Ндс за 1 квартал изменения

Налоговики приказом от 20.12.2016 №ММВ-7-3/696@, вступившим в силу 12 марта 2017 года, утвердили поправки в порядок заполнения декларации по НДС. Таким образом, за I квартал 2017 года отчитаться перед Налоговой следует уже на обновленном бланке.

Кто должен подать сведения?

Новую форму по НДС в 2017 году подают все компании и ИП, кроме тех, кто применяет налоговые спецрежимы и освобожден от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ).

При этом по общему порядку отчитываются даже те, у кого за отчетный квартал не было продаж с НДС.

Спецрежимники и освобожденные от налога коммерсанты и компании тоже должны подать декларации, если в отчетном квартале ими были выставлены счета-фактуры с исчисленным НДС.

Как и куда сдавать НДС в 2017 году?

Сведения подаются в ИФНС по месту учета ИП или компании. Согласно положениям п. 5 ст. 174 НК РФ организациям с обособленными подразделениями не нужно представлять декларации налоговикам по местонахождению ОП.

Декларация по НДС едва ли не единственная, принимаемая налоговыми чиновниками исключительно в электронном формате по ТКС. Бумажный вариант вместо электронного приравнивается налоговиками к неподаче сведений. За такое нарушение чиновники вправе заморозить банковские счета компании или коммерсанта. Обратите на этот нюанс особое внимание, чтобы избежать ненужных проблем.

Тем более, с электронной отчетностью системы Бухсофт онлайн отправить сведения в Налоговую через интернет не составит никакой сложности!

В любом правиле есть исключения. В случае с электронной формой декларации исключение сделано для налоговых агентов, не уплачивающих НДС. Так, если компания или ИП отвечают требованиям статьи 145 НК РФ и применяют налоговый спецрежим, сведения можно представить как на бумаге, так и электронно. Эта льгота не применяется в отношении налоговых агентов, выступающих в качестве посредников, которые выставляют счета-фактуры от своего имени или получают счета-фактуры в интересах третьих лиц (п. 5 ст. 174 НК РФ). Являясь таким налоговым агентом, декларацию юрлицу или ИП придется подать в обязательном электронном формате.

Состав и сроки сдачи НДС за 1 квартал 2017 года

Декларацию по НДС нужно направить в ИФНС РФ в срок не позднее 25-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Таким образом, за I квартал 2017 года следует отчитаться перед налоговиками до 25 апреля 2017 года включительно.

Всем обязанным лицам следует подать титульный лист и Раздел 1 декларации по НДС. Разделы со 2 по 12, а также приложения к Разделам 3, 8 и 9 подаются только при наличии операций, требующих отражения в данных разделах.

Декларация по НДС - изменения 2017

Разберем наиболее важные изменения в обновленной налоговиками форме декларации.

Уточнен ряд значений в Разделе 3, предназначенном для расчета налога по 18-ти и 10-ти процентным ставкам. В частности, теперь в бланке есть строки для сделок, производимых на территории свободной экономической зоны в Калининградской области. Кроме того, добавлена строка для указания сумм налоговых вычетов, предъявленных подрядчиками по осуществленным работам в рамках капитального строительства.
Кроме того, для компаний, функционирующих в Особой экономической зоне Калининградской области, в Разделе 9 появилась своя строка - 035 «Регистрационный номер таможенной декларации».
В Приложении 1 Раздела 3 больше не нужно прописывать адрес недвижимого имущества, по которому организация в течение 10 лет восстанавливает входной НДС, ранее принятый к вычету (п. 4 ст. 171.1 НК РФ). Однако, как и прежде, не забывайте указывать каждый недвижимый объект в Приложениях 1 (для каждого объекта заполняется свое Приложение), с датой ввода объекта, его стоимостью, сроками начала амортизации и т.д.
В утратившем силу бланке по строке 150 Раздела 8, куда вносились номера таможенных деклараций, было ограничение в 1000 знаков. Если организацией было приобретено в квартале много импортной продукции с оформлением одного счета-фактуры, не всегда удавалось отразить все таможенные номера. Теперь ограничения по знакам нет, а отдельных строк 150 можно добавить сколько требуется.
Скорректированы действующие коды необлагаемых налогом операций в Разделе 7. Кроме того, появились новые коды по сделкам, которые с 1 октября 2016 года не облагаются НДС.
Посредникам больше не нужно переносить в декларацию сведения из графы 2 Журнала учета счетов-фактур (чиновники планируют удалить данную графу из регистра). Таким образом, из декларации исключена строка 010 в Разделах 10 и 11 - «Дата выставления и получения счетов-фактур».

Не позднее 25 апреля компании должны отчитаться по НДС за I квартал 2017 года. Форма декларации новая. Мы собрали все самое важное, чтобы вы ничего не упустили в отчетности.

По какой форме сдавать декларацию по НДС за I квартал 2017 года

Скачать форму декларации по НДС за I квартал 2017 года можно

Декларацию по НДС за I квартал 2017 года надо сдавать по новой форме. Изменения утверждены приказом ФНС России от 20 декабря 2016 г. № ММВ-7-3/696. Он внес поправки в форму декларации по НДС, которая содержится в приказе Минфина России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

Кто и куда сдает декларацию по НДС за I квартал 2017 года

Декларацию по НДС надо представить в налоговую инспекцию всем компаниям, которые являются плательщиками налога. Также отчитываются те, кто считается налоговым агентом по НДС (в том числе, тот, кто работает на упрощенке и вмененке). Декларации отправляют в налоговую инспекцию по месту своего учета. По местонахождению обособленных подразделений представлять декларацию по НДС за I квартал 2017 года не надо.

В каком виде сдавать декларацию по НДС за I квартал 2017 года

Отчитаться надо в электронном виде. Исключение - для тех, кто работает на спецрежиме и удерживает НДС в качестве налоговых агентов. Но если компания на спецрежиме выставляет и получает счет-фактуру с НДС как посредник, то отчитаться тоже надо электронно.

Что нового в декларации по НДС за I квартал 2017 года

Основные изменения в декларации по НДС за I квартал 2017 года связаны с разделом 3 . Их несколько:

1. Общая сумма исчисленного налога компании заполняется в строке 118 раздела 3.

2. В декларации по НДС в разделе 3 теперь есть строка 125 . Она предназначена для того, чтобы отражать НДС, предъявленный подрядчики при капитальном строительстве.

2. В разделе 3 появились строки для отражения налоговой базы и суммы НДС для компаний, связанных с таможенной зоной в Калининградской области.

3. В приложении 1 к разделу 3 изменена терминология. Вместо «Объект недвижимости» теперь используется понятие «Объект основных средств». И больше нет реквизита «Адрес местонахождения объекта». В этом же приложении больше не требуется вносить адрес объекта недвижимости, по которому восстанавливают налог в течение 10 лет.

Изменилось и продолжение к разделу 8 декларации по НДС. Там больше нет ограничения в 1000 знаков при внесении номеров таможенных деклараций.

В продолжении к разделу 8 по строке 150 данные вносятся по всем таможенным декларациям.

Раздел 10 претерпел изменения терминологии. Вместо «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком» подраздел называется «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов».

Состав декларации по НДС за I квартал 2017 года

Декларация по НДС за I квартал 2017 года состоит из титульного листа и 12 разделов. Титульный лист и раздел 1 должны заполнить все, кто платит т все, кто платит НДС. Для примера возьмем компанию «Веста», которая занимается оптовой торговлей лесоматериалами в Москве.

В разделе 1 по строке 040 «Веста» вписала сумму НДС, которую перечисляет в бюджет по итогам I квартала 2017 года. В строке 010 компания «Веста» вписала код ОКТМО. А в строке 020 - КБК для уплаты НДС в 2017 году - 182 1 03 01000 01 1000 110 .

Строку 030 компания «Веста» не трогает. Эта строка предназначена для компаний, которые выставляют покупателям счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям.

Раздел 2 предназначен для налоговых агентов по НДС. Раздел 2 надо заполнять отдельно на каждую компанию, по которой исполняются обязанности налогового агента. Если у иностранной организации, по которой компания является налоговым агентом, нет ИНН, в строке 030 раздела 2 надо поставить прочерки.

В раздел 3 вносится расчет НДС по операциям, облагаемым по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Приложение 1 к разделу 3 - для ситуация, когда организация восстанавливает принятый к вычету НДС по объектам недвижимости, используемой в необлагаемой деятельности. Приложение 2 к разделу 3 - для иностранных компаний, работающих в России через представительства.

Экспортеры заполняют разделы 4-6 декларации по НДС.

А раздел 7 - компании, у которой в отчетном периоде были необлагаемые НДС операции.

Раздел 8 декларации по НДС за I квартал 2017 года предназначен для сведений из книги покупок. Раздел 9 - для данных из книги продаж.

Следующие два раздела для посредников: комиссионеров, агентов, действующих от своего имени, застройщиков и экспедиторов, учитывающих в доходах только посредническое вознаграждение). В разделе 10 посредники приводят сведения из журнала учета по выставленным счетам-фактурам. В разделе 11 - данные журнала учета полученных счетов-фактур.

Раздел 12 - для компаний на упрощенке и ЕНВД, выставляющих счета-фактуры с НДС.

имеет ряд нововведений и изменений, которые необходимо учитывать всем налогоплательщикам. Сейчас для всех уже доступна информация об изменениях, которые придется учитывать в новом году, в том числе и новые кодовые значения в количестве шестнадцати штук. Итак, новая декларация по НДС - это следующий набор разделов:

Третий раздел будет регулировать процессы подсчета налогов, которые понадобиться вносить в бюджетный фонд в счет проведения действий, облагаемых налогами, согласно налогового кодекса;
К нему издано приложение 1, и оно регулирует налоги, которые восстановлены, и уплачены в бюджетный фонд в счет истекшего календарного года и прошлых лет;
Четвертый раздел регламентирует расчеты сумм налогов на операции по продаже продукции, если они имеют обоснованную на документальном уровне, нулевую ставку по налоговому начислению;
В шестом разделе речь идет о подсчетах налоговых показателей на операционные процессы по продаже продукции, если нет документального подтверждения обоснованности использования нулевых налоговых ставок;
Страница с кодовым значением 00309127 в восьмом разделе так же добавили. Она касается сведений из книжек покупок об операционных процессах за прошлый отчетный период;
Пополнили и приложение 1 восьмого раздела страницей с кодовым значением 00309141, которая посвящена сведениям из книг покупок об операционных процессах за истекший промежуток налогового периода;
В девятом разделе теперь есть страница 00309858, в которой говориться о данных из книжек продаж об операционных процессах в период истекшего налогового термина;
В приложении 1 к девятому разделу добавилась страничка с кодовым значением 00309196, о сведениях из книг продажи по операционным процессам, которые должны быть отражены за окончившийся налоговый термин;
Приказ о порядках при заполнении декларационной формы по НДС дополнился вторым приложением, а порядок кодовых значений операций – приложением 1.

Кроме этого, обновления налоговой службы коснулись всех форматов оформления отчетных документов и порядка их подачи касательно НДС, в электронном виде. Это и декларация по НДС , и книжки покупок, книжки продаж, и другие документы. Эти изменения обоснованы тем, что необходимо было пересмотреть форму заполнения бумаг и адаптировать ее под ряд новых федеральных законов.

Для бухгалтеров в этом году приготовили множество изменений, с которыми им нужно ознакомиться как можно быстрее. Количество отчетных документов в разы возрастет, администрированием взносов теперь начнет заниматься налоговая служба, появятся новые КБК, и еще много чего неприятно удивит специалистов в этом году.

Декларация по НДС в 2017 году: последние изменения.

Сейчас у властей на рассмотрении находиться законопроект, в тексте которого указаны новые категории товарных единиц, попадающих под действие десятипроцентного НДС. На данный момент список товаров, которые имеют льготы, регламентирован в сто шестьдесят четвертой статье, но, по мнению некоторых депутатов, вместо восемнадцати процентов должны платить десять и продавцы плодово-ягодных культур и винограда. Обретет силу новая форма декларации по НДС с 2017 года , а именно с первого числа января месяца. При этом предприниматель может отчитаться за четвертый квартал по старым декларационным бланкам. Но вот с первого квартала этого года для отчетности понадобиться бланк новой декларации по НДС с 2017 года , который налоговая служба успела опубликовать еще не полностью. Но вот приказ о том, что она должна быть использована повсеместно, вступает в силу в марте текущего года.

Что касается самой декларационной формы, то тут тоже есть небольшие коррективы, которые власти посчитали нужным внести. Например, если акционерное общество, или общество с ограниченной ответственностью, решит представить бумажный формат отчетности, то им не понадобиться ставить на титульном листе круглую печать, чтобы заверить документ. А помимо появления новых кодовых значений, обновилось и само содержание бланка, теперь в нем добавились некоторые строки.

Третий раздел декларационной формы пополнен строками 041 и 042, в которых понадобиться отражать операции, касающиеся продажи товаров, которые в процессе таможенного декларирования облагались НДС, согласно нормам 151 статьи.
Появилась 125 строчка, в которой необходимо будет отражать расходные вычеты в счет строительства капитального плана.
Новая форма декларации по НДС с 2017 года в шестом разделе исключает требование к отражению в строках 070 и 110 кодовых значений операционных процессов, связанных с реализацией продукции, если они применяют нулевую налоговую ставку, независимо, есть у них документально подтверждение, или нет.
Такие же правила касаются и строк 090 и 060, которые содержит декларация по НДС в четвертом разделе.

Коррективы потерпела не только форма декларации по НДС в 2017 году , но и ряд приложений к ней. Например, некоторые поля предпочли разбить на несколько частей.

Когда и как должна быть подана декларация по НДС в 2017 году.

Что осталось прежним и неизменным, так это срок сдачи отчетности. Как и раньше, представить ее необходимо до двадцать пятого числа того месяца, который следует после отчетного квартала, ну а сдается она также, ежеквартально. Форму декларационной отчетности по налогу на добавочную стоимость утвердил приказ налоговой службы, изданный еще в 2014 году. Теперь он будет обновлен и дополнен властями, после чего бизнесменам придется использовать только новый бланк.

Декларация по НДС - это двенадцать разделов, в которых должны представляются, все сведения из книжек покупок, книжек продаж, а так же все о счетах-фактурах, которые были получены и выставлены, если это касается работы на основании посредничества. Формат сдачи деклараций состоит из:

Титульного листа;
Первого раздела о сумме налогов, которую следует внести в бюджетный фонд или возместить из него, согласно данных налогоплательщиков;
Остальных разделов, которые заполняются в случае наличия у компаний облагаемых НДС оборот за отчетный период.

Расчет НДС осуществляется ежеквартально, уплачивается в равных долях на протяжении 3 месяцев, которые следуют после истекшего налогового периода. Вносить выплаты в бюджетный фонд следует не позже, чем двадцать пятого числа ежемесячно. Допустим, за второй квартал текущего года необходимо заплатить 330 000 по НДС. Это значение разбивается на три периода и выплачивается следующим образом: до 25 июля – 110 000, до 25 августа – 110 000 и до 25 сентября – 110 000. Если какой-либо из дней попадет на выходные, то сроки переносятся на первый рабочий.

Декларация по НДС предполагает внесения ряда значений, которые можно получить путем использования специальных формул. Для налоговых вычетов по НДС существует формула:

Цена продукции, услуг или работы, которые были отгружены или выполнены за квартальный период и облагаются НДС делиться на цену общего количества продукции, работы или услуг, которые были осуществлены в квартальный промежуток. Именно эту сумму входящих налогов, которые относятся к облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности, организация может заявлять к вычетам.

Чтобы подсчитать части НДС по операциям, которые не облагаются, используется следующая формула. Цена товаров, которые были отгружены на основании не облагающейся деятельности, делится на цену всех товарных единиц, которые отгрузила организация за отчетный промежуток времени. Та часть НДС, которая получится на необлагаемые операции, может быть списана в счет расходов, которые сократят налоги на прибыль.

Последовательно новая форма декларации по НДС с 2017 года составляется так:

На данный момент еще нет полного образца порядка заполнения декларационных документов по новым правилам, поэтому пока что сведения подаются по следующему регламенту:

Начинается декларация по НДС с титулки и раздела 1, которые должны заполнить все, в чьи обязанности входит предоставление отчета. Если гражданин не платит НДС но ему был выставили счета-фактуры за указанное время с определенной суммой налогов, то его декларация по НДС будет состоять только из Первого раздела и титульного листка;
12 часть Второго раздела и приложения к Третьему, Восьмому и Девятому разделам заполняем, если бизнесмен вел определенную операционную деятельность;
Заполнение Второго раздела осуществляется налоговыми агентами;
Разделы с Третьего по Шестой должны быть включены в отчет только в том случае, если осуществлялись определенные операции в прошедшем отчетном периоде.
В Седьмом разделе следует отобразить информацию о следующих операциях:

Тех, которые не подлежат обложению налогами, освобождаются от налогов, или не признаются объектами для исчисления НДС;
Реализация продукции за пределами страны;
Получение выплаты или авансов, за счет будущего получение товара, производственный цикл которых длиться не менее чем полгода.

В Восьмом разделе будут отражены налоговые вычеты за прошлые отчетные периоды;
Девятый раздел включает в себя сведения из книг продаж и ее дополнений;
В Одиннадцатом и Двенадцатом разделах следует указать данные из учетных журналов о счетах-фактурах, которые были получены и выписаны на основании работы в качестве посредника;
Двенадцатый раздел содержит сведения о счетах-фактурах, которые облагаются НДС, при непредусмотренной выплате налогов.

Заполняем первый раздел.

Для этого необходимо учитывать раздел 5 Порядка. Так, 010 строка содержит кодовое значение ОКТМО, 020 – коды бюджетной классификации НДС товаров, услуг и работ, которые были реализованы в России. Строчка 030 содержит сумму начисленных НДС, она не должна отражаться в Третьем разделе и включаться в подсчет значений 040 и 050 строчек Первого раздела. Строчки 040 и 050 включают в себя суммированные показатели, которые берут в разделах с Третьего по Шестой. Если отсутствует налоговая база, да и сам налог, здесь просто ставиться прочерк. В строках 060 до 080 значения указываются, только если титульный лист по реквизитам места нахождения содержит кодовое значение 227. Во всех иных случаях ставятся прочерки.

Заполняем третий раздел.

Новая форма декларации по НДС с 2017 года в этом разделе учитывает процентные ставки налога, равные десяти и восемнадцати процентам. Начиная с 010 и до 040 строки – это поля налоговой базы, и здесь не следует указывать те операции, которые освобождены от налога на добавочную стоимость, те, которые имеют нулевую ставку налога, даже если на то нет документального подтверждения, и ресурсы, полученные на авансовой основе.

В 070 строчке проставляется значение суммы платежей авансового или другого типа, которые осуществлялись в счет получения товарных единиц в будущем. А вот 080 строчка содержит общую сумму, которую необходимо восстановить, а 090 – ту которую стоит восстановить по отношению к оплате, полной или частичной, за будущие товарные поставки. Строчка 100 – средства, которые необходимо восстановить ввиду операций, имеющих нулевую ставку налога, 110 – суммы налогового отчисления при учете восстановлений: итоговое значение 010-080строчек Третьего раздела. В 120 строчке – суммы налогов при учете восстановленных средств, от 010 до 090 строчки последних полей.

Все налоговые исчисления, на которые распространяется вычет, следует поместить в поля 120-180, а в 190 строчке указать общее значение положенного вычета. В поле 200 проставляется то значение, которое необходимо выплатить в налоговую инспекцию, согласно Третьему разделу. Строчка 220 содержит общую сумму налога на добавочную стоимость, которая принимается вычетом за квартальный период.

В строки 230-240 вписывается общее значение налога, которое надо уплатить, в случае получения отрицательного результата он будет внесен в 240 строку, а для положительных значений используется строка 230.

Заполняем Четвертый, Пятый и Шестой Разделы.

В эти поля данные вносятся только в том случае, если в отчетный период организация выполнила какие-либо операционные процессы, для которых действует нулевая налоговая ставка.

Заполняем Седьмой Раздел.

Сюда проставляются значения, только если имела место операция, не подлежащая налогообложению по НДС, или же предприятие получило предоплату за товары, которые должны поступить в ближайшем будущем.

Заполняем Восьмой и Девятый разделы.

В Восьмой раздел вносятся сведения из книг покупок на основании счет-фактур, которые дали права на получение вычета за отчетный период. Заполняется он налогоплательщиком и налоговым агентом, только если продукция не реализует арестованную решением суда имущественную и товарную базу иностранной компании, которая не учтена в налоговой инспекции России. В девятый раздел заносят сведения из книг продаж, а именно данные о том, какие счета были выставлены по операционным процессам, увеличивающим налоговые базы за квартал. Заполнение осуществляют компании, которые платят налог, и налоговый агент.

Заполняем Десятый и Одиннадцатый разделы.

Эта часть декларации заполняется комиссионерами и агентами, застройщиками, экспедиторами. В Десятый раздел вносится информация из первой части выставленных счетов фактур, а в Одиннадцатый – из второй.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года надо сдавать по новой форме. Образец заполнения и бланк смотрите в этой статье.

С отчетности за 1 квартал 2017 года компании сдают декларацию по НДС по новой форме. ФНС обновила бланк и порядок его заполнения приказом от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@. Приказ вступил в силу с 12 марта.

Впервые обновленную декларацию надо сдать за 1 квартал 2017 года. Посмотреть бланк и скачать можно ниже.

Новая форма декларации по НДС за 1 квартал 2017 года

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2017 года

Расскажем о том, как заполнять новый бланк.

Общую сумму исчисленного налога компании теперь должны заполнять в строке 118 раздела 3, а не в строке 110.

В новой строке 125 надо расшифровать НДС, который предъявили подрядчики. Строку 110, а также другие новые строки раздела 3 - 041, 042, 115, 185 будут заполнять компании - участники свободной экономической зоны в Калининградской области.

В приложении 1 к разделу 3 больше не надо заполнять адрес недвижимости, по которой компания восстанавливает НДС в течение 10 лет (п. 4 ст. 171.1 НК РФ). Но, как и прежде, по каждому объекту включите в декларацию свое приложение 1, где заполните дату ввода и стоимость объекта, дату начала амортизации и другие реквизиты.

В разделе 8 надо заполнить номер таможенной декларации в каждой отдельной строке 150. В старом бланке в строке 150 можно было записать несколько номеров через точку с запятой, но не более 1000 знаков. Поэтому, если компания закупала много импортных товаров по одному счету-фактуре, не всегда удавалось перенести все таможенные номера в декларацию по НДС.

В разделе 9 появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации». Но обычные компании, которые продают импортные товары или экспортируют продукцию, эту строку не заполняют. Таможенный номер заполняют в книге продаж, а потом и в декларации компании СЭЗ Калининградской области вместо номера счета-фактуры. Такие изменения внесут в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

ФНС скорректировала коды необлагаемых операций, которые компании отражают в разделе 7 (приложение 1 к Порядку, утв.приказом № ММВ7-3/558@). В список добавили новые коды по операциям, которые не облагаются НДС с 1 октября 2016 года. Например, реализация макулатуры - 1010230. Другие коды изменили название. Например, по коду 1010235 надо отражать перевозки на пригородных электричках.

Из разделов 10 и 11 ФНС удалила строки для даты выставления и получения счета-фактуры - 010. Сюда посредники переносили данные из графы 2 журнала учета счетов-фактур, но эту графу из журнала планируют исключить.

Вычеты в декларации по НДС за 1 квартал 2017 года

Уже известна безопасная доля вычетов НДС в декларациях за 1 квартал 2017 года. ФНС опубликовала свежие данные по НДС на 1 февраля 2017 года. Мы посчитали значения по всем регионам. Если не превышать среднюю долю, компания избежит вопросов налоговиков.

Безопасную долю вычетов в начисленном налоге по внутренним операциям смотрите на карте. Сравните с ней вычеты в декларации за 1 квартал. Если у компании показатель выше, инспекторы могут потребовать объяснений.

Доля вычетов НДС в декларации за 1 квартал 2017 года

В среднем по стране доля вычетов НДС составила 88,5 %. За три месяца значения изменились почти во всех субъектах РФ.

В Москве вычеты подросли на 0,8 %, а в Санкт-Петербурге значение упало на 1,2 %. В итоге безопасная доля сравнялась в обеих столицах. Она составляет 90,7 %.

Сильнее всего доля вычетов снизилась в Калмыкии (-24,2%). Также вычеты упали в Архангельской области (-22,6%), теперь здесь самый низкий показатель в России - 66 %.

Стало в два раза больше регионов, где налоговики допускают возмещение. Вычеты превысили начисленный НДС в четырех субъектах. Самая высокая доля - в Ненецком АО (109,7%) и Еврейской автономной области (106,3%). Кроме того, в Еврейской АО самый большой рост вычетов (10,4%).

Показатель вычетов по региону до сих пор был официальным критерием для вызова на комиссию. ФНС установила его в письме от 17.07.2013 № АС-4-2/12722. Но «УНП» выяснила, что на днях служба отменила этот документ в части комиссий по НДС (письмо ФНС России от 21.03.2017 № ЕД-4-15/5183@).

В ФНС нам рассказали, что критерии 2013 года для комиссий устарели, они не учитывают страховые взносы. Но пока налоговикам никаких новых инструкций не направляли.

Мы спросили в региональных управлениях ФНС, изменится ли теперь работа с НДС. Нам ответили, что ждут письмо службы, в котором будут свежие показатели для комиссий. До тех пор комиссии будут проводить с учетом прежних требований. Поэтому средняя доля вычетов по региону сейчас по-прежнему актуальна.

Важно

Вы не обязаны придерживаться регионального показателя. Но если его превысить, инспекция может потребовать пояснения.

Большие вычеты не ошибка и не противоречие в декларации. Поэтому налоговики вправе запросить пояснения только на основании статьи 31 НК РФ - так считают в ФНС. Ответить можно электронно или на бумаге. Если в письме инспекторы ссылаются на пункт 3 статьи 88 НК РФ, требование незаконно, его можно обжаловать.

Можно контролировать свою долю вычетов, чтобы избежать любых вопросов налоговиков. Если вычеты надо уменьшить, перенесите их на следующие кварталы. Закон позволяет переносить вычеты на период до трех лет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Если доля у компании ниже средней по региону, можно дозаявить вычеты по счетам-фактурам, которые поступят по окончании квартала до сдачи декларации.

Сроки сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2017 года

В 2017 году сдавать декларацию по НДС в налоговую надо ежеквартально - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Срок единый для отчетности в бумажном и электронном виде.

Уже есть список нововведений в новый документ и наглядные профессиональные инструкции по форме декларации 2017, которым нужно четко следовать, чтобы налоговый инспектор признал факт сдачи документа. В противном случае вам придется платить штраф. Налоговая служба приняла решение изменить 16 штрих-кодов, согласно которым идентифицировались разделы каждого листа. Также будут откорректированы форматы представления декларации и налоговых регистров, таких как: книга покупок и книга продаж фирмы.

Цель законодательных новшеств – привести декларацию по налогу на добавленную стоимость в соответствие с текущими нормами права. Ранее был ряд несоответствий, который препятствовал верной трактовке информации. Чтобы избежать разночтений, были внесены изменения в форму бланка и требования по его заполнению. Чтобы налогоплательщики точно знали, что от них ждет законодатель, была разработана инструкция и даны комментарии специалистов налогового ведомства. Для этого даже были подготовлены поправки к приказу ФНС ММВ-7-3/558@, который был выпущен 29.10.14 г.

Декларация по НДС: примеры расчетов

НДС рассчитывают по итогам квартала, а уплачивают равными долями в течение последующих 3 месяцев. Срок уплаты согласно нормам ст. 174 НК РФ – до 25 числа месяца. К примеру, если к уплате по итогам 1 кв. 2017 г. причитается 2 190 тыс. руб., это значит, что в срок до 25 числа в апреле, мае и июне фирма должна внести по 730 тыс. Обратите внимание, возможен перенос срока платежа в связи с выходными днями. Так случилось в июне – внести НДС можно и 26 числа месяца без штрафных санкций.

Декларация по НДС 2017: расчет вычетов

Формула расчета доли вычетов в форме декларации за 2017 год следующая:

Стоимость товаров и услуг по деятельности с НДС/Стоимость всех товаров

Обратите внимание, контрольное соотношение по НДС позволяет легко найти сумму по необлагаемым операциям и списать ее в расходы согласно нормам права. Таким образом компания уменьшит налог на прибыль.

Правила и порядок заполнения новой декларации 2017

Декларация НДС 2017 бланк заполняется согласно инструкции:

Все заполняют Титульный лист формы в обязательном порядке
Разделы 2-12 заполняются при наличии указанных операций
Налоговые агенты должны сдавать форму с Разделом 2
Раздел 7 посвящен не подлежащим обложению операция
В разделе 8 отражаются прошлые налоговые вычеты
Данные книги продаж переносятся в таблицу Раздела 9
Из журнала учета счетов-фактур цифры ставятся в Разделы 10 и 11
В разделе 12 отражаются операции без налога

Форма 2017 утверждена к началу года и используется с отчета за 1 квартал.

Сроки сдачи отчета и корректировки по НДС

Еще нужно использовать старую форму, аналогичное правило действует и для исправлений. Уточненная декларация по НДС в 2017 году за 2016 будет сдаваться на бланке прошлого периода. Если же уточненка по НДС 2017 касается данных за период, когда действовал уже новый бланк, именно его и следует использовать при подаче корректирующих сведений.

С отчета за 1 кв. 2017 действует новый бланк НДС. Сроки сдачи не меняются. За просрочку уплаты по-прежнему будут начисляться пени. Кстати, ФНС может оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы согласно нормам ст. 122 Кодекса. Если же вы умышленно «ушли» от уплаты налога, ФНС может применить санкцию в размере 40% недоимки. Таковы правила 2017 года.

Подробнее ознакомиться с величиной штрафа можно в 243-ФЗ от 03.07.16г. Если вы забыли сдать форму в срок, можно подать первичную с нулевой суммой, а следом отправить корректирующую декларацию по НДС на полную сумму. Такая методика убережет вас от штрафа, хотя пояснения на предмет вашей «забывчивости» налоговым инспекторам дать придется.

Частные корректировки по новой форме декларации

НДС отчетность теперь нужно сдавать с учетом следующих положений:

Бесплатный бланк можно сказать на официальном сайте
Код обновленной формы КНД 1151001
Основные изменения коснулись Раздела 3
По строкам 041-042 отражается реализация по истечении срока
Строка 110 раскрывает суммы налога по таможенному декларированию
Нормы ст. 173 НК РФ в части п. 6 распространяются на данные стр. 115

В новой форме количество разделов совпадает со старым бланком. Их ровно 12, но заполнять разделы 2-12 нужно только, если у налогоплательщика в отчетном периоде, а это кварталы 2017 года, были соответствующие операции. Но на практике это правило работает следующим образом:

Налогоплательщики обычно заполняют бланки электронно, следовательно, им не нужно решать вопрос, какие именно листы войдут в итоговый отчет. Они проставляют только имеющиеся у них данные так, как того требует законодатель. В результате у них формируется отчет, где часть листов будет с нулями. Ничего самостоятельно «выкидывать» из формы не нужно, да это и не получится в электронной декларации. Просто отправляйте бланк в полном объеме.

Скачать

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .