Кбк для уплаты налога на патент хмао. Коды бюджетной классификации для ип на патенте. Кратко о специфике патентной системы налогообложения

При соответствии некоторым условиям в рамках предпринимательской деятельности ИП получит право применять для себя особую схему обложения налогами, называемую патентной системой. При ней вся уплата налогов сводится к оплате суммы по патенту. ИП не придется сдавать декларации, что значительно облегчает процесс создания отчетности, а также учет сводится только к ведению Книги учета расходов и доходов. В случае применения данной системы оплаты налогов пригодятся КБК по патенту для ИП в 2019 году.

Оплата патента как системы уплаты налогов доступна только частным предпринимателям. Организации не имеют права на ее применение, и частные предприниматели, ведущие деятельность в рамках простого товарищества или на основании доверенности на управление имуществом, также не смогут применить данный режим.

При этом субъектом Федерации должны быть приняты правовые акты, которые утверждают применение патента относительно разновидностей предпринимательской деятельности в данном регионе. Виды регулировались в 2016 году ОКУН. Что касается 2019 года, то теперь для этой цели будут использовать ОКВЭД2 и ОКПД2.

Перечень видов производства товаров и предоставления услуг указывается в статье Налогового Кодекса, но региональные правящие органы могут его расширить, поэтому стоит поинтересоваться в местных отделениях налоговой службы, какая деятельность подлежит системе в вашем регионе. При этом КБК для патентной системы налогообложения в 2019 году также понадобятся, поэтому сразу можно узнать и их.

Какие условия придется соблюсти

Так как данный добровольный вид налогового режима имеет некоторые ограничения, то предпринимателю, который собирается его применять, придется соблюсти некоторые условия:

Деятельность должна быть предпринимательской, но не принадлежать товариществу и не основываться на управлении имуществом на доверительной базе.
Патентная система должна быть предусмотрена местным законодательством.
Вид деятельности должен относиться к тем, которые подлежат патентной системе на местном уровне, при этом некоторые характеристики по деятельности также устанавливаются местными властями, например, размеры торговых залов для розничных продаж.
Количество наемных сотрудников не должно быть больше 15 человек. Показатель рассчитывают путем нахождения средней численности за тот период, на который оформлен патент.

Стоит отметить нюансы по некоторым пунктам. Те виды деятельности для предпринимателей, которые добавляются к перечню местными властями, предприниматель имеет право вести только в отношениях с физическими лицами. Предоставлять услуги организациям на патенте можно, только ориентируясь на общегосударственный список. Нарушение данного правила провоцирует потерю патента.

Рассчитывая средний показатель численности, стоит учитывать сотрудников, с которыми заключены как трудовые, так и гражданско-правовые договоры.

КБК патента 2019

Оплата патента по факту является уплатой налога, а платить налоги требуется в адрес государственного бюджета. Поэтому при оформлении патента понадобится использовать некоторые КБК.

Стоит напомнить, что КБК – это двадцатизначные коды, которые применяются для заполнения определенного поля платежного поручения как дополнительный реквизит для точного направления финансовых средств.

Чтобы оплатить патент на территории городских округов, требуется в поле 104 в платежном поручении указать КБК 182 1 04010 02 1000 110. Средства в таком случае пойдут в бюджет городского округа. Для муниципальных образований применяется КБК 182 1 04020 02 1000 110.

Если городской округ имеет деление внутригородского типа, КБК 182 1 04040 02 1000 110. Если надо оплатить в бюджет внутригородского района, КБК 182 1 04050 02 1000 110.

В отношении Москвы

Так как на территории Москвы не действует ЕНВД, патентная система обложения налогами широко распространена. При этом КБК для патента в Москве будет свой. То есть если надо оплатить патент по предпринимательской деятельности, то в поле 104 требуется указать КБК 182 1 04030 02 1000 110.

Для оплаты суммы по патенту существуют строго отведенные сроки. В случае, когда патент оформлен на период, не превышающий полгода, оплатить всю сумму необходимо сразу. Если же срок оформления патента больше, то платится сначала 1/3 суммы, а затем оставшаяся часть до момента окончания патента.

В случаях, когда нарушаются сроки оплаты, предпринимателю придется дополнительно оплатить штраф, а также пени, которые растут по каждому просроченному дню. Для оплаты пени по патенту в 2019 году для Московской области ИП используют КБК 182 1 04030 02 2100 110.

Указывая КБК патента, необходимо быть очень внимательными, чтобы не допустить ошибки, которая станет причиной появления штрафа.

Независимо от того, вел ли предприниматель коммерческую деятельность или нет, он обязан заплатить «за себя» страховые взносы. Какие КБК необходимо указывать в платежках? Разберемся, как правильно заполнять поле 104 в документах на перечисление средств в бюджет.

Фиксированные взносы, размер которых устанавливается на федеральном уровне, предприниматели платят в части пенсионного страхования (ОПС) и медицинского (ОМС). При получении совокупного годового дохода свыше 300000 руб. ИП также обязан перечислить дополнительную сумму на ОПС с суммы превышения по ставке в 1 %. Чтобы платежи были своевременно зачислены на лицевой счет плательщика, нужно правильно указать коды бюджетной классификации.

Какие используют КБК для оплаты ИП патента в 2020 году

патент выдается только предпринимателям, а не товариществам или видам бизнеса, которые основываются на доверительном управлении имуществом;
использование патентной системы должно предусматриваться региональным законодательством;
вид деятельности должен относиться к категории, подлежащей возможности использования патентной системы на местном уровне, причем некоторые характеристики определяются региональными властями;
общее количество сотрудников предпринимателя не должно превышать 15 человек.

В соответствии с нормами, указанными в пункте 7 статьи 45 Налогового кодекса, при возникновении какой-либо ошибки в платежной документации в процессе оформления налогового перевода, налогоплательщик должен подать в отделение Налоговой службы, в котором он стоит на учете, заявление с просьбой о необходимости уточнения платежа. В данном случае к заявлению должны прикладываться документы, подтверждающие проведение платежа, на основании которых сотрудники налоговых органов смогут провести соответствующие уточнения.

Оплата патента ип 2020 кбк

Новый порядок администрирования принёс немало изменений, но главное, что фиксированный платёж в Пенсионный фонд в году для ИП практически не изменится. Небольшое увеличение суммы вызвано не другим порядком расчёта, а выросшим МРОТ. Из этой статьи вы узнаете последние новости об уплате страховых в 2020.

Согласно ст. 346.44 НК РФ, патентная система налогообложения - самостоятельный налоговый режим, применять который вправе индивидуальные предприниматели в добровольном порядке. Важно, что патентная система налогообложения может применяться не во всех субъектах РФ.

КБК для уплаты страховых взносов в 2020 году

Уже целый год организации и предприниматели перечисляют страховые взносы в ИФНС на новые КБК. Напомним, что с 2020 года контролировать платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование вместо внебюджетных Фондов стала Налоговая служба. (Только взносы «на травматизм» остались в ведении Соцстраха.) В связи этим Минфин России Приказом от 07.12.2020 г. № 230н обновил КБК для уплаты страховых взносов , которые останутся актуальными и в 2020 году .

Во-первых , теперь все коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты взносов на ОПС, ОМС и ОСС на случай ВНиМ начинаются с цифры 182 . Она обозначает код администратора, которым с 2020 года стала ФНС России. (До 2020 года этим администратором были ПФР и ФСС с кодами 392 и 393 соответственно.)

Кбк патент ип 2020

Обычно утверждают его на календарный год, но если на очередной год местные власти не утверждают новые суммы, то действуют те, что установлены в предыдущем году. Устанавливаемые местными властями максимальные суммы не должны превышать предела, утвержденного федеральными властями.
Так, изначально базовый уровень дохода составлял 1 000 000 рублей. Данная сумма увеличивается на коэффициент- дефлятор ежегодно и в 2020 году равна 1 425 000 рублей.

Ведущих производственную, социальную и научную деятельность, а также оказывающих бытовые услуги населению. Все виды деятельности устанавливаются субъектами РФ;
Первая регистрация которых произошла после вступления в силу регионального акта о нулевой ставки.

Кбк патент иностранного гражданина 2020

Скачать и смотреть бесплатно все новые КБК на 2020 год. Изменения. Переходная таблица. Налоги и взносы УСН Скачать бесплатно образец и пример заполнения платежного поручения для уплаты налогов и сборов в 2020 году Скачать и распечатать таблицу кодов КБК 2020 патент для ИП Для уплаты «патентного» налога предприниматель должен применять КБК, соответствующие виду бюджета: городских округов, муниципальных районов, или городов федерального значения.

КБК на патент для ИП в 2020 году (нюансы) При оплате ИП необходимо указывать КБК для правильного зачисления в бюджет оплачиваемых сумм. КБК 2020 для платежей в бюджет Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 182 1 05 04030 02 1000 110 182 1 05 04010 02 1000 110 городских округов с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110 182 1 05 04020 02 1000 110 182 1 05 04050 02 1000 110 Что делать в случае ошибки в КБК? Налоговики на основании этих документов произведут необходимые уточнения.

Как платить страховые взносы и фиксированные платежи в 2020 – новые КБК

Налогоплательщик платит за себя три страховых взноса: пенсионный, медицинский, дополнительный. Процентные ставки по ним остались прежними – 26% от МРОТа для первых, 5,1% от него же для вторых и 1% с разницы между доходом и 300000 для последних. Но сам показатель МРОТ вырос. Поэтому, исходя из формулы МРОТ х ставку х 12 мес. , за 2020 ИП предстоит уплатить в ИФНС следующее количество средств:

В 2020 всех индивидуальных предпринимателей ожидал сюрприз – обязанность по сбору страховых выплат была возвращена под юрисдикцию федерального налогового органа. Это значит, что все взносы, насчитанные с января, нужно перечислять на банковский счет своего налогового органа вместо привычных всем ПФР и ФОМС. Предлагаем ознакомиться с новыми реквизитами получателя в платежках и узнать коды бюджетной классификации (КБК) на 2020 для ИП.

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

Нормы права закрепляют требование производить оплату фиксированных платежей в закрепленные сроки. Первую сумму фиксированного платежа ИП на себя нужно отправить до окончания идущего года, то есть до 31 декабря. При этом когда именно и в какой части выплачивать взносы предприниматель решает сам.

Субъект бизнеса может осуществлять свою деятельность путем регистрации в налоговых органах в статусе ИП. Положения нормативных документов закрепляют за данным физлицом обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет фиксированные платежи по обязательному страхованию. Это он должен делать независимо от того, есть ли у него трудовые контракты или нет.

Кбк патент московская область пушкино

КБК: Направление Платеж Штраф Пеня Налог, оплачиваемый в региональный бюджет 18210504010021000110 18210504010023000110 18210504010022100110 Налог, оплачиваемый в муниципальный бюджет 18210504020021000110 18210504020023000110 18210504020022100110 Налог, оплачиваемый в бюджет Севастополя, Санкт-Петербурга или Москвы 18210504030021000110 18210504030023000110 18210504030022100110 Налог, оплачиваемый в региональный бюджет округов, характеризующихся внутригородским делением 18210504040021000110 18210504040023000110 18210504040022100110 Налог, оплачиваемый в районный бюджет 18210504050021000110 18210504050023000110 18210504050022100110 Таким образом, к примеру, для покупки патента в Москве, нужно указать КБК 18210504030021000110, причем сам двадцатизначный код должен указываться в поле 104 оформляемого платежного поручения.

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК Налог, взимаемый в бюджеты городских округов налог 182 1 05 04010 02 1000 110 пени 182 1 05 04010 02 2100 110 проценты 182 1 05 04010 02 2200 110 штрафы 182 1 05 04010 02 3000 110 Налог, взимаемый в бюджеты муниципальных районов налог 182 1 05 04020 02 1000 110 пени 182 1 05 04020 02 2100 110 проценты 182 1 05 04020 02 2200 110 штрафы 182 1 05 04020 02 3000 110 Налог, взимаемый в бюджеты городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) налог 182 1 05 04030 02 1000 110 пени 182 1 05 04030 02 2100 110 проценты 182 1 05 04030 02 2200 110 штрафы 182 1 05 04030 02 3000 110 ФАЙЛЫСкачать КБК для уплаты патента для ИП в.PDFСкачать КБК для уплаты патента для ИП в формате картинки.JPG Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса.

Сроки оплаты патента для ИП в 2020 году

Внесение оплаты налогового патента сегодня сильно упрощено. Можно обойтись простым и удобным способом, воспользовавшись банковским терминалом, изначально указав в документе, что внесение будет производиться наличным или безналичным способом. В последнее время для оплаты патента все больше и больше ИП используют терминал. Такой способ считается не только надежным, но и весьма оперативным, ведь сроки сводятся к минимуму.

Ранее ИП мог оплатить патентный документ авансовым платежом. Для этого определенные денежные средства нужно было внести на счет государственного органа в течение двадцати пяти дней после того, как патент будет получен. Это касалось патентов, выданных на краткосрочный период.

31 Авг 2018 326

Несколько слов о патентной системе налогообложения для ИП

Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.

Налоговые плюсы патентной системы

Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.
Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).
Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.
Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.
Можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Оплачиваем стоимость патента

Налог в этой системе – фиксированный с налоговой ставкой 6%. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог, только для патентной системы.

Узнать действующий размер налоговой базы можно из Интернета или рассчитать самостоятельно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов.

Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК, который зависит от территории, на которую распространяется действие патента:

бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 1000 110;
бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 1000 110;
бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя): КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.

ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.

Начисление пеней проводится по таким КБК:

бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 2100 110;
бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 2100 110;
бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.

Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:

бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 3000 110;
бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 3000 110;
бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 3000 110.

КБК на патент для ИП в 2017-2018 годах (нюансы)

Отправить на почту

КБК патента для ИП в 2017-2018 годах требуется уточнять в зависимости от места деятельности ИП. Как правильно платить в бюджет с КБК ИП на патенте в 2017–2018 годах и как поступить в случае ошибки в КБК, расскажем в этой статье.

Кратко о специфике патентной системы налогообложения

Система налогообложения по патенту (ПСН) введена в РФ с 01.01.2013 (гл. 26.5 НК РФ). Суть ее состоит в том, что предприниматель уплачивает фиксированный процент от потенциально возможного дохода, определенного для места ведения деятельности (субъекта РФ).

Возможность применять ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местным законодательным органом должен быть принят специальный закон.

О том, от чего зависит и как рассчитывается стоимость патента, читайте в статье «Налоговая ставка при патентной системе налогообложения» .

ПСН позволяет ИП:

не платить НДС (кроме таможенного), НДФЛ, налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости);
не сдавать налоговую отчетность;
не вести бухгалтерию (а только книгу доходов по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
до 01.07.2018 или 01.07.2019 (в зависимости от осуществляемого вида деятельности) не применять контрольно-кассовую технику, если ведущаяся деятельность не относится к числу освобожденных от применения ККТ;
воспользоваться вычетом в виде суммы затрат на приобретение кассовых аппаратов.

Перечень видов деятельности, освобожденных от применения ККТ, смотрите в материале «Бланк строгой отчетности вместо кассового чека (нюансы)».

Для применения ПСН ИП понадобится:

Вести деятельность в той местности, где введена эта система.
Осуществлять деятельность, которая допускает переход на ПСН. Все виды такой деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Однако в местных законах о патентной системе могут присутствовать вариации (например, виды деятельности из списка будут представлены частично). Поэтому ИП следует ознакомиться еще с местным законодательством по ПСН.
Получать доход от видов деятельности по всем патентам не более 60 млн руб./год.
Иметь не более 15 человек наемных работников (по всем видам деятельности ИП).
Подать в свою налоговую заявление о переходе на ПСН (за 10 дней до начала соответствующей деятельности).
Оплачивать патент в установленные сроки:
- патенты сроком до 6 месяцев - полностью до истечения срока патента;
- патенты сроком от 6 до 12 месяцев - 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 - до истечения срока патента.

О вычете по расходам на покупку кассовой техники, применяемом к стоимости патента, читайте в статье «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

Коды КБК на патент в 2017–2018 годах

При оплате патента ИП необходимо указывать КБК. Его конкретное значение определяется масштабом региона осуществления деятельности:

КБК патент 2017-2018 для платежей в бюджет

КБК патента для ИП в 2018 году. Как рассчитать стоимость патента. Пример расчета.

С начала 2013 года для ИП, ведущих определенные виды деятельности, была введена патентная система налогообложения (ПСН). Данный спецрежим является довольно удобным для предпринимателя, так как покупка патента позволяет не уплачивать другие налоги, а также не представлять налоговую декларацию. В статье подробно рассмотрим порядок расчета и приобретения патента в 2018 году.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента предприниматель может рассчитать самостоятельно или используя специальный сервис на сайте ИФНС.

При самостоятельном расчете нужно учесть следующие особенности:

Срок действия патента. Это тот срок на который патент выдается предпринимателю (1-12 месяцев);
Ставка налога;
Потенциальный доход предпринимателя за год, который устанавливается по определенному виду деятельности региональным законодательством.

Годовая стоимость патента рассчитывается по формуле:

П – стоимость патента за год;

НС – ставка налога;

Д – потенциально возможный доход по выбранному виду деятельности за год.

Если срок, на который приобретается патент меньше, чем 12 месяцев, то рассчитывается он по формуле:

Пм – стоимость патента (1 - 11 месяцев);

П – стоимость патента за год;

М – количество месяцев, на которые приобретается патент.

Налоговая ставка по расчету патента

Ставка налога по расчету патента равна 6% по всей РФ, за исключением республики Крым и г. Севастополь. Для них установлена ставка налога, равная 4%.

Кроме того, некоторые субъекты РФ устанавливают налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для некоторых предпринимателей, например:

Ведущих производственную, социальную и научную деятельность, а также оказывающих бытовые услуги населению. Все виды деятельности устанавливаются субъектами РФ;
Первая регистрация которых произошла после вступления в силу регионального акта о нулевой ставки.

Дополнительно местные власти вносят свои ограничения применения нулевой ставки. К ним относятся:

Численность сотрудников;
Доход от выбранного льготного вида деятельности.

Потенциальный доход

Потенциально возможный доход предпринимателя за год устанавливается самостоятельно региональным законодательством.

Обычно утверждают его на календарный год, но если на очередной год местные власти не утверждают новые суммы, то действуют те, что установлены в предыдущем году.

Устанавливаемые местными властями максимальные суммы не должны превышать предела, утвержденного федеральными властями. Так, изначально базовый уровень дохода составлял 1 000 000 рублей. Данная сумма увеличивается на коэффициент- дефлятор ежегодно и в 2017 году равна 1 425 000 рублей.

Однако, местные власти могут увеличивать данный предел для некоторых категорий предпринимателей. Так, например, до 10 раз может быть увеличен потенциально возможный доход для таких видов деятельности, как сдача в аренду помещений, находящихся в собственности, для розничной торговли или общепита.

В 5 раз может быть увеличена сумма дохода для городов-миллионников. А в 3 раза – для предпринимателей, оказывающих ритуальные услуги, фармакологическую деятельность и др.

Порядок уплаты

Как оплачивать патент зависит в первую очередь от того, на какой срок он выдан. При получении патента на 6-ти месячный срок, оплатить нужно его полную стоимость единым платежом до срока его окончания (Читайте также статью ⇒ Порядок начисления и уплаты страховых взносов при патенте).

Патент, полученный на 6-12 месяцев оплачивается двумя платежами:

1/3 стоимости оплачивается не позднее 90 дней после даты выдачи патента;
2/3 стоимости – до окончания полного срока.

Пример расчета

ИП Петрова О.И. применяет ПСН в Волгоградской области, вид деятельности – ремонт меховых изделий, количество наемных работников – 3. ПСН Петрова применяет с 1 марта до 31 декабря 2017 г.

Исходя из срока действия патента, равного 10 месяцев и потенциально возможного годового дохода для данного вида деятельности, установленного в Волгоградской области – 440 000 рублей, рассчитаем стоимость патента:

440 000 х 6% / 12 х 10 = 22 000 рублей.

22 000 х 1/3 = 7 333 рубля

22 000 – 7 333 = 14 667 рублей

Что делать если изменились показатели

В процессе работы у предпринимателя могут измениться показатели, которые использовались при расчете стоимости патента. Например, увеличилось количество помещений, которые предприниматель сдает в аренду или уменьшилось число сотрудников.

Следует иметь ввиду, что стоимость патента не изменится, если физические показатели уменьшились в размере. То есть, пересчитать налог и потребовать возврат у налоговой не получится.

Рассмотрим отдельные ситуации при изменении показателей в большую сторону.

Например, у ИП увеличилось количество сотрудников. При подаче заявления предприниматель производил расчет исходя и одного количества сотрудников, а через некоторое время возникла необходимость в найме еще нескольких человек. Специального перерасчета налоговым законодательством не предусмотрено. Предпринимателю придется подать новое заявление на патент с указанием дополнительного количества сотрудников.

Ситуация с увеличением количества помещений та же. ИП должен получить новый патент на разницу в количестве помещений.

Подать заявление на новый патент ИП должен в срок до 10 дней с начала увеличения одного из показателей.

Если предприниматель этого не сделает, то на доходы, полученные с применением увеличенных показателей, налог будет начисляться на основании общей системы налогообложения (Читайте также статью ⇒ Как получить патент на розничную торговлю).

Ответственность за неуплату

В зависимости о того, в какой период ИП оформил патент зависит степень ответственности за неуплату за него. Выделить можно два периода:

до 30.11.2016 года;
с 1.12.2016 года и после.

Рассмотрим по каждому периоду подробнее.

Если патент получен в период до 30.11.2016 года, то пеню и штраф ИП платить не будет. Для предпринимателя предусмотрена ответственность в виде лишения права применять ПСН. Автоматически он переводится на общую систему налогообложения с той даты, с которой был получен патент.

Если патент получен в период с 01.12.2016 года, то права применять ПСН предприниматель не лишится, а к нему будут применены штрафные санкции и начислены пени (Читайте также статью ⇒ Какой выбрать режим налогообложения ИП)

ИП совмещает УСН (без работников) и патент (с работниками). 1. На сумму страховых взносов за себя (фиксированные и 1% в ПФР) сумма налога по УСН уменьшается на 100%? 2. При заполнении декларации в разделе 2.1 в строке 102 Признак налогоплательщика; устанавливать значение 2? Хотелось бы получить не только ответ, но и ссылки на нормы регулирующие данный вопрос (помимо НК РФ, например, письма посвежее, был ли судебные прецеденты и др.).

1. Чиновники выпускали противоречивые разъяснения по поводу того, можно ли отнести всю сумму взносов на один режим ИП. В 2017 году появилось свежее разъяснение чиновников о том, что личные взносы ИП нужно распределить между налоговыми режимами. Такой вывод чиновники сделали для ИП, совмещающих УСН и ЕНВД (письмо Минфина от 24.04.2017 № 03-11-11/24549). Не исключено, что такого же мнения чиновники станут придерживаться при совмещении УСН и патента. Однако новое письмо Минфина не доведено до сведения ФНС. Налоговики сейчас придерживаются старых писем. Раньше чиновники разрешали отнести все взносы на любой из режимов ИП (письма Минфина от 26.05.2014 № 03-11-11/24975, ФНС от 05.12.2014 № ГД-4-3/25258, Минфина от 16.11.2016 № 03-11-12/67076).

В любом случае даже если мнение ФНС поменяется в связи с новыми разъяснениями Минфина, старые письма освобождают вас от пеней и штрафов (п. 8 ст. 75 НК РФ, п. 1 ст. 111 НК РФ). Поэтому в настоящее время можно отнести все взносы на один режим – УСН.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП . Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Как мы поняли из вопроса, ИП применяет УСН с объектом доходы. Поскольку в упрощенке ИП работает без сотрудников, можно уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов, в том числе по тарифу 1%. Такой подход подтверждают письма ФНС от 29.05.2013 № ЕД-4-3/9779 и от 29.12.2014 № ГД-3-3/4552. Тут рассмотрена ситуация, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД. И все работники заняты в ЕНВД. Аналогичный вывод можно сделать и для ИП, совмещающего УСН и патент.

Судебная практика по вашему вопросу не сложилась.

Хочу оплатить патент, нашла КБК их два, один зачисляется в бюджет городских округов, второй-в муниципальные районы. Какой нужен, если я в г. Симферополь

сообщаем следующее : На основании статьи 2 от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»:
– городское поселение — город или поселок, в которых местное самоуправление осуществляется населением непосредственно и (или) через выборные и иные органы местного самоуправления;

– муниципальный район — несколько поселений или поселений и межселенных территорий, объединенных общей территорией, в границах которой местное самоуправление осуществляется в целях решения вопросов местного значения межпоселенческого характера населением непосредственно и (или) через выборные и иные органы местного самоуправления, которые могут осуществлять отдельные государственные полномочия, передаваемые органам местного самоуправления федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации;

– городской округ — городское поселение, которое не входит в состав муниципального района и органы местного самоуправления которого осуществляют полномочия по решению установленных настоящим Федеральным законом вопросов местного значения поселения и вопросов местного значения муниципального района, а также могут осуществлять отдельные государственные полномочия, передаваемые органам местного самоуправления федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации.

Таким образом, Вам необходимо использовать КБК – 182 1 05 04010 02 1000 110 (налог в бюджеты городских округов).

Информацию о применении КБК Вы можете уточнить в своем налоговом органе по месту учета.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Формы и справки: Основные КБК для перечисления в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей

– спецрежим, приемлемый исключительно для ИП. Право работы на патенте регламентируется законами региональных властей. Являясь весьма прогрессивной, ПСН существенно облегчает жизнь предпринимателя – освобождает его от ведения бухгалтерии, уплаты всех основных налогов, сдачи обязательной налоговой отчетности.

Порядок и сроки перечисления платежей за патент регулируется ст. 346.51 НК РФ. Существует два варианта платежа в зависимости от продолжительности действия разрешения:

При патенте с периодом действия до полугода оплата производится одним полноразмерным платежом до завершения действия патента;

За патент на период от 6 до 12 месяцев оплата может осуществляться в два этапа - треть суммы уплачивается в первые 90 дней и две трети – до окончания срока патента.

Актуальные КБК для оплаты патента в 2018 году

Для подобных платежей, как и для всех поступлений в бюджет, существуют специальные КБК (двадцатиразрядные шифры), идентифицирующие этот вид дохода. Особенностью перечисления платежей за право работы на патенте является разграничение шифров – на разных территориях действуют различные коды, что обусловлено масштабом и уровнем развития регионов. К примеру, для перечислений платы в бюджеты городов федерального значения применяют КБК 182 1 05 04030 02 1000 110, для других бюджетов используют другие шифры. Приведем их в таблице:

Таким образом, КБК патента ИП 2018 г. в Москве отличается от КБК патента ИП 2018 г. Московской области лишь в шифре подстатьи бюджетного дохода, зависящего от территории принадлежности бюджета, в который бизнесмен перечисляет плату.

Приведенные коды применяют при уплате «патентного» налога (в т.ч. недоимок, перерасчетов, задолженностей).

Расшифровка КБК для оплаты патента

«Патентный» КБК 182 1 05 04010 02 1000 110 содержит в себе следующие сведения:

182 – код администратора направления платежа (ФНС);

1 – доход;

05 – налог на доход предпринимателя;

04010 (20/30/40/50) – статья/подстатья бюджетного дохода;

02 – региональный бюджет;

1000 – причина перечисления, т.е. налог;

Буквально, КБК на патент обозначает перечисление средств за рассчитанный налог в бюджет региона, а шифр подстатьи распределяет доходные поступления в соответствии с установленными территориальными разграничениями.

Для оплаты патента розничная торговля и другие виды деятельности налог перечисляется на КБК в зависимости от бюджета:

зачисляемый в бюджеты городских округов
зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь)
зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением
зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов

Наименование дохода	Код бюджетной классификации
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 04010 02 1000 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 04010 02 2100 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 04010 02 2200 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ)	182 1 05 04010 02 3000 110

Налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

Наименование дохода	Код бюджетной классификации
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 04020 02 1000 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 04020 02 2100 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 04020 02 2200 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ)	182 1 05 04020 02 3000 110

к меню

Налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь)

Наименование дохода	Код бюджетной классификации
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 04030 02 1000 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 04030 02 2100 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 04030 02 2200 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ)	182 1 05 04030 02 3000 110

Налог, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

Налог, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

Примечание : Для перечисления пени по налогу вместо 1 ставьте 2 . А для КБК для перечисления штрафа ставьте 3

Внимание!

При ошибочном указании старого КБК обязанность по уплате налога все равно считается исполненной, поскольку и в этом случае налог поступает в бюджет. Однако налогоплательщику придется уточнить платеж, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию (п. 7 ]). Это подтверждают Минфин России и судебная практика.

Примечание : В расчетные документы КБК вносятся с учетом требований Указаний к формированию кода подвида дохода (14 - 17 разряды КБК).