переоформлении паспорта сделки;
Сведения об основаниях для закрытия паспорта сделки.
Когда оформлять паспорт сделки
Когда оформляется паспорт сделки
Паспорт сделки оформите, если одновременно выполняются следующие условия:
нерезидентом ;
уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте;
Между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности) или договор займа (кредита);
Сумма контракта или кредитного договора равна или превышает эквивалент 50 000 долл. США.
Такие условия содержатся в пунктах 5.1 , 5.2 и 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
Если заключили внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров, работ, услуг, паспорт сделки оформляйте по общим правилам .
Когда паспорт сделки не оформляется
Оформлять паспорт сделки не придется, если общая сумма контракта или кредитного договора в эквиваленте менее 50 000 долл. США. Чтобы определить, соответствует ли сделка данному условию, возьмите курс иностранных валют к рублю, установленный Банком России на дату заключения, изменения и дополнения контракта (кредитного договора). Сначала переведите сумму, указанную в контракте (кредитном договоре), в рубли, затем - в доллары США. Это следует из пункта 5.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И.
В письмах Банка России даны дополнительные разъяснения, когда нет необходимости составлять паспорт сделки. Например, при сборе обязательных аэропортовых, аэронавигационных и прочих платежей в аэропортах (письмо Банка России от 1 июня 2006 № 12-1-5/1219).
Нужно ли оформить паспорт сделки, если все расчеты по внешнеторговому контракту (кредитному договору) с нерезидентом ведутся в рублях. Сумма сделки по внешнеторговому контракту превышает в эквиваленте 50 000 долл. США
Да, нужно.
Паспорт сделки организация-резидент должна оформить, если одновременно выполняются следующие условия:
Организация проводит валютную операцию с нерезидентом ;
Расчеты (переводы) по операции проходят через счета организации, открытые в уполномоченном банке или через счета в банке-нерезиденте; между сторонами валютной операции заключен внешнеторговый контракт на импорт или экспорт товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу информации или результатов интеллектуальной деятельности) или договор займа (кредита);
Типичные ошибки
Адвокат Гордон А.Э.
В целях валютного контроля за участниками внешнеэкономической деятельности оформляются несколько документов, один из которых паспорт сделки. Оформляет паспорт сделки — резиденты РФ и представляет в уполномоченный банк. Паспорта сделок в электронной форме передаются в органы валютного контроля – в инспекции ФНС России. Неисполнение обязанности предоставить паспорт сделки является нарушением валютного законодательства, и ведет к штрафу по части 6 ст.15.25 Кодекса об Административных правонарушениях РФ для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в сумме 40- 50 тыс. руб., а при повторном нарушении – 100 – 150 тыс. руб.
В каких случаях должен быть оформлен паспорт сделки?
Для заключения и исполнения внешнеэкономического контракта с участием резидентов России, сам по себе паспорт сделки не нужен, и часто о его оформлении просто забывают. Кроме того, упомянутая выше статья 15.25 КоАП РФ, для валютного контроля, правонарушением считает «нарушение установленных правил оформления паспортов сделок», а так же нарушение сроков хранения паспортов сделок и подтверждающих документов. Ни закон о валютном контроле, ни КоАП РФ не содержат правил оформления паспортов сделок, более того, таких правил не существует.
Это означает, что контролирующие органы располагают возможностью весьма широко трактовать, что такое «правила», что не освобождает их от обязанности доказывать событие нарушения.
Какими правилам руководствоваться?
Основное правило – паспорт сделки оформляется при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами (статье 20 Закона 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Часто задают вопрос: Нужно ли оформлять паспорт сделки по сделкам с Белоруссией, или с Казахстаном, Арменией, если расчеты в рублях?
К числу валютных операций относятся использование в расчетах между резидентами и нерезидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации (ч.9 ст.1 закона о валютном контроле). Именно по этому, расчеты по контрактам между российскими и Казахстанскими, Белорусскими, Армянскими компаниями имеют признаки валютных операций. А это значит, согласно ст.20 закона о валютном контроле, по таким операциям нужно оценивать необходимость оформления паспорта сделки. Существуют дополнительные критерии, которые определят, нужно ли составлять паспорт сделки. (подробнее читайте ниже)
По спорам о нарушениях при оформлении паспортов сдело к, требования мотивируются ссылками на Инструкцию Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». (Далее по тексту «Инструкция ЦБ»). В 2017 году в Инструкцию ЦБ внесены изменения — ред. от 25.04.2017.
Согласно Инструкции ЦБ паспорта сделок должны оформляться не только к внешнетроговым контрактам, но и к другим договорам резидентов РФ с иностранными партнерами, перечень видов которых приведен в тексте инструкции (глава 5). Так, помимо экспортно-импортных контрактов на товары, паспорта сделок оформляются: по контрактам на поставку товаров, используемых транспортными средствами во время их следования (горюче-смазочные материалы, продукты, материально производственные запасы и т.д.), договоры по сделкам с российской и зарубежной недвижимостью, а так же с движимым имуществом, договоры с иностранными партнерами на оказание услуг, выполнение работ, кредитные договоры, договоры займа, и соответственно, по операциям при выполнении кредитных договоров и договора займа (получение кредита, возврат и т.д.).
Коммерсантам важно учесть, что паспорт сделки оформляется и в случае совершения вышеуказанных договоров на основании посреднических договоров (агентских, комиссии).
Для оформления паспорта сделки не имеет значения, как называется сделка с иностранцем – договор, контракт, соглашение, предварительный договор, или предложение о заключении договора. Достаточно, что документ содержит все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), заключенного между резидентами и нерезидентами (проект договора, контракта, соглашения), которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов РФ, открытые в уполномоченных банках на территории РФ, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах.
При выполнении этих условий придется готовить паспорт сделки.
Второе правило (признак) – паспорт сделки обязательно составляется при сумме сделки, в эквиваленте, более 50 000 долларов США .
Это означает, что даже при расчетах с иностранцами в рублях, придется составлять паспорт сделки, если сумма сделки превышает указанную.
Вывод: Паспорт сделки должен быть подготовлен по сделкам между резидентами РФ и нерезидентами на сумму свыше 50 000 долларов США, предполагающих совершение валютных операций. (например, расчеты).
Срок представления паспорта сделки
Согласно упомянутой выше Инструкции ЦБ срок представления паспорта сделки зависит от условий контракта с нерезидентом и вида совершаемой валютной операции (глава 6 инструкции).
Внимание: Рассчитывая срок представления паспорта сделки резиденту необходимо учесть время для проверки паспорта сделки банком, поскольку банк вправе не принять паспорт сделки по основаниям, указанным в Инструкции ЦБ.
При этом, сроки представления паспорта сделки описаны не просто.
Так, при зачислении на счет резидента ФР иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту от нерезидента, паспорт сделки должен быть представлен не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о валютных операциях в Инструкции ЦБ.
Справки о валютных операциях описаны в другом разделе Инструкции ЦБ. Для случая зачисления иностранной валюты на банковский счет резидента РФ срок представления справки установлен в пункте 2.3 Инструкции ЦБ: не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления (валюты на транзитный счет резидента).
Соответственно, например, паспорт сделки по экспорту товаров должен быть представлен экспортером в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней, с даты зачисления валютной выручки на транзитный счет экспортера.
При списании валюты со счета резидента (при импорте), правила аналогичные: паспорт сделки представляется не позднее срока, установленного для представления резидентом справки о валютных операциях в Инструкции ЦБ.
Однако на самом деле, при импорте, ситуация строже. П ри списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте справка о валютной операции представляется одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты (то есть непосредственно перед платежом). Соответственно, и паспорт сделки должен быть представлен в банк перед платежом. То есть не позже передачи в банк на исполнение платежного документа.
Какие документы представляют вместе с паспортом сделки
Список документов, прилагаемых к паспорту сделки изложен в п.6.6 Инструкции ЦБ:
6.6.1. один экземпляр формы ПС (форма 1 и (или) форма 2), заполненной в порядке, приведенном в приложении 4 к настоящей Инструкции;
6.6.2. контракт (кредитный договор), указанный в главе 5 настоящей Инструкции, исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления ПС, а также информацию об условиях расчетов по контракту;
6.6.3. иные документы и информацию с учетом требований настоящей Инструкции, в том числе документы и информацию, которые содержат сведения (включая сведения, определенные (рассчитанные) резидентом самостоятельно), указанные резидентом в заполненной форме ПС, в том числе сведения о сумме задолженности по основному долгу по кредитному договору (при ее наличии на дату, предшествующую дате оформления ПС);
6.6.4. уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада), принятое налоговым органом по месту учета резидента об открытии счета, об изменении реквизитов счета (вклада), о наличии счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, — в случае осуществления валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформляется ПС, через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте.
В каких случаях банк откажется принять паспорт сделки
Основания отказа принять паспорт сделки предусмотрены в п.6.9 Инструкции ЦБ в виде исчерпывающего перечня из четырех пунктов. Вместе с тем, каждый из пунктов допускает оценочные суждения, что фактически приводит к возможности широкого усмотрения для банков.
Основания для отказа принять паспорт сделки:
6.9.1. из-за несоответствия данных, указанных в заполненной форме ПС, сведениям и информации, которые содержатся в контракте (кредитном договоре) и (или) иных документах и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления ПС;
6.9.2. если форма ПС заполнена с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией;
6.9.3. из-за непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, указанных в пункте 6.6 настоящей Инструкции, в том числе представления неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации);
(в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)
6.9.4. при наличии предусмотренных правилами внутреннего контроля, разработанными в соответствии с требованиями Банка России, оснований предполагать, что валютные операции, которые будут проводиться по контракту (кредитному договору), могут осуществляться в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
Типичные ошибки
Типичной, массовой ошибкой при оформлении валютных операций является не внесение изменений в паспорта сделки (не переоформление паспорта сделки) при изменении иной информации в паспорте сделки, помимо контракта. Как правило, при изменении контракта о паспорте сделки вспоминают.
Однако, как сказано выше, ч.6 ст.15.25 КоАП РФ признает нарушением «нарушение установленных правил оформления паспортов сделок». А согласно п. 8.1 Инструкции ЦБ:
При внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.
Установленная ЦБ форма паспорта сделки (Приложение к Инструкции ЦБ) содержит сведения:
- Сведения о резиденте РФ: Наименование, Адрес, ОГРН, ИНН
- Сведения о не резидентах: Наименование, Страна
- Сведения о контракте
Как правило, особенно при длящихся контрактах, резиденты успевают изменить сведения об адресе, КПП, реже – наименование, меняются сведения о контракте.
Каждое из перечисленных сведений вносится в паспорт сделки и при изменении параметра паспорт сделки должен быть переоформлен.
Согласно Инструкции ЦБ, в случае изменения сведений о резиденте в ЕГРЮЛ (например об адресе), заявление на переоформление должно быть подано в рок не позже 30 дней с даты внесения в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) соответствующих изменений.
В отдельных случаях, изменения в паспорт сделки необходимо внести в еще более короткий срок – 15 дней.
Подтверждающие документы по контракту
Если по контракту с иностранцами оформлен паспорт сделки, то совершаемые резидентом при исполнении контракта валютные операции сопровождаются представлением в банк установленных вышеуказанной Инструкцией ЦБ документов. Это паспорт сделки и справка о совершении валютных операций.
Фактическое исполнение обязательств по контракту подтверждаются документально и документы отражаются в справке подтверждающих документов.
В подтверждение реальности совершения (исполнения) обязательств по контракту резидент, согласно Инструкции ЦБ, обязан одновременно со справкой о валютных операциях представлять комплект подтверждающих документов. К числу подтверждающих документов отнесены:
— Декларация товаров, если ее оформление является обязательным,
— Транспортные (перевозочные, товаросопроводительные),
— Иные документы, подтверждающие вывоз товаров,
— акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота;
— иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору), в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.
Срок представления справки и подтверждающих документов – определяется по Инструкции ЦБ в зависимости от условий контракта.
Паспорт сделки в 2018 — новые правила
С января 2018 года оформление паспортов сделок отменяется. Документы валютного контроля будут оформляться по новому.
Паспорт сделки это документ валютного контроля, который используется для отслеживания валютных операций между резидентом и нерезидентом (расчетов и переводов через счета резидента).
Данный документ используется импортерами и экспортерами для подтверждения обоснованности платежа по сделке (контракту). Паспорта сделки позволяют Федеральной таможенной службе и валютному контролю банка отслеживать нелегальные переводы валюты заграницу.
Паспорт сделки оформляется в банке, обслуживающем компанию импортера (экспортера), он же впоследствии выполняет функции валютного контроля. Компания-импортер (экспортер) предоставляет в банк заполненный паспорт сделки в двух экземплярах вместе с заверенной копией *. Банк проверяет внешнеэкономический контракт на соответствие российскому законодательству, проверяет правильность заполнения паспорта сделки (соответствие его контракту), после чего подписывает паспорт сделки и передает один его экземпляр импортеру (экспортеру).
* в банках принимающих паспорта сделки, подписанные ЭЦП, по телекоммуникационным каналам (банк-клиентам) предоставляется 1 экземпляр, некоторые банки просят предъявить также оригинал контракта.