Пример платежного поручения ндс. Платежное поручение ндс

В 2015 году изменился порядок заполнения платежного поручения по НДС. Приведем образцы заполнения платежных поручений по НДС для плательщиков НДС и налоговых агентов.

Образец заполнения платежного поручения по НДС (компаниям - налогоплательщикам)

Компания перечисляет НДС по итогам каждого налогового периода равными долями, по 1/3 от квартальной суммы, не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период - квартал (см. образец).

Сумму налога надо округлить до рублей. Если квартальная сумма не делится без остатка на три платежа, последняя округляется в большую сторону.

В кодексе нет запрета перечислять сразу весь НДС за квартал или неравные суммы. Если в первых двух месяцах квартала перечислить налог в размере больше чем 1/3 от квартальной суммы, то нарушением это не будет. Излишнюю сумму инспекторы автоматически зачтут в счет будущих платежей. А вот если в каждом месяце или в одном из них компания заплатит меньше трети от квартальной суммы, то инспекция может начислить пени и взыскать недоимку.

3. Код (поле 22)

4. Тип платежа (поле 110)
С 2015 года в поле 110 "Тип платежа" поручений надо всегда ставить значение "0" (письмо ЦБ РФ от 30.12.14 № 234-Т).

5. Дата документа (поле 109)
При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить «0». При текущих платежах после сдачи отчетности – дату подписания декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение «0», по требованию – дату требования.

6. Номер документа (поле 108)
В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования.

7. Налоговый период (поле 107)
В реквизите 10 знаков, их делят точками. Первые два знака – периодичность платежа (КВ). Следующие два – номер квартала (01 - 04). Последние четыре – год, за который платят налог. При погашении недоимки пишут срок уплаты из требования. Например, 11.12.2014.

8. Основание платежа (поле 106)
В поле 106 компания записывает значение «ТП» - по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит «ЗД», а при платежах по требованию инспекции – «ТР».

9. Код ОКТМО (поле 105)
В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Налог зачисляется в федеральный бюджет, поэтому этот код 8-значный.

10. КБК (поле 104)
В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации. НДС – 182 1 03 01000 01 1000 110. .

Изменения в КБК
С 2015 года в платежках по налогам надо писать новые коды КБК . Их утвердил Минфин России приказом от 16.12.14 № 150н. Документ меняет значения в 14–17 разрядах КБК для уплаты налогов и пеней. С 2015 года при перечислении налога в этих разрядах надо будет ставить 1000, при уплате пеней - 2100, процентов - 2200, штрафов - 3000.

Образец заполнения платежного поручения по НДС (компаниям – налоговым агентам)

Особый порядок перечисления НДС действует при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в ИФНС в качестве налогоплательщиков. По этому порядку налоговый агент перечисляет НДС в бюджет одновременно с выплатой денежных средств этим налогоплательщикам (п. 4 ст. 174 НК РФ).

В иных случаях налоговый агент перечисляет налог по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период – квартал (см. образец).

1. Статус плательщика (поле 101)

В поле 101 «Статус плательщика» надо поставить код «01», так как компания является налогоплательщиком.

2. Очередность платежа (поле 21)

В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-ая очередь. Значит, надо поставить «5».

3. Код (поле 22)
При текущих платежах в реквизите «Код» (поле 22) надо поставить «0», при платежах по требованию инспекции - 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет - значение «0».

Платежное поручение по НДС - в 2017 году образец этого документа, подходящий для всех случаев, создать невозможно. В зависимости от ситуации порядок заполнения платежки по этому налогу будет различаться. В нашей статье мы рассмотрим все нюансы.

Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2017

Прежде чем рассказывать о заполнении платежки, напомним сроки уплаты НДС. В 2017 году налогоплательщики платят налог 3 равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигается на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кстати, всю сумму вы можете уплатить досрочно (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Основание платежа. Ставим ТП, т. е. платежи текущего года.
Налоговый период. Нужно указать квартал, за который перечисляется НДС. Например, для налога за 3-й квартал 2017 года ставим: КВ.03.2017.
В поле 108 «Номер документа» ставим 0, а в поле 109 «Дата документа» — дату подписания декларации, в которой рассчитан налог.
Поле 110 не заполняется.
В назначении платежа можно привести стандартную фразу: «1/3 НДС, начисленного по результатам собственной деятельности за 3-й квартал 2017 года».

Заполненный образец платежки по НДС можно скачать на нашем сайте.

Что особенного в НДС-платежке налогового агента

От платежного поручения налогоплательщика платежка налогового агента фактически отличается только статусом плательщика (в поле 101 агент ставит код 02) и назначением платежа (нужно сделать отметку о том, что платится «агентский» НДС).

Платежное поручение на пени по НДС — 2017

Если вы посчитали и платите пени самостоятельно, в платежном поручении на пени по НДС 2017 года, в отличие от платежки по налогу, нужно указать:

КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
Основание платежа — ТП, то есть платежи текущего года. ЗД, то есть добровольное погашение задолженности при отсутствии требования налогового органа, в качестве основания платежа при уплате пени не показывается. Основание платежа ЗД указывается при добровольном погашении задолженности по налогам и сборам (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н).
И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

Если уплата производится на основании требования, тогда указываем:

УИП в поле 22. Берем его из требования, а если он не присвоен, ставим 0.
Основание платежа — ТР, т. е. погашение задолженности по требованию ИФНС.
В поле 107 — срок уплаты, установленный в требовании в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 16.10.2017).
В поле 108 — номер требования без знака №.
В поле 109 — дату требования.

Если налог перечисляет неплательщик

Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо». Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Итоги

Приведенный образец заполнения платежного поручения по НДС в 2017 году и рассмотренные в статье реквизиты его заполнения позволят безошибочно исполнить обязанность по уплате налога в бюджет.

Наименование платежа	КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)	КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)	КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

КБК по для юридических лиц в 2017 году

В 2017 году КБК для юридических лиц при уплате НДС не изменились. Они по-прежнему указываются в зависимости от вида операции:

с продажи продукции в России - 182 1 03 01000 01 1000 110;
при ввозе продукции из стран ЕАЭС - 182 1 04 01000 01 1000 110;
при ввозе продукции из других стран (не членов ЕАЭС) - 153 1 04 01000 01 1000 110.

КБК Пени и штрафы по НДС в 2017 году

При уплате пеней и штрафов коды классификации отличаются на две цифры, от тех, что предназначены для перечисления самого налога. Пени начисляют за каждый день просрочки. Для уплаты пеней по НДС КБК такие:

пени по налогу от продаж в России - 182 1 03 01000 01 2100 110;
пени по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС - 182 1 04 01000 01 2100 110;
пени по импорту из других стран - 153 1 04 01000 01 2100 110.

Штраф выписывают однократно при грубом нарушении сроков уплаты налога. Если вам предъявили штраф за неуплату, то сумма переводится на следующие КБК:

при продажах в России - 182 1 03 01000 01 3000 110;
штраф при неуплате налога по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС - 182 1 04 01000 01 3000 110;
штраф при импорте из других стран - 153 1 04 01000 3000 110.

Заметьте, что при уплате пеней и штрафов в КБК изменяются цифры в предпоследнем блоке. Остальные значения остаются такими же, как в основном коде.

КБК по НДС для налогового агента в 2017 году

Налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость фирма становится, если:

берёт в аренду имущество у органов государственной власти и МСУ;
покупает товары (услуги/работы) у иностранных фирм, не состоящих в РФ на налоговом учёте, и продаёт в России;
покупает казённое имущество на территории РФ (кроме выкупа арендованного имущества субъектами малого предпринимательства с 1 апреля 2011 г.);
продаёт российское имущество по решению суда при условии, что собственник - плательщик НДС (кроме имущества банкрота);
выступает посредником при продаже товаров (работ/услуг/прав) иностранными фирмами, незарегистрированными в России.

Налоговый агент удерживает НДС со своего контрагента и переводит в бюджет. Размер ставки зависит от вида товаров, которые фирма покупает и продаёт в РФ. Налог может входить в цену товаров контрагента. Если же нет, то налоговой агент его рассчитывает и включает в цену. Начисляется НДС в день оплаты купленных товаров, а уплачивается в бюджет по итогам квартала каждый месяц равными долями (по 1/3) до 25 числа. Кроме случаев взаимодействия с иностранными фирмами - не резидентами РФ. Тут налоговый агент переводит сумму налога в бюджет вместе с выплатой денежных средств. В противном случае банки не принимают платёжные поручения.

При перечислении сумм в качестве налогового агента в платёжном поручении нужно указать:

статус - налоговый агент (код 02) в поле 101;
КБК - 182 1 03 01000 01 1000 110 в поле 104.

Важно, что КБК налогового агента НДС такой же как у юрлица - плательщика налога.

Платёжное поручение КБК НДС 2017

28 марта 2016 года Минфином были утверждены поправки к Правилам заполнения платёжных поручений. Давайте разберёмся, как правильно заполнить платёжку.

Шаг 1 - статус плательщика, сумма налога

Статус плательщика вписывают в стоку 101:

01 - для юридических лиц;

09 - для ИП;

06 - для уплаты НДС при ввозе товаров;

02 - для налоговых агентов.

Сумма налога округляется до рублей. В стоку "вид операции" всегда ставят код 01. Значение "очередность платежа" для НДС - 5.

Шаг 2 - УИН

В поле 22 ставят значение УИН - 0. Строку 110 с названием "тип платежа" теперь заполнять не нужно. По требованию ФНС банки принимают платёжки с пустым значением этого поля.

Шаг 3 - КБК

Код бюджетной классификации заносится в строку 104 платёжного поручения. Для уплаты самого налога это:

182 1 03 01000 01 1000 110 при продажах в РФ;
182 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из Белоруссии и Казахстана
153 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из других стран.

КБК для уплаты штрафов и пеней другие. Приведены выше.

Шаг 4 - основание платежа

В строку "основание платежа" ставят значение ТП (текущий период). Также указывают квартал, за который происходит уплата налога.

Шаг 5 - номер и дата документа

В строку "номер документа" нужно поставить 0. "Датой документа" будет день подписания налоговой декларации.

Шаг 6 - ОКТМО и назначение платежа

ОКТМО указывается обязательно. Если вы не знаете код, его можно уточнить в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Строка "назначение платежа" заполняется произвольно. Рекомендуется вписать фразу: " уплата НДС за 1 (2,3) квартал 2017 года".

Вот образец заполненного платёжного поручения по уплате НДС за первый квартал 2017 года.

КБК по НДС при импорте из Белоруссии 2017

Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2014 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами. В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика. НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

Белоруссия;
Казахстан;
Армения;
Кыргызстан.

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

товары произведены на территории Белоруссии или стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

"Ввозной" НДС - косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в Протоколе, который прилагается к договору о союзе.

В статье 150 НК РФ приведён список товаров, при ввозе которых косвенный сбор не платиться (медицинские и прочие). Но даже при ввозе таких товаров импорт нужно подтверждать, подавая в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление и документы о ввозе.

НДС при ввозе из Белоруссии рассчитывается по формуле:

"Ввозной" НДС = (цена товара + сумма акциза (если есть)) * ставку (10% или 18%)

Если цена товара в иностранной валюте, то её пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту.

До 20 числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезённых товаров к учёту, нужно:

Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110.
Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше - можно на бумаге).
Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.

Как перечислить НДС в бюджет?

Налог на добавленную стоимость полностью поступает в федеральный бюджет. При его перечислении важно не ошибиться в реквизитах: допущенные неточности приведут к незачислению суммы. У компании образуется просрочка, на которую будут наложены пени.

Ключевой реквизит в платежке – код бюджетной классификации (КБК). Он варьируется в зависимости от типа налога и от статуса компании, которая его перечисляет (за себя или по агентским обязательствам).

Значение КБК при перечислении НДС по собственным налоговым обязательством установлено как 182 1 03 01000 01 1000 110. Если фирма уплачивает пени по налогу, ей следует изменить седьмую с конца цифру на двойку, если речь идет о штрафе – на тройку.

В платежке важно поставить правильный статус плательщика, который зависит от формата бизнеса и типа обязательств:

01 – для юридического лица, перечисляющего НДС за себя;
09 – для ИП, расплачивающегося по собственным обязательствам;
02 – для хозяйствующего субъекта, выполняющего агентские обязательства.

Очередность платежа для НДС, как и для других налогов, указывается равной 05.

В платежке важно правильно указать реквизиты налоговой инспекции, куда направляются деньги. Их можно взять с сайте «своей» ИФНС или попросить при личном визите. Эта информация содержится в бухгалтерских справочниках и на информационно-правовых ресурсах.

Особые случаи заполнения платежных поручений

Платежные поручения на каждую из трех частей НДС за прошлый квартал оформляются одинаково. В поле 107 указывается соответствующий номер периода. Например, если погашается обязательство за второй квартал, указывается «КВ.02.2016».

Правило нарушается в случае, когда одну часть налога фирма платит в срок, а вторую с опозданием. Если эти платежи нужно совершить одновременно, их нельзя объединить в одно платежное поручение. Разница заключается в поле 106. При своевременном расчете в нем ставится «ТП», при запоздалом – «ЗД».

Обязательно оформление двух платежек, если компания уплачивает одну часть НДС самостоятельно, а вторую – на основании полученного от ИФНС требования. Во втором случае в поле 106 указывается «ТР», в поле 107 – срок действия требования, в поле 108 – номер полученного от налоговиков документа. Объединять два платежа в один нельзя.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .