Когда сдавать декларацию по ндс. Стандартный срок для представления декларации по ндс. Так, к ним относятся налогоплательщики

Каждый налогоплательщик НДС должен произвести сдачу НДС по завершению налогового периода тремя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из трёх месяцев, следующих за этим периодом. Один налоговый период равен одному кварталу. При совпадении крайнего срока уплаты НДС с выходным или нерабочим праздничным днём, последний день, когда платить НДС можно - это следующий за ним рабочий день.

Пример заполнения декларации по НДС

Чтобы подать заявку на это, вы должны использовать форму «Скоординированное уведомление регистра». Предприятия в области сельского хозяйства, лесоводства и рыболовства всегда представляют ежегодно. Процентная ставка устанавливается каждые шесть месяцев.

Наложение штрафа за исполнение может быть наложено в случае позднего или непредставления обязательной информации в налоговую администрацию Норвегии, или если предоставленная информация содержит очевидные ошибки. Запишите сроки и убедитесь, что вы отправили вовремя.

Исходя из вышесказанного, сроки сдачи НДС в 2016 году должны быть не позднее:

За 4 квартал 2015г. - 25.01.2016г., 25.02.2016г. и 25.03.2016г.;

За 1 квартал 2016г. - 25.04.2016г., 25.05.2016г. и 27.06.2016г.;

За 2 квартал 2016г. - 25.07.2016г., 25.08.2016г. и 26.09.2016г.;

За 3 квартал 2016г. - 25.10.2016г., 25.11.2016г. и 26.12.2016г.

Если возникла необходимость сдать НДС заранее, то в соответствии с НК РФ - это сделать разрешено. Нужно перечислить в первом месяце после прошедшего квартала, например, две третьих суммы исчисленного НДС или всю сумму в полном объёме.

Особенности электронной формы

Другими словами, то, что вы либо заплатили или будете оплачивать товары за границей, включая стоимость транспортировки в Норвегию, страхование, упаковку и т.д. А также любые таможенные и акцизные пошлины. Более подробную информацию об этом можно найти в статье об импорте.

Когда и как представляется отчетность?

Расходы на транспортировку и страхование должны быть включены в эту сумму. Та же ставка распространяется и на онлайн-покупки из-за рубежа. Все предприниматели в Нидерландах должны регулярно возвращать декларации для одного или нескольких типов налогообложения. Налоговая и таможенная администрация определит тип после того, как вы зарегистрировали свою компанию в Торгово-промышленной палате. Для подоходного налога или корпоративного подоходного налога вы должны подать налоговую декларацию на ежегодной основе.

Уплата НДС.

Если уплата налога произведена не вовремя, то возможно начисление пени.

Юридические лица и ИП, использующие спецрежимы, а также другие лица, которые перечислены в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны уплатить НДС, если выставили своему покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой налога. Для них срок уплаты НДС в 2016 году - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (в котором выставили счёт-фактуру), причём без дробления налога на части. То есть вся сумма выплачивается в указанный срок.

Для налога с оборота вы представляете налоговую декларацию на ежегодной, ежемесячной или ежеквартальной основе. Если вы нанимаете людей, вы должны подать налоговую декларацию для налога на заработную плату. Вы можете отправлять налоговые декларации через сайт налоговой и таможенной администрации. Вы получите необходимые данные для входа в систему после регистрации в Торговой палате. Вы можете заполнить свою налоговую декларацию, используя программные приложения от коммерческих компаний. Обычно изменения и дополнения могут быть реализованы онлайн.

Налоговые агенты, которые купили работы или услуги у иностранных организаций, не состоящих на учёте в налоговых органах РФ, и произвели оплату деньгами, выплачивают НДС одновременно с перечислением вознаграждения иностранному лицу. То есть в банк направляется сразу 2 платёжных документа - первый на перевод денежных средств иностранному контрагенту, второй - на перевод удержанного НДС.

Правила заполнения формы

Для этого применяются различные условия и процедуры, основанные на типе налогообложения. Голландское налоговое и таможенное управление постепенно переходит от бумажной к цифровой переписке. Для каждого потока корреспонденции существует переходный период, что означает, что в течение этого периода вы получите как бумажные, так и цифровые сообщения. Тем не менее, налоговые напоминания и уведомления об уплате налогов по-прежнему будут отправляться вам на бумаге.

Подача налоговой декларации из-за границы

Если у вас есть доход или собственность в Нидерландах без фактического проживания там, может применяться схема для квалифицированного статуса налогоплательщика нерезидента. Если да, то вы имеете право на те же самые вычитаемые статьи, налоговые кредиты и бесплатное пособие в качестве голландских жителей.

Другие налоговые агенты производят сдачу НДС в те же сроки, что и налогоплательщики - 3-мя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.

НДС платится полностью в федеральный бюджет. Чтобы НДС поступил на нужный счёт, необходимо корректно заполнить платёжное поручение. Указываемый КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций было произведено начисление налога, а код статуса плательщика - от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).

Если вы не можете своевременно подать налоговую декларацию, вы можете попросить отсрочку. Вы должны сделать это до последней даты подачи. Если вы подадите свою налоговую декларацию слишком поздно или совсем нет, налоговая и таможенная администрация наложит штраф. Перед наложением штрафа Налоговая и таможенная администрация отправит вам напоминание, а позднее, возможно, окончательное уведомление.

Рабочие, вероятно, знают, что на их спинах постоянно есть время. Временное давление не только вызывает чистый стресс, но и заставляет нас быстро совершать ошибки. Неудивительно, что мы быстро скроем сроки, чтобы отдохнуть. Но большую часть времени мы вынуждены делать все в последнюю минуту. А это, в свою очередь, приводит к стрессу - порочный круг.

Срок сдачи НДС.

Сдать декларации по НДС в свою Инспекцию ФНС необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Это правило одинаково применимо и к налогоплательщикам НДС, и к налоговым агентам, а также лицам, указанным в пункте 5 статьи 173 НК РФ. Если последний день срока сдачи декларации НДС совпадает с выходным или нерабочим праздничным днём, то предоставить её в налоговую можно и на следующий рабочий день без просрочки.

Аналогичная ситуация с налоговой декларацией. Хотя большинство из них может исходить из огромного возмещения, многие настаивают на пожертвовании. И тогда может случиться, что крайние сроки пропущены. Чтобы это не повторилось в будущем, мы разъясним вам сейчас о разных сроках.

Так, к ним относятся налогоплательщики

Не каждый должен подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. В принципе, однако, любой, кто хочет создать и отправить возврат подоходного налога. Существуют различные сроки, которые должны быть выполнены, в противном случае есть последствия. Конечно, возникает вопрос о том, кто обязан подать налоговую декларацию, а кто нет.

Правила подготовки и подачи декларации освещаются в гл. 21 НК РФ. Согласно ее положениям, обязанность представления отчетности лежит на частных коммерсантах и фирмах, которые:

Обязаны перечислять в казну НДС в соответствии с российским законодательством.
Выполняют функции агентов по НДС.
Не признаются плательщиками налога (например, в силу принадлежности к специальным фискальным режимам – УСН, ЕНВД, ЕСХН), но выставляли в последние три месяца счета-фактуры с выделенным строкой НДС.

Декларация НДС 2017 содержит информацию не только об основных, но и об агентских обязательствах компаний и ИП. К категории налоговых агентов относятся:

Вы обязаны платить, если.

Любой, кто должен подать налоговую декларацию, имеет время до следующего года. Если этот срок истечет в выходной день, крайний срок автоматически продлевается до следующего рабочего дня. Иногда кто-то не может своевременно подать налоговую декларацию. В таких случаях налоговая служба может быть проинформирована, и срок продлевается. Желательно своевременно запросить продление времени, в противном случае могут быть применены санкции.

Фирмы, приобретавшие товары и услуги у нерезидентов, если местом отгрузки ценностей признается территория РФ.
Структуры, арендующие у органов государственной и местной власти недвижимость.
Организации, купившие квадратные метры, принадлежавшие ранее органам власти.

Налоговая декларация по НДС заполняется вне зависимости от того, велась ли фактически деятельность в отчетном квартале. Если оборотов не было, заполняется только титульник отчета и сведения о налогоплательщике. Обе страницы заверяются подписью уполномоченного лица и сдаются в налоговый орган в установленные сроки.

Кто обязан отчитываться

Подсказка: самый простой способ - предоставить продление в письменной форме. Письмо должно указываться до тех пор, пока ожидается получение налоговой декларации.

Более длительные сроки применяются к ассоциациям подоходного налога и налоговым консультантам. Поэтому, кто хочет принять их помощь, у него гораздо больше времени, чтобы подготовить возврат подоходного налога. Крайний срок истекает только в следующем году или, при определенных обстоятельствах, только в следующем году.

Когда и как представляется отчетность?

Согласно нормам закона, отчетным периодом по налогу признается квартал, соответственно, в документе содержатся данные за трехмесячный период. Срок сдачи декларации по НДС – не позже 25-го числа месяца, проследовавшего за трехмесячным периодом.

В 2017 году крайние сроки представления отчета таковы:

Сотрудники, которые обязаны предоставлять информацию о своих доходах и расходах, должны ожидать последствий, если они отказываются платить. Вы можете предположить, что ваша ответственная налоговая служба приходит к вам и никого не забывает. В худшем случае Управление может оценивать несвоевременные платежи и дополнительные проценты, которые могут очень быстро стать очень дорогими. Таким образом, налоговая декларация не является вариантом.

Добровольная подача налоговой декларации

Не все должны фактически подать заявление в налоговую инспекцию. У добровольцев есть 4 года. Крайний срок для добровольцев всегда один раз в год. Это означает, что сообщение должно быть получено к тому времени. Если вы отправляете вытирание в последний день года, вы должны предположить, что крайний срок будет пропущен.

I кв. – до 25.04
II кв. – до 25.07
III кв. – до 25.10
IV кв. – до 25.01.2018 года.

Если «дедлайн» сдачи отчетной формы выпадает на нерабочую дату, он переносится на следующий за ней будний день.

Декларация НДС сдается в ИФНС по месту постановки на учет организации или постоянной регистрации предпринимателя-частника. Налог в 100%-ном объеме поступает в федеральный бюджет, поэтому готовить отдельные отчетные формы по обособленным подразделениям коммерческой структуры нет необходимости.

Когда налоговая служба запрашивает возврат подоходного налога

Примечание. Кто не соблюдает этот крайний срок, налоговая декларация просто перестает наблюдаться, а обработка экспертом не проводится.

Если возникает случай, что налоговая служба просит вас подать налоговую декларацию, это также определяет крайний срок. Если крайний срок не соблюдается, будет назначена надбавка за задержку.

Также в этом случае вы можете подать заявку на продление времени в письменной форме. Независимо от представления деклараций по НДС, предприниматель должен подать годовую налоговую декларацию в соответствии с законом о регистрации данных посредством дистанционной передачи данных. Если члены налоговых консультантов составят декларации, этот срок будет регулярно продлен до конца следующего года.

Налоговая декларация НДС 2017 по общему правилу подается в электронной форме посредством операторов интернет-связи (ТКС), с которыми налогоплательщику необходимо предварительно заключить договор. Обслуживание производится на платной основе.

Сдать отчет в бумажном формате вправе только юридические лица, выполняющие функцию налоговых агентов, но не признаваемые плательщиками НДС и не выставляющие счета-фактуры от себя.

Крайний срок для распределения приобретаемых услуг. Крайний срок подачи заявок до следующего года также влияет на способность предпринимателя распределять связанные услуги, которые он хочет использовать как в предпринимательских, так и частных целях, для своей компании полностью или частично. В принципе, варианты распределения выгод для компании должны быть реализованы или исправлены только на следующий год. Срок также применяется в случаях, когда налогоплательщику или его агенту предоставляется продление срока.

Срок сдачи НДС

Если предприниматель завершил свою предпринимательскую деятельность в течение календарного года, он обязан подать налоговую декларацию на более короткий период времени в течение одного месяца после прекращения предпринимательской деятельности. Поскольку налоговая декларация должна регулярно передаваться в электронном виде, до сих пор было трудно представить налоговые декларации в случаях прекращения деятельности компании в течение года, поскольку налоговые органы всегда предоставляли соответствующие программы только к концу соответствующего календарного года.

Важно ! Если налогоплательщик, обязанный сдавать форму элетронно, принесет ее в «свою» ИФНС на бумаге, ситуация будет расценена как непредставление отчета. Фискальные органы сочтут, что срок подачи декларации по НДС нарушен и применят к фирме санкции по ст. 110 НК РФ, вплоть до блокировки банковских счетов.

Правила заполнения формы

Чтобы у налоговых органов не возникло вопросов и нареканий, необходимо соблюдать общие правила заполнения отчета. К ним относится следующее:

Центральные требования в оформлении

Налоговый период - это всегда календарный год. Налоговый период НДС - это в основном календарный год, даже если у предпринимателя есть другой финансовый год для целей подоходного налога. Годовая налоговая декларация должна быть передана в электронном виде в налоговую инспекцию - налоговая декларация должна быть передана в соответствии с официально установленным набором данных в соответствии с регулированием передачи налоговых данных. Для этого требуется регистрация заранее.

Передача годовой налоговой декларации регулярно - после предварительной регистрации и передачи сертификата, который будет использоваться во время передачи, - на предоставляемом финансовым административным порталом «Эльстер» легко возможен. Дальнейшая передача подписанной копии опускается.

Данные вносятся в форму слева направо.
Декларация НДС не должна содержать пустых ячеек: если вам нечего указать в конкретном поле, поставьте прочерк.
При указания стоимостных значений округляйте суммы до полных рублей. Руководствуйтесь стандартными правилами математики.
На каждой странице должен присутствовать номер по порядку в виде «001», «002» и т.д.
Титульник обязательно заполняется всеми налогоплательщиками независимо от того, совершали ли они операции в отчетном трехмесячном интервале или не вели бизнеса.
При указании сферы деятельности коммерческой фирмы в декларации НДС 2017 нужно использовать обновленный справочник кодов ОКВЭД. Трансформировать старый код в актуальный помогут специализированные интернет-сервисы.

Если налогоплательщик готовит отчет на бумаге на основании своего законного права, он должен распечатывать каждую страницу на отдельном листе, скреплять документ степлером нельзя.

Как изменились сроки представления декларации по НДС

Исключение существует только в том случае, если электронная передача годовой налоговой декларации представляет собой неоправданные трудности для предпринимателя. Налоговые органы ссылаются на причины, уже даваемые для представления предварительных регистраций, в которых для предпринимателя существует чрезмерная лихорадка.

Проверки ифнс по факту сдачи отчетной формы

Электронная передача и чрезмерные трудности. По мнению налоговых органов, чрезмерные трудности существуют, в частности, если создание технических возможностей для электронной передачи официального набора данных возможно только при незначительных финансовых расходах или если предприниматель не ограничен или недостаточно ограничен в своих индивидуальных знаниях и способностях Способна использовать возможности удаленной передачи данных.

Документ можно заполнить в программах бухгалтерского учета, например, 1С. Существуют специализированные платные сервисы, облегчающие работу бухгалтера: «Б.Контур», «Мое дело» и другие. Отчет, сдаваемый посредством ТКС, подписывается усиленной электронной цифровой подписью, оформленной на руководителя организации или иное уполномоченное лицо.

Важно ! НДС отчетность декларация претерпела незначительные изменения в 2017 году: появились новые строки, модифицировались штрих-коды. При работе необходимо использовать актуальный бланк.

Структура декларации

Отчетная форма, актуальная на текущий год, включает один титульник и 12-ть разделов.

Титульник заполняется при любом раскладе, независимо от того, велась ли деятельность в отчетном периоде. Если во всех прочих полях проставлены прочерки, документ носит название «нулевая декларация по НДС» в 2017 году.

На титульном листе указывается следующая информация:

Об отрезке времени, за который представляются данные, – ставится код квартала и номер года.
О компании-налогоплательщике – ее ИНН, КПП, месте нахождения и т.д.
О номере корректировки – эта информация дает налоговикам понять, сдается ли документ в первый раз или повторно.

Пояснения к декларации НДС гласят, что другие блоки отчетной формы заполняются в зависимости от того, были ли у компании соответствующие операции в истекшем квартале. Документ содержит следующие разделы:

Первый

Это подведение итогов, где указывается сумма бюджетного обязательства, исчисленная в других разделах. Подлежит заполнению компаниями, признаваемым плательщиками НДС, фискальными агентами или фирмами на особых фискальных режимах, выставивших контрагенту счет-фактуру с выделенной строкой НДС.

Второй

Адресован коммерческим структурам, которые за последние три месяца исполняли функции налогового агента по НДС. Для каждого контрагента отводится отдельная страница.

Третий

Заполняется фирмами и ИП, которые совершали хозяйственные операции, предполагающие обложение налогом по ставкам, отличным от 0%. Здесь приводится расчет суммы бюджетного обязательства исходя из выручки фирмы, вычетов и авансов.

Четвертый-шестой

Адресован фирмам, ведущим внешнеэкономическую деятельность. Сюда вносятся данные об операциях, облагаемых по нулевой ставке, о ГТД в декларации по НДС 2017.

Седьмой

Предназначен для отражения операций, с которых не начисляется добавленный налог, в том числе освобожденных от налогообложения и совершенных за пределами страны.

Восьмой -девятый

Это перенос информации о совершенных операциях из Книг продаж и покупок. Содержит данные о выданных и полученных счетах-фактурах.

Десятый-одиннадцатый

Адресованы фирмам и ИП специфических направлений деятельности: агентам и комиссионерам, застройщикам и экспедиторам.

Двенадцатый

Адресован субъектам бизнеса, которые освобождены от обязанности расчета и перечисления НДС, но ошибочно (или намеренно) выставили контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Корректирующая декларация по НДС 2017

Если бухгалтер выявляет, что данные, представленные в отчете, неверны и приводят к занижению размера бюджетного обязательства, он обязан представить налоговикам уточненную форму. Последствия для компании зависят от того, уложилась ли она в «дедлайн», отведенный для представления декларации:

Документ представлен до «дедлайна» – санкций не последует, фискальный орган примет исправления.
Корректировочная декларация по НДС сдана по истечении сроков – чтобы новые данные были приняты в ИФНС, нужно предварительно перечислить в казну пени и недоимку.

Если данные, указанные в форме, не соответствуют действительности, но не ведут к уменьшению суммы бюджетного обязательства, бухгалтер вправе сделать добровольный выбор, сдавать ли новый отчет.

Уточненная декларация по НДС на титульном листе должна содержать номер корректировки, например, «002», если правки носятся впервые, «003» – если во второй раз.

Проверки ИФНС по факту сдачи отчетной формы

Сдача отчетности в электронной форме расширила возможности фискальных служб по проверке содержимого форм. Они смотрят данные внутри самого отчета, используя утвержденные контрольные соотношения, сверяют информацию со сведениями в декларации по налогу на прибыль, балансе и Форме 2.

Анализ 8-9 разделов декларации позволяет проводить перекрестные проверки с другими налогоплательщиками. Если у компании и ее контрагента указаны разные данные об операциях, у налоговиков возникнут вопросы.

Предельный срок камеральной проверки декларации по НДС составляет три месяца. Если у фискальных служб нет вопросов к фирме или ИП, процедура завершается раньше.

Если инспектор нашел в поданной налогоплательщиком форме противоречия и неточности, он может направить ему требование о даче пояснений. Фирма-получатель обязана отреагировать на него в 5-ти-дневный срок, прислав по ТКС письменный ответ или дополнительные документы, проливающие свет на ситуацию.

Если инспектор обнаружил в отчете ошибки, он направляет налогоплательщику требование о внесении изменений в отчетность. Правки в форме подразумевают необходимость сдачи декларации по НДС повторно с указанием номера корректировки: 001, 002 и т.д.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .