Удерживают ндфл с декретных. Налогообложение декретных выплат

При возникает ряд вопросов: облагаются ли они НДФЛ, можно ли их отнести в счет уменьшения расходов по прибыли или уменьшения упрощенного налога, как рассчитать декретные пособия совместителям? Давайте рассмотрим все эти нюансы.

1. Облагаются ли «декретные» пособия налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)?

Из разъяснений Минфина России в письмах № 03-04-06/6-196 от 3.07.2012 года и № 03-04-05/6-638 от 18.05.2012 года следует вывод: все пособия, установленные государством, освобождаются от всех налогов, за маленьким исключением, которое составляют пособия по временной нетрудоспособности.
В связи с этим, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с декретных и детских пособий не платится, соответственно, не указывается и в справке 2-НДФЛ (письмо Минфина России № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012 года).

2. Уменьшают ли налогооблагаемую прибыль доплаты и компенсации работницам-декретницам?

Бывают ситуации, когда сотрудница находится в отпуске по беременности и родам. При чем компания оплатила ей не только сумму пособия, но и доплату до должностного оклада в соответствии с трудовым договором. Как учитывать доплаты и компенсацию при определении налога на прибыль?

Поскольку «декретные» пособия оплачиваются за счет государства (ФСС), то их сумму в расходы компании включить нельзя.

А как быть с доплатой? Можно ли ее сумму включить в налогооблагаемую базу по прибыли? Как гласит Минфин России в письме № 03-03-06/1/254 от 18.05.2012 можно. Поскольку расхождений с законодательством (ст. 255 НК РФ) нет, то такие доплаты относят к затратам на оплату труда, которые, соответственно, участвуют в расходах при начислении налога на прибыль.

Можно ли включать в затраты «детские», которые компания начисляет сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до трех лет? Как разъяснено в письме Минфина России № 03-03-07/13 от 02.04.2012 года, можно (ст 255 НК).

3. Как учитывать детские и декретные пособия при упрощенке?

При налогообложении декретных и детских пособий , если предприятие находится на специальном налоговом режиме – "упрощенке", уменьшать налог на сумму пособий нельзя. Логика проста: поскольку декретные и детские пособия выплачиваются за счет государства (ФСС), в расходы компании они не включаются.

Исключение составляет только одно пособие,которое можно отнести на расходы- это пособие по временной нетрудоспособности. Поскольку первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя, то только сумму за эти три дня можно включить в расходы для определения налогооблагаемой базы по "упрощенке". Это же указывается в письме Минфина России № 03-11-06/2/90от 19.07.2012 года.

4. Как рассчитывать декретные пособия совместителям?

До конца этого года женщина при уходе в декрет, может сама выбирать способ начисления декретных: по старым или по новым правилам. Как быть, если женщина работает в двух компаниях и хочет, чтобы ей рассчитали декретные в одном месте работы – по старым, в другом – по новым правилам? Имеет ли она на это право? Как разъясняется в письме ФСС от 24.05.2012 № 15-03-14/12-4664 нет, не имеет. При этом чиновники отметили, что в обязанности бухгалтера не входит проверка того, какой способ расчета декретных выбрала работница в другом месте работы. Хотя, бухгалтер, для правильности расчета, может это сделать, уточнив данные у другого работодателя.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

На каком основании женщинам полагаются выплаты?
Декретный отпуск и налоги
Упрощенка и совместительство
Оформление налогового вычета

Как взимается ндфл с декретных выплат? Понятия декретные, отпускные, ндфл всем очень хорошо знакомы, но в их тонкости вникает далеко не каждый. Согласно закону женщины имеют право на особый вид отпуска, называемый декретным. Во время этого отпуска ей полагаются определенные материальные выплаты, называемые в обиходе декретными. Вот именно эти декретные выплаты временами становятся предметом спора, могут ли взиматься ндфл с декретных? Хотя ответ на это очевиден, сомнения не исчезают.

На каком основании женщинам полагаются выплаты?

Трудовое законодательство гласит, что работница предприятия, находясь на поздней стадии беременности, имеет полное право не приходить на свое рабочее место. Законодатель предоставляет ей определенный срок перед и после рождения ребенка, закрепив его в нормативно-правовых актах. Речь идет о 70 днях до рождения младенца и следующие 70 дней уже после появления ребенка на свет. Это собственно и есть декретный отпуск. Часто этот период путают с отпуском, когда женщина, ставшая матерью, ухаживает за ребенком. Но это разные вещи.

Именно в эти 140 дней женщина имеет законное право на получение пособия по беременности и родам. Это официальный доход работницы, находящейся в декретном отпуске. Эти деньги полагаются женщине, и их обязаны выплатить в полном объеме.

Основанием для предоставления такого отпуска служит положение женщины, при этом должен быть необходимый набор документов. Чтобы получить право на выплаты определенных пособий, женщине необходимо подать следующие документы:

Лист, свидетельствующий о нетрудоспособности.
Расчет самого пособия по форме БиР.
Заявление на отпуск по беременности. Данное заявление обычно не подается, хватает простого больничного листа.

После оформления отпуска по состоянию беременности, расчет и выплата денежных средств производится в первые 10 дней с того момента, когда работница обратилась за их получением.

Кто платит деньги? Платит работодатель, но ему деньги возмещают позже органы социального страхования.

Вернуться к оглавлению

Декретный отпуск и налоги

Но по законодательству любой денежный доход облагается налогом. А облагаются ли на налоговым сбором доходы физических лиц (сокращенно — ндфл), выплаченные в качестве декретных отпускных? Работниц и их работодателей безусловно интересует вопрос, а будет ли произведены определенные налоговые поборы с пособия по беременности и родам?

Конечно же, никому не хочется, чтобы эти деньги вычитывались органами власти. Женщины желают получить все выплаты без всяких вычетов, уменьшающих общую сумму отпускных. В связи с этим возникает вопрос: «Если все же налоговые поборы обойти нельзя, как их можно уменьшить?»

На такие вопросы лучше всего ответит квалифицированный юрист, но в данном случае в некоторые тонкости можно вникнуть самостоятельно, тем более что законодательные нормы довольно четко прописывают, что происходит с отпускными, облагаются они налогом или нет. В любом случае ответ на вопрос, облагаются ли они налогом однозначен — удержание ндфл с декретных недопустимо. Пособия по беременности не облагаются налогом, поскольку это противоречит закону.

Несмотря на то, что ндфл с декретных взимать незаконно, но бывают случаи, когда налогообложение денежных выплат, получаемых в декрете, все же произошло. Если, несмотря на все это, бухгалтер на предприятии все же удержал определенную сумму в качестве налога, она впоследствии должна быть возвращена работнику. Чтобы вернуть свои деньги, работник или служащий организации должен написать письменное заявление на имя руководителя фирмы или бухгалтера, после чего женщине вернут полагающиеся ей деньги.

Вопрос об удержании налога с рассматриваемых пособий напрямую привязан к вопросу расчета этих выплат, начисляемых беременной женщине, оформляемой в декрет. Согласно существующему закону, от ндфл фактически освобождены все пособия, которые предоставляются от самого государства.

Единственное исключение составляют лишь налоги, направленные на дотации по временной невозможности осуществлять трудовую деятельность. То есть, исключение составляют периоды нахождения на вынужденном больничном с болеющим ребенком. В отличие от других выплат, декретные не облагаются никакими налогами еще потому, что эти пособия полностью предоставлены государством.

Вернуться к оглавлению

Упрощенка и совместительство

Законодательные нормы устанавливают определенный порядок налоговых сборов, в том числе с пособий по беременности. Среди них есть способ, называемый в обиходе «упрощенкой». Так можно ли попытаться снизить налоги? Если предприятие находится на специальном государственном режиме налогообложения, снизить налоги на получаемые доходы в виде пособий на ребенка все же нельзя.

Тут все очень просто. Этот вид получаемых пособий выплачивается самим государством из структуры ФСС. По этой причине подобные расходы нельзя причислять к дополнительным расходам работодателя. Это уже государственные расходы, поэтому подход к ним всегда иной.

Существует пособие в единственной форме, вот его как раз и можно причислить к подобным расходам. Но это не значит, что работодатель не платит вообще. Речь идет о детском пособии, которое выплачивается из-за временной нетрудоспособности. Под этим подразумевается упоминавшаяся выше ситуация с уходом за больным ребенком, когда родитель вынужден взять отпуск.

Работодатель оплачивает первые 3 дня больничного. В этом случае налогообложение может вестись уже по упрощенке. В иных случаях упрощенка, как способ обложения определенных денежных доходов, использована быть просто не может.

Еще один важный момент касается женщин, работающих на нескольких должностях или предприятиях, т. е. по совместительству. Правила налогообложения у них те же, но будучи работницей нескольких организаций, сотрудница имеет полной право получить декретные деньги от каждой фирмы, с которой она имеет официальный трудовой договор. Оформляются сразу несколько пособий, и способы сборов с них стандартные.

Особое место занимает порядок платежей. В 2014 году законодательство претерпело некоторые изменения и сотрудницам, работающим более чем на одном предприятии, разрешили самим выбирать способ зачисления им определенных декретных платежей.

До принятия нового закона бухгалтерский учет велся только по одним правилам. По новому закону с 2015 года расчет в двух или более организациях стал происходить уже в зависимости от выбора женщины.

Согласно действующему законодательству, большинство доходов, получаемых юридическими и физическими лицами, облагаются налогом. В то же время существуют и исключения, перечень которых закреплен в положениях налоговых нормативно-правовых актах. К таковым относятся и различные виды социальных пособий, выплачиваемых государством. Но относятся ли к ним декретные?

В нормах трудового законодательства не содержится такого понятия как декрет или декретные выплаты. Они появились и получили широкое распространение на практике, но не были закреплены в нормативно-правовых актах. Поэтому нередко возникают противоречия, касающиеся использования этих понятий.

Если под декретом подразумевается промежуток времени, когда сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам, тогда данное понятие закрепляется ст.225 ТК РФ. Указанный период оплачивается работодателем, как больничный, в полном объеме. При этом величина выплат зависит от среднего заработка беременной. Порядок оформления данного отпуска регулируется положениями ФЗ №255.

Продолжительность такого отпуска в общем порядке оставляет 140 дней. Но в исключительных случаях она может продлеваться до 180 суток. К особенным обстоятельствам относят: многоплодную беременность, возникшие осложнения в процессе родов и т.п. Решение в данном случае принимается наблюдающим врачом, который имеет право продлить срок больничного.

Уменьшение продолжительности декретного отпуска со стороны работодателя не допускается. С другой стороны, сама сотрудница может принять решение о досрочном выходе на работу. Это допускается, если состояние её здоровья позволяет прервать отпуск, а также в случае прерывания беременности и иных исключительных ситуациях.

Согласно п.1 ст.217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению, относятся различные вида гос. пособий, кроме выплат по больничным листам. При этом пособие по беременности и родам, не относят к выплатам по временной нетрудоспособности. Поэтому с данных выплат налог на прибыль не взымается.

Декретные выплаты и порядок их начисления

Женщина в положении, собираясь в декретный отпуск, получает у своего наблюдающего врача соответствующий больничный лист, с указанием срока начала и завершения периода временной нетрудоспособности.

После получения необходимого документа, трудящаяся обязана предоставить его работодателю. Расчет величины выплат производится исходя из продолжительности отпуска и среднего заработка сотрудницы за последние 2 года.

При выплате декретного пособия, работодателю компенсируются все расходы за счет государства. Для этого руководству необходимо передать больничный лист беременной сотрудницы в отдел соцзащиты населения. После проведения проверки, необходимая сумма будет перечислена на счет предприятия.

После завершения отпуска по беременности и родам, трудящийся (при этом не важно – мама или папа) имеет право написать заявление на отпуск по уходу за малышом, до достижения им полутора лет. В течение этого периода работнику будут продолжать начислять выплаты.

Таким образом, к декретным выплатам относят:

«Родовое» пособие;
Ежемесячные перечисления, в связи с отпуском по уходу за новорожденным до достижения им полутора лет;
Единовременная выплата по факту рождения ребенка.
Дополнительное пособие за раннюю постановку на учет при беременности.

При этом на получение причитающихся пособий и иных выплат могут рассчитывать не только женщины, имеющие официальное трудоустройство. Также право на них имеют ИП, безработные, а также лица, проходящие обучение в высших и средне специальных учебных заведениях.

Сумма выплат

Если говорить о работающих беременных, при расчёте величины декретных выплат в большинстве случаев сумма будет определяться исходя из их среднего заработка. Исключение составляют гос. пособия фиксированного размера. Их величина определяется по МРОТ.

«Родовой» больничный лист, получаемый беременной, компенсируется исходя из среднесуточного заработка работницы, умноженного на количество дней отпуска. Оплата производится в 100% размере, вне зависимости от стажа сотрудницы. Однако необходимо учитывать установленную законодательством максимальную величину выплат. Превышать её сумма компенсации не может.

Выход в отпуск по уходу за новорожденным до достижения им полутора лет, предполагает ежемесячные выплаты работнику. Расчёт их величины также производится исходя из среднего заработка трудящегося. При этом пособие выплачивается в размере 40%.

Алгоритм расчётов в данном случае предполагает определение среднесуточного заработка за последние 2 года. Время нахождения в отпуске по уходу за новорожденным в учетный период не включается. Полученное значение умножается на количество рабочих дней в конкретном месяце, а после на 40%. Итоговое значение и будет равно сумме выплаты.

Сроки начисления декретных выплат

Начисление выплат при оформлении «родового» больничного и отпуска по уходу за новорожденным производится, согласно ст.15 ФЗ №255-ФЗ от 29.12.2006г., в течение 10-ти дней с момента подачи необходимых документов работодателю. Руководство предприятия проводит проверку бумаг, после чего передает их в территориальное отделение страховщика, вместе со справкой о величине среднего заработка сотрудницы.

Данная организация осуществляет перечисление необходимой суммы на счет предприятия в течение 10-ти дней после поступления полного пакета документов. После этого пособие выдается работнице во время следующей выплаты зарплаты сотрудникам фирмы.

Пособие частично или полностью неполученное работником по вине предприятия или страховщика, может быть истребовано в любой момент без ограничения срока давности. Если аналогичное нарушение произошло по вине трудящегося, то истребована может быть сумма только за предшествующие 3 года.

Также сотрудник при невыплате пособия имеет право обратиться с жалобой в Трудовую инспекцию или прокуратуру. Кроме того, он может отстаивать свои интересы в судебном порядке.

Кто имеет право на получение декретных выплат?

Круг лиц, имеющих право на получение декретных, зависит от того, на какие конкретно выплаты он претендуют. Если речь идет о пособии по беременности и родам, а также единовременных выплатах, то их имеет право получить только роженица или, в ряде случаев, усыновитель новорожденного.

Если под декретными выплатами подразумевается пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет, то на его получение может претендовать любой родственник новорожденного, оформивший на своей работе соответствующий отпуск. Важно, что ухаживать за ребенком официально может только один человек. Не допускается оформление нескольких отпусков на одного ребенка.

Ранее в отпуск по уходу за новорожденным могла пойти только мать. Сейчас же таких ограничений нет. Любой родственник, который будет ухаживать за ребенком, имеет право оформить отпуск и получать соответствующее пособие.

Декретные выплаты и НДФЛ

Согласно действующему налоговому законодательству различные виды доходы в нашей стране облагаются подоходным налогом (НДФЛ), в том числе и компенсации за период временной нетрудоспособности. Однако, согласно п.1 ч.1 ст.217 НК РФ больничный лист, полученный беременной женщиной и дающий ей право на выход в отпуск по беременности и родам, не относится к данной группе.

Данный вид дохода является не компенсацией, а своего рода социальным пособием, выплачиваемым государством, в качестве меры финансовой поддержки. В связи с этим с данной выплаты не удерживается НДФЛ.

Это правило распространяется и на пособие, выплачиваемое лицам, оформившим отпуск по уходу за ребенком. Так как это также является мерой господдержки, то подоходный налог с данных выплат не взымается.

Однако и тут есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы.

Нюансы декретных выплат у работающих

Если лицо, имеющее право на получение декретных выплат, перед уходом в отпуск осуществляло трудовую деятельность, то обязанности по перечислению соответствующих сумм возлагаются на работодателя.

При этом фактически расходы предприятие не несет. Оно выступает в роли посредника, перенаправляя денежные средства от страхователя к трудящемуся. Поэтому и обязанность отчисления сборов, в том числе налоговых, возлагается на бухгалтерский отдел работодателя.

В случае с декретными выплатами, в отличие от иных, НДФЛ за них перечислять не требуется. Но даже при его оплате, соответствующие суммы будут возвращены работнику в полном объеме.

Нюансы декретных выплат у безработных

Пособие по родам, а также последующему уходу за малышом, могут получить не только работающие, но еще и те, кто официально не трудоустроен или проходит обучение. В связи с этим, начисление полагающихся сумм происходит в случае, если беременная обратилась с соответствующим заявлением в местное территориальное отделение соцзащиты населения. Для получения выплат необходимо предоставить:

Трудовую, при её наличии;
Заявление установленного образца (можно получить бланк в отделении соцзащиты или скачать и распечатать с официального сайта);
Справку из ЦЗН о нахождении на учете или из учебного заведения;
Больничный лист (при оформлении родового пособия).

В данном случае перечисление полагающихся средств осуществляется непосредственно УСЗН и отчисление НДФЛ из пособий также не производится.

Нюансы декретных выплат на упрощенке

На получение пособий также могут рассчитывать ИП, но тут тоже есть ограничения. Для осуществления своей деятельности, зачастую они выбирают упрощенную налоговую систему. Она частично освобождает их от налоговых сборов, в числе которых и НДФЛ.

Также они не обязаны заключать с ФСС договоры о соц. страховании и платить им соответствующие взносы. Однако при отсутствии такого договора ИП, частично или полностью лишается возможности получения ряда соц. пособий, среди которых и «родовое», и по уходу за ребенком. В данном случае ИП приравнивается к безработному и имеет право на получение выплат в минимальном объеме, определяемом исходя из установленной величины МРОТ.

Чтобы получать пособие в увеличенном размере, то есть рассчитываемом от среднего заработка, необходимо на момент подачи заявления являться добровольным страхователем в ФСС не менее года. В таком случае декретные выплаты будут определяться исходя из величины ежемесячных отчислений.

Что касается ИП, являющихся работодателями, то, несмотря на упрощенную систему налогообложения, они не освобождаются от необходимости отчисления положенных сборов с доходов их работников. Это касается и страховых взносов в ФСС,

Нюансы декретных выплат при работе по совместительству

Для лиц, осуществляющих трудовую деятельность одновременно у нескольких работодателей по совместительству, законодательством допускается оформление пособия по беременности и родам по обоим местам работы. Но только в случае, если трудоустройство было официальным и руководство фирмы, производило необходимые отчисления в ФСС.

В данном случае женщине необходимо получить у наблюдающего врача больничные листы в количестве равному числу её официальных работодателей. Об этом стоит уведомить доктора заранее, чтобы он подготовил необходимые бумаги. Такое правило связано с тем, что оформление пособия производится на основании предоставленного больничного листа.

Если же работница трудится по совместительству на нескольких должностях у одного работодателя, то пособие будет оформлено ей одно. Как и в других случаях, НДФЛ с декретных выплат взыматься не будет.

Налогообложение других выплат и матпомощи

Что касается налогообложения иных выплат, то согласно ст.217 НК РФ они также являются мерой социальной и материальной поддержки граждан. Поэтому уплата НДФЛ с них не производится. К таким выплатам относятся:

Единовременное пособие на новорожденного;
Матпомощь беременным, вставшим на учет в женскую консультацию на раннем сроке.

На их начисление не влияет наличие официального трудоустройства у женщины, так как величина пособий рассчитывается по МРОТ.

В некоторых компаниях положениями локальных нормативных актов предусматривается начисление дополнительных выплат по факту рождения ребенка. Такая матпомощь от работодателя не облагается НДФЛ в размере, не превышающем 4 тыс. рублей.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Евгении (г. Москва)

Светлана, подскажите пожалуйста. Мне мой бухгалтер сообщила, что сумма выплаты пособия по беременности и родам (декретный отпуск в 140 дней как я понимаю) составит 159178,60 рублей (1136,99 рублей-установленный максимум *140 дней) и из этой суммы еще она будет вычитать НАЛОГ...

Как я знаю из 217 статьи части 2 Налогового кодекса, этот вид выплат, как и единовременные пособия, положенные мне, выплачиваются без всяких налоговых вычетов. Не могу переубедить бухгалтера в обратном, она ссылается на новые поправки (пока уточняет их только Постановления №839 и №375 и Приказы № 813н и № 74). Подскажите, должна ли облагаться какими либо налогами сумма моих декретных выплат?

Нет, не должна. В п. 1 ст. 217 НК РФ указано, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) такие виды доходов физических лиц, как государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам .

Какие либо изменения в данную норму с нового года не вносились. Ссылка бухгалтера по данному вопросу на нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации и федеральных органов исполнительной власти является некорректной. Ведь как сказано в п.1 ст.1 Налогового кодекса РФ законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах (п.1 ст. 1 НК РФ).

А в силу п. 1 ст. 4 НК РФ другие нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами, в том числе, издаваемые Правительством РФ и федеральными органами исполнительной власти, не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
Кроме того, указанные в вопросе Постановления и Приказы к вопросам налогообложения пособий по беременности и родам вообще не имеют никакого отношения.

Так, Постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. N 375 утверждено Положение об особенностях порядка исчисления пособий по временной трудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию, а Постановлением Правительства РФ от 19.10.2009 N 839 в него внесены ряд изменений.

В частности, изменено наименование на следующее: "Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

Что же касается Приказа Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2007 № 74 в редакции Приказа от 05.10.2009 N 813н, то им утвержден Перечень уважительных причин пропуска срока обращения за пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячным пособием по уходу за ребенком.

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Любая работающая женщина в нашей стране имеет право рассчитывать на получение материальной помощи при временной нетрудоспособности в связи с материнством. Работая и регулярно уплачивая страховые взносы с заработной платы, работница обеспечивает себе стабильную помощь от государства. В статье расскажем, облагаются ли НДФЛ декретные выплаты, ответим на распространенные вопросы.

Правовые аспекты декретного отпуска

В законодательстве как такового нет понятия декретного отпуска, существует понятие временной нетрудоспособности в связи с материнством. Это подразумевает, что женщина какое-то время не может исполнять свои трудовые обязанности по причине рождения ребенка (физического состояния, имея медицинское освидетельствование данного факта) и ухода за ним.

Условно декретный отпуск можно разделить на три этапа, на каждом из которых женщина может рассчитывать на определенные материальные выплаты:

Этап беременности и самих родов, установленный законодательством срок – 70 дней до родов и 70 дней после, хотя, исходя из физического состояния женщины, сроки могут быть увеличены;
Отпуск по уходу за ребенком, продолжительность которого не превышает полутора лет;
Отпуск по уходу за ребенком до трех лет.

На декретный отпуск имеют полное право рассчитывать работающие женщины, несущие военную службу, студенты и т.д.

На пособие также могут рассчитывать иностранные гражданки, которые легально могут проживать и работать на территории нашей страны. Чтобы получить материальную помощь по временной нетрудоспособности в связи с материнством необходимо представить следующие документы:

Больничный лист (листок нетрудоспособности), который оформляется в медицинском учреждении, как подтверждение фактического состояния здоровья, при котором женщина не может временно выполнять свои обязанности.
Заявление на отпуск по беременности и родам. Читайте также статью: → « ».
Справка о сумме заработка по форме 2-НДФЛ, предоставляется для расчета декретных выплат в случае, если сотрудница за последние два года меняла место работы.

Порядок выплаты пособий по временной нетрудоспособности

После предоставления заявления пособие по декретному отпуску должно быть рассчитано и утверждено в течение десяти дней. Выплата материальной помощи происходит в те же даты, что и заработная плата в данной организации. Материальная помощь выплачивает Фондом социального страхования, куда перечислялись страховые взносы с заработной платы сотрудницы организации.

Декретные выплаты и пособия по уходу за ребенком могут оформить не только матери, а любые родственники, которые непосредственно осуществляют уход за ребёнком.

Существует несколько видов материальной помощи от государства, на которые могут рассчитывать мамы:

Выплата при постановке на учет в медицинском учреждении, при чем надо учитывать, что в некоторых регионах могут быть разные сроки и дополнительные выплаты по срокам (стандартный срок — это двенадцать недель);
После родов по факту рождения ребенка, платить один раз также может зависеть от регионов;
Пособие по уходу за ребенком до полутора лет, которое платить как заработная плата раз в месяц примерно и в те же даты;
Пособия, утвержденные региональным законодательством;
Пособия, зависящие от количества детей;
Сертификаты на получение материнского капитала и т.д.

Из учитываемых доходов за последние два года необходимо исключить все периоды временной нетрудоспособности, а также периоды, за которые по каким-либо причинам не перечислялись страховые выплаты во внебюджетные фонды. Если будущая мама работала только последние полгода, то выплаты будут рассчитываться от минимального размера труда установленного государством в данный период. Чтобы корректно рассчитать сумму выплат необходимо выяснить средний доход за один день, для этого берем количество дней за необходимый промежуток времени и делим общий доход на это количество.

Схема расчета суммы декретных выплат по беременности и родам выглядит так:

Размер пособия = Доход за два года / 730 дней * Количество дней отпуска

Размер декретных выплат:

Вид материальной помощи	Максимальная сумма	Минимальная сумма
При рождении ребенка (платится один раз)	16 350,33
При постановке на учет до 12 недель (платится один раз)	613,14
Ежемесячно пособие до 1,5 лет (на первого ребенка)	23 120,66	3 065, 69
Ежемесячно пособие до 1,5 лет (на второго ребенка)	23 120,66	6 131,37
Материнский капитал	453 026,00

Налоги, уплачиваемые с пособий по нетрудоспособности

Согласно существующему законодательству пособия по временной нетрудоспособности, вызванной материнством, не подлежат обложению НДФЛ. Это обусловлено тем, что хоть помощь от государства и является доходом, но все-таки он формируется из уже когда-то уплаченных в бюджет страховых взносов.

При этом обычные выплаты по нетрудоспособности в связи с болезнью, как самого физического лица, так и его ребенка облагаются налогом. Но тут тоже не стоит забывать, что раз в год данный уплаченный налог можно вернуть, как расходы на лечение (в рамках установленной государством конкретной суммы).

Оформление справки по форме 2-НДФЛ

Оформлением справок по форме 2-НДФЛ занимаются непосредственно бухгалтера. Они необходимо для подачи в налоговую службу, как факт подтверждения уплаченного налога на доходы с физических лиц. По сути своей декретные выплаты, которые получает женщина по уходу за ребёнком, являются её доходом. Но как говорилось ранее в налоговом законодательстве не предусмотрено начисление налогов на пособия, выплачиваемые по беременности и родам.

Поэтому если за весь период формирования справки сотрудница, находящаяся в декретном отпуске, не получала никаких других доходов, кроме материальной помощи по нетрудоспособности, то бухгалтеру нечего будет отражать в данной справке. Нулевые справки в налоговую службу не предоставляются.

В ситуации, когда женщина, имея право на декретный отпуск, продолжает работать, она теряет свое право на получения пособия по временной нетрудоспособности.

Налоговый вычет в декретном отпуске

Многих женщин, находящихся в отпуске по нетрудоспособности, вызванной материнством, волнует вопрос – имеют ли они право на налоговый вычет в данный период. Как уже говорилось ранее, что пособия по временной нетрудоспособности не являются базой для обложения налогом на доходы, а, следовательно, факта уплаты налога, который можно вернуть применив налоговый вычет, тоже нет. Поэтому, чтобы воспользоваться своим правом на возврат уплаченных налогов, женщина должна дождаться момента возвращения на работу, когда с её доходов начнут опять уплачиваться налоги.

Оформление декретного отпуска индивидуальным предпринимателем

Как известно многие предприниматели используют в своей деятельности специальные режимы налогообложения, которые заменяют некоторые виды налогов, а в некоторых случаях и полностью освобождают от уплаты таковых. Большинство предпринимателей освобождены от фискальной нагрузки налога на доходы физических лиц, а также имеют определенные послабления по уплате страховых взносов в государственные фонды.

Но это совершенно не означает, что предприниматель может избежать ответственности за перечисление пособий по временной нетрудоспособности своим сотрудницам. Конечно, по факту деньги перечисляются из соответствующего фонда, предприниматель получает из фонда как бы возмещение тех сумм, которые он перечисляет сотруднице находящейся в отпуске по беременности и родам.

При этом контролирующую функцию процесса расчета, выплаты пособия сотруднице, а также возмещения декретных пособий организации исполняет Фонд социального страхования. В ситуации, когда непосредственно предприниматель собирается уйти в декретный отпуск, ей надо убедиться в том что как минимум за год до него она регулярно уплачивала за себя страховые взносы, иначе есть огромная вероятность остаться без пособий по временной нетрудоспособности.

Если будущая мама работает по совместительству в нескольких организациях, она имеет право получать декретные пособия в каждой из этих организаций. При этом общая сумма выплат все равно не может превышать максимально установленного уровня.

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Возможно ли одновременно оформить два отпуска — по беременности и ежегодный оплачиваемый.

Данная ситуация невозможна и не предусмотрена законом. Но сотрудница организации может использовать право на ежегодный оплачиваемый отпуск до отпуска по нетрудоспособности в связи с материнством, в этом ей никто отказать не сможет или может сохранить данные дни в качестве не отгулянных, что потом будет приятным бонусом, если сотрудница решится когда-нибудь уволиться из организации.

Вопрос №2. Возможно ли раньше установленного срока выйти на работу из декретного отпуска.

Право уходить в декретный отпуск или выходить из него полностью сохраняется за сотрудницей. Закон полностью на стороне будущих или уже состоявшихся мам. При желании сотрудница имеет право выйти из отпуска, проработать недолгое время в рамках трудового договора, а затем снова отправиться в декретный отпуск ухаживать за малышом. При этом право на получение пособия сохранится.

Вопрос №3. В какой ситуации невозможно получить пособия по нетрудоспособности женщине, которая имеет работу.

Во-первых, такая ситуация может быть связана, если с заработной платы по каким-то причинам не платились страховые взносы, это может быть в ситуации когда компания работает в черную или нет трудового договора между сотрудником и организацией. В данном случае ответственность полностью несет сотрудница. Во-вторых, возможно ситуация когда компания по каким-то причинам не может перечислять денежные средства. Это может быть следствие банкротства компании, наложения ареста на доходы компании и т.д. Сотрудница имеет право через суд затребовать выплаты полагающегося ей пособия.