Скачать пример анализа финансового состояния гражданина. Анализ финансового состояния физического лица (физлица). Как проводить анализ финансового состояния физического лица при банкротстве
Финансовый анализ при банкротстве
В соответствии со ст. 24 Закона Арбитражный управляющий обязан:
1. Анализировать финансовое состояние должника (цель такого анализа — ответ на вопрос о возможности восстановления платежеспособности).
2. Анализировать финансовую, хозяйственную, инвестиционную деятельность должника, его положение на товарных и иных рынках (это необходимо для ответа на вопрос о применении определенной процедуры и конкретных мероприятий в рамках этой процедуры).
Глава 4 Закона устанавливает что цель наблюдения применяемого к должнику – сохранение его имущества, осуществления анализа финансового состояния, составления реестра требований кредиторов, проведения первого собрания кредиторов. Эти цели служат достижению самой важной цели — определить дальнейшую судьбу должника и соответственно выбрать процедуру, применяемую к нему в рамках конкурсного процесса (финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение).
Ст. 70 Анализ финансового состояния должника. Анализ финансового состояния должника проводится в целях определения стоимости принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также в целях определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника в порядке и в сроки, которые установлены настоящим Федеральным законом.
Статья 129 Закона обязывает также конкурсного управляющего проводить финансовый анализ.
Финансовый анализ при банкротстве предприятия проводится на основании следующих нормативных актов:
- Постановление Правительства РФ №257 от 29.05.04 «Об обеспечении интересов РФ в деле о банкротстве..»
- Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»
2) Источники данных анализа финансового состояния предприятия-должника (банкрота):
В соответствии с финансовый анализ предприятия-банкрота проводится на основании:
а) статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков;
б) учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, заседаний совета директоров, реестра акционеров, договоров, планов, смет, калькуляций;
в) положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур;
г) отчетности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений;
д) материалов налоговых проверок и судебных процессов;
е) нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность должника.
3. Цели финансового анализа предприятия-банкрота
В соответствии с законодательством, финансовый анализ состояния должника проводится с целью:
Расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности должника;
Нахождения причины утраты платежеспособности;
Анализа активов и пассивов должника;
Выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства;
Формирования вывода о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника;
Формирования вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства;
Формирования вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов.
4) Анализ финансового состояния предприятия-банкрота
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяется имеющимся в распоряжении предприятия имуществом и источниками его финансирования.
Анализ финансового состояния проводится на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках, данные которых могут быть скорректированы в соответствии с дополнительно полученной информацией (Отчеты оценщиков, информация приложений к бухгалтерскому балансу и др.)
4.1. Анализ состава и структуры актива баланса
Анализ валюты баланса. Структура и динамика основных его составляющих в активах.
4.2. Анализ состава и структуры пассива баланса
Анализ структуры источников финансирования деятельности компании. В структуре и динамики
4.3. Анализ финансового результата
Источником информации здесь служит отчет о прибыли и убытках. В данном разделе анализируются такие показатели как чистая выручка, операционная прибыль, доход от разных видов деятельности и т.д.
4.4. Финансовые показатели
Анализируются показатели ликвидности, структуры капитала, рентабельности, деловой активности.
4.5. Основные выводы
В разделе обобщаются наиболее весомые результаты проведенного анализа.
5) Прочие аналитические процедуры, предусмотренные законодательством для предприятий-банкротов
5.1. Анализ возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника
Признаком фиктивного банкротства является возможность предприятия на момент подачи заявления в Арбитражный суд отвечать по своим обязательствам. Признаком преднамеренного банкротства является наличие на предприятии тенденции снижение чистых активов и снижение соотношения между активами и обязательствами за ряд периодов.
5.2. Анализ возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника
Здесь рассчитывается коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. И оценивается риск предприятия-банкрота восстановить в ближайшее время платежеспособность или её потерять.
5.3. Вывод о целесообразности введения соответствующей процедуры банкротства
На основе экспертных оценок и с использованием полученных в процессе анализа данных делается вывод о необходимости введения на предприятии той или иной процедуры банкротства.
5.4. Вывод о возможности (невозможности) покрытия судебных расходов
На основе полученных в процессе анализа финансового состояния предприятия-банкрота данных делается вывод о том, сможет ли предприятие покрыть судебные издержки связанные с проведением процедуры банкротства.
В соответствии с действующими законодательными нормами осуществлять процедуру банкротства имеет право не только юридическое лицо, но также физическое, ИП. Но сам алгоритм ликвидации имеет свои особенности в зависимости от этого момента. Одним из самых существенным моментом является финансовый анализ – он должен проводиться в соответствии со стандартной процедурой.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Основные моменты
Иногда возникают ситуации когда по различными причинам физическое или же юридическое лицо не имеет возможности отвечать по взятым на себя обязательствам. В таком случае объявляется .
При этом существует обширный ряд различных вопросов, связанных с данной процедурой.
В первую очередь сам алгоритм осуществления банкротства, документальное отражение процедуры. Со всеми нюансами, основными этапами нужно ознакомиться заранее.
К существенным вопросам, рассмотреть которые нужно будет заблаговременно, стоит отнести:
- Что это такое?
- Кто может обратиться?
- Куда следует идти?
Что это такое
В первую очередь нужно разобраться с самим термином «банкротство, что именно представляет собой данное явление. Сам термина расшифровывается достаточно просто.
Под ним понимается несостоятельность, невозможность выполнять определенные обязательства, взятые на себя по экономическим причинам.
Факт признания предприятия банкротом должен осуществляться арбитражным судом. Подобное решение выносится только при выполнении целого ряда различных условий.
Сегодня банкротство – фактически единственный способ индивидуального предпринимателя или же юридическое лицо при наличии долгов, по которым расплатиться возможность отсутствует.
При этом в случае с предпринимателем в качестве обеспечения выступает также личное имущество самого физического лица.
За исключением небольшого перечня предметов и , которое в счет погашения долга не может быть обращено.
Подача заявления может быть осуществлена конкурсным кредитором только в случае вступления в силу определенного решения суда. В таком случае нет необходимости в соответствующем предварительном судебном решении.
Подобная практика имеет место с момента внесения определенных поправок в действующее на территории РФ законодательство с 30.01.15 г.
Также все необходимые действия может осуществить уполномоченный государственный орган. На данный момент это Федеральная налоговая служба РФ.
Данное учреждение периодически осуществляет выездные и другие проверки юридических лиц, обязанных соответствующим образом пополнять бюджет РФ. Также заявить о своем банкротстве может непосредственно сам должник.
При этом само заявление подается именно должника. Учредители, другие лица от его имени оформлять заявления попросту не имеют права.
При этом существуют следующие причины, при возникновении которых руководитель предприятия-должника самостоятельно должен обратиться в соответствующие органы с заявлением о банкротстве:
Существует достаточно обширный перечень разнообразных процедур, связанных с процессом банкротства. В первую очередь после вынесения соответствующего судебного решения инициируется процесс наблюдения.
Основной целью его является сохранность всего имущества для удовлетворения требований кредиторов. При проведении процедуры наблюдения все поставленные задачи должны быть реализованы до истечения 7 месяцев.
В процессе наблюдения временный управляющий реализует следующие задачи:
| Показатели | Описание |
| Публикует подробные сведения о проведении самой процедуры банкротства в открытых СМИ | газете «Коммерсант» или других |
| Уведомляет кредиторов | о осуществлении обозначенной выше процедуры |
| Запрашивает у соответствующих органов документы | касающиеся деятельности должника |
| Участвует во всех судебных заседаниях | касающихся проведения процедуры банкротства |
| Осуществляет | — |
| Делает соответствующие выводы | касательно процедуры банкротства |
| Контролирует всю деятельность должника | — |
| Осуществляет финансовый анализ | — |
| Делает выводы о возможности или же наоборот невозможности восстановления платежеспособности должника | на основании имеющейся информации |
| Собирает всех кредиторов | на собрание |
| Отчитывается перед судом | — |
В свою очередь конкурсный управляющий несет ответственность в границах своей компетенции по поводу выполнения всех необходимых требований.
Важно помнить о большом количестве самых разных нюансов, связанных с процедурой банкротства.
Кто может обратиться
Основанием для начала слушания дела о банкротстве является подача соответствующего заявления в арбитражный суд.
Но для его принятия должны иметь место соответствующие основания, при наличии которых конкретный ИП будет признан банкротом.
Сегодня заявление о банкротстве могут подать следующие лица:
- конкурсный кредитор при определенных условиях;
- уполномоченный государственный орган;
- сам должник.
Обычно кредиторы проводят собрание между собой – на нем выбирается конкретное лицо, которое будет представлять их интересы в судах и иных органах. Именно поэтому используется приставка «конкурсный».
Под уполномоченным государственным органом, имеющим право подать заявление о признании какого-либо предпринимателя банкротом, обычно понимается Федеральная налоговая служба.
Так как обычно подобное учреждение помимо непосредственных своих обязанностей осуществляет , мониторинг эффективности коммерческий деятельности ИП.
Если имеются какие-либо основания, предшествующие банкротству, то ФНС может подать соответствующее заявление о банкротстве.
Непосредственно сам индивидуальный предприниматель также имеет полное право осуществить подачу заявления о банкротстве в соответствующие органы.
Но принято к рассмотрению оно будет только при наличии действительно серьезных причин для этого.
Так как нередко процедура банкротства подразумевает под собой какой-либо коррупционный процесс. В результате осуществления которого имеет место уход от перед государством, частными и юридическими лицами.
Именно поэтому в обязательном порядке осуществляется предварительный финансовый анализ при банкротстве ИП. Образец подобного документа можно без труда найти в интернете.
Но следует помнить о некоторых особенностях подобной процедуры. При отсутствии соответствующего опыта в этой сфере стоит обязательно получить консультацию квалифицированного специалиста.
Куда следует идти
Сама процедура осуществления банкротства требует подачи заявления в суд именно по месту регистрации конкретного ИП, желающего осуществить данную процедуру.
Аналогичным образом обстоит дело в случае, если в качестве заявителя по поводу банкротства выступает какое-либо другое лицо. Например, ФНС или же конкурсный кредитор.
Сам процесс осуществления финансового анализа должен реализовывать арбитражный управляющий. В законодательстве обозначен перечень его функций, а также источники данных для анализа.
Необходимо помнить о некоторых существенных нюансах, связанных с проведением подобного рода анализа.
Предварительное ознакомление с ними позволит избежать многих трудностей. В первую разобраться с ними нужно именно предпринимателю, дело которого подлежит банкротству.
Финансовый анализ при банкротстве ИП
Процедура банкротства индивидуального предпринимателя должна осуществляться в соответствии с действующими законодательными нормами и установленным ими алгоритмом.
Одним из самых существенных этапов является финансовый анализ. Он позволяет оценить платежеспособность ликвидируемого предприятия, а также иные аспекты банкротства.
К основным вопросам, рассмотреть которые понадобится заранее, нужно будет отнести:
- Кем проводится.
- Цели проведения.
- Необходимые условия.
- Пример.
Кем проводится
Все процедуры, связанные с финансовым анализом, обязательно должен осуществлять именно арбитражный управляющий.
Но при этом необходимо помнить о том, что объем работы, особенно в некоторых сферах коммерческой деятельности, достаточно существенный.
Именно поэтому нередко процесс осуществляется одновременно сразу несколькими лицами. Некоторые арбитражные управляющие нанимают целый штат.
Оплата работы самого управляющего, а также его помощников осуществляется из средств самого ликвидируемого ИП. Оплата зависит от объема выполняемой работы, а также некоторых других существенных факторов.
В каждом случае оплата строго индивидуальна. Стоит заранее проконсультироваться с опытным юристом и бухгалтером при отсутствии какого-либо опыта в данной сфере.
Цели проведения
Анализ рассматриваемого типа осуществляется по причине необходимости достижения некоторых целей.
К таковым относятся в первую очередь:
| Показатели | Описание |
| Вычисление всех коэффициентов | финансовой, а также хозяйственной деятельности предприятия, которое обанкротилось |
| Определяется причина утраты | возможности отвечать по своим обязательствам |
| Проведение аналитического обследования | пассивов и активов должника |
| Выявление признаков осуществления фиктивного банкротства | — |
| Определение возможности выхода из сложившейся ситуации | возможно ли восстановить платежеспособность предпринимателя какими-либо мерами |
| Формирование определения | по поводу целесообразность проведения самой процедуры банкротства предпринимателя |
| Определение | имеется ли возможность покрыть расходы на проведение судебного разбирательства |
Но наиболее существенным моментом является именно определение вопросам по поводу фиктивного банкротства.
Индивидуальные предприниматели, особенно при наличии большого количества долгов, нередко пытаются принудительно реализовать процесс банкротства.
При этом достаточно часто все выглядит более чем натурально. Финансовый анализ всей имеющейся документации позволяет определить необходимость проведения банкротства.
Нередко случается, что процесс ликвидации не обязателен. При принятии каких-либо кардинальных мер становится возможным реализовать процесс восстановления платежеспособности.
В большинстве случаев это является приоритетной задачей арбитражного управляющего. Так как банкротство предпринимателя изначально невыгодно самому государству.
Так как ИП выступает в качестве дохода – выплачивая налоговый сбор в бюджет предприятия.
Немаловажным фактором является покрытие расходов на судебные издержки, а также погашение задолженностей перед кредиторами. Данный момент является наиболее существенным.
Фактически, оценка финансовой составляющей после определения признаков фиктивного банкротства является наиболее существенной задачей анализа обанкротившегося ИП.
Необходимые условия
Обязательным условием для проведения рассматриваемого типа процедуры является наличие всех необходимых для анализа данных. Полный перечень информационных документов обозначен в законодательстве РФ.
Определяется он Постановлением Правительства .
Финансовый анализ должен осуществляться на основании следующей информации:
| Показатели | Описание |
| Различного рода отчетности, которая велась самим предпринимателем в процессе своей деятельности |
|
| Различного рода дополнительные документы |
|
| Документы, связанные с выбором конкретной учетной политики | особенно касается это вопроса выбора политики налогообложения |
| Отчетность налоговая/бухгалтерская всевозможных филиалов | зависимых и дочерних обществ |
| Результаты проведения налоговых проверок | документы представленные судебными приставами |
| Регламентирующие деятельность предприятия | нормативные и правовые акты различного рода |
Непосредственно сам финансовый анализ при реализации процедуры банкротства должен включать в себя следующие основные этапы:
- анализ состава, структуры активного баланса;
- анализ состава, структуры пассивного баланса;
- проведения анализа финансового результата;
- всевозможные финансовые показатели;
- формируются основные выводы.
Пример
Сам процесс финансового анализа при банкротстве обычно включает в себя множество этапов. Но перечень их зависит от направления деятельности конкретного предпринимателя.
Обычно вся информация представляется в виде таблиц:
| Таблица | Описание |
| Таблица №1 | агрегированный баланс предприятия |
| Таблица №2 | группировка активов по степени ликвидности, обязательств |
| Таблица №3 | структура и динамика сгруппированного баланса |
| Таблица №4 | характеризующие ликвидность ИП коэффициенты |
| Таблица №5 | коэффициенты финансовой устойчивости |
| Таблица №6 | показатели деловой активности |
| Таблица №7 | рыночная стоимость |
Видео: финансовый анализ малого и среднего бизнеса
Особые нюансы
Наиболее существенные факторы, связанные с банкротством:
Законодательная база
Основным законодательным документом, регламентирующим вопрос страхования, является Федеральный закон:
Основными положениями данного нормативно-правового документа:
| Статья | Описание |
| какие отношения регулируются данным НПД | |
| перечень основных понятий | |
| на основании каких именно признаков предприниматель может быть признан банкротом | |
Программа ФинЭкАнализ позволяет проводить финансовый анализ физических лиц при банкротстве. Для получения отчета необходимо внести исходные данные о должника: его персональные данные и сведения о его имуществе. В итоге будет сформирован отчет о финансового состояния гражданина банкрота.
Анализ финансового состояния физического лица (физлица)
Попова Валерия Сергеевича
на 01.01.2017 г.
в соответствии c постановлением Правительства РФ №367 от 25.06.2003 г.
статьей 213.9 Федерального Закона РФ «О несостоятельности (банкротстве)»
Настоящий финансовый анализ проведен в соответствии с требованиями Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 года № 367.
В соответствии со статьей 213.9 Федерального Закона РФ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон) настоящий анализ финансового состояния Попова Валерия Сергеевича проведен финансовым управляющим Троянчук Игоря Вадимовича.
В соответствии со статьей 70 Закона Анализ финансового состояния проводится в целях:
1) определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия расходов в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим;
2) определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности;
3) определение признаков фиктивного банкротства;
4) определение признаков преднамеренного банкротства.
Определением Арбитражный суд Краснодарского края было принято заявление от Гражданина Попова Валерия Сергеевича. (дата рождения: 01.05.1978, место рождения: 01.05.1978, СНИЛС: 213-985-785 25, ИНН 231245214452, зарегистрирован: Краснодарский край Горячий Ключ Мира 24) о признании его несостоятельным (банкротом).
Арбитражный суд Краснодарского края по делу А66-8623/2016 Решил признать Гражданина Попова Валерия Сергеевича несостоятельным (банкротом) и ввести в отношении него процедуру реализации имущества гражданина. [Приложение № ]
Решением Арбитражный суд Краснодарского края утвержден финансовым управляющим., (член Ассоциация СРО «МЦПУ», адрес для направления корреспонденции: 350000 г. Краснодар, ул. Пушкина, 8).
Данный отчет содержит основные исходные данные Должника, а также следующие заключения и выводы, основанные на полученных сведениях:
а) дата и место его проведения
00.01.2017, город
б) фамилия, имя, отчество финансового управляющего, наименование и местонахождение саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой он является:
Троянчук Игоря Вадимовича, член Ассоциация СРО «МЦПУ»
Адрес для направления корреспонденции: 350000 г. Краснодар, ул. Пушкина, 8
в) наименование арбитражного суда, в производстве которого находится дело о несостоятельности (банкротстве) Должника, номер дела, дата и номер судебного акта о введении в отношении Должника процедуры банкротства, дата и номер судебного акта об утверждении арбитражного управляющего:
Наименование арбитражного суда: Арбитражный суд Краснодарского края
Номер дела: А66-8623/2016
Дата и номер судебного акта об утверждении арбитражного управляющего: 01.11.2016
г) ФИО, дата рождения, паспортные данные, адрес по прописке, фактическое место проживания, ИНН, СНИЛС Должника:
Таблица 1
Информация о гражданине |
|
| Фамилия имя отчество | Попов Валерий Сергеевич |
| дата рождения | 01.05.1978 |
| место рождения | г. Москва |
| СНИЛС | 213-985-785 25 |
| ИНН | 231245214452 |
документ, удостоверяющий личность |
|
| вид документа | паспорт |
| серия (при наличии) и номер | 2804 352546 |
| субъект Российской Федерации | Краснодарский край | город | Горячий Ключ | улица (проспект, переулок и так далее) | Мира | номер дома (владения) | 24 |
| Семейное положение | женат |
| дети | Попов Игорь Валерьевич 12 лет |
Согласно пункту 5 Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 года № 367, при проведении финансового анализа арбитражный управляющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверности, в соответствии с которыми:
В документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются все данные, необходимые для оценки его платежеспособности;
В ходе финансового анализа используются документально подтвержденные данные;
Все заключения и выводы основываются на расчетах и реальных фактах.
Основой для проведения финансового анализа гражданина ФИО стала следующая информация:
1) об имуществе гражданина, а также о счетах и вкладах (депозитах) гражданина, в том числе по банковским картам;
2) об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств от граждан и юридических лиц (включая кредитные организации);
3) от органов государственной власти, органов местного самоуправления;
| п/н | Наименование имущества | Сумма руб. |
| 1 | квартира | 800000 |
| 2 | 1236 | |
| 3 | ООО «МАЯК» | 5000 |
| ИТОГО | 806236 |
| п/н | Наименование | Сумма руб. |
| 1 | ПАО «Сбербанк России» | 1050000 |
| 2 | МРИ ФНС №4 по Краснодарскогму краю | 55000 |
| ИТОГО | 1105000 |
На дату проведения анализа активы Попова В. С. покрывают 72.963% его всех обязательств
В соответствии с требованиями Правил для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности Должника должны быть использованы следующие основные показатели:
а) совокупные активы (пассивы) - баланс (валюта баланса) активов (пассивов);
б) скорректированные внеоборотные активы - сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов;
в) оборотные активы - сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров;
г) долгосрочная дебиторская задолженность - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты;
д) ликвидные активы - сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов;
е) наиболее ликвидные оборотные активы - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров);
ж) краткосрочная дебиторская задолженность - сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал);
з) потенциальные оборотные активы к возврату - списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств;
и) собственные средства - сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;
к) обязательства Должника - сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств Должника;
л) долгосрочные обязательства Должника - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств;
м) текущие обязательства Должника - сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств;
н) выручка нетто - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей;
о) валовая выручка - выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов;
п) среднемесячная выручка - отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде;
р) чистая прибыль (убыток) - чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.
В соответствии с Приложением №1 к Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа производится расчет следующих коэффициентов и показателей:
Коэффициент абсолютной ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидности.
Показатель обеспеченности обязательств должника его активами.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам.
Коэффициент автономии (финансовой независимости).
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах).
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах.
Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.
Рентабельность активов
Норма чистой прибыли
Учитывая то, что Должник является физическим лицом и не ведет бухгалтерский и налоговый учет, то определить основные показатели для расчета коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности и сами коэффициенты невозможно.
Анализ финансовой деятельности должника включает в себя анализ внешних и внутренних условий повлиявших на его деятельность и экономическое положение.
1. Анализ внешних условий деятельности.
При анализе внешних условий деятельности должника проводится анализ общеэкономических и региональных условий его деятельности, которые приведены в таблице «Влияние внешних факторов».
Влияние внешних факторов
| Влияние, % | ||
1. Экономическое состояние в регионе, где проживает гражданин | 50% | |
2. Стоимость минимальной продуктовой корзины | ||
3. Средний доход населения | 20% | |
4. Уровень роста цен | 30% | |
5. Количество безработных | ||
6. Прибыль, которую получают компании | ||
| 100% |
2. Анализ внутренних условий деятельности.
При анализе внутренних условий деятельности должника проводится анализ экономической политики должника. По результатам анализа внутренних условий деятельности следует выделить ряд факторов повлиявших на его экономическое положение (см. таблица «Влияние внутренних факторов»):
Влияние внутренних факторов
| Наименование внешнего фактора | Влияние, % | |
1. Размер долгов | 20% | |
2. Уровень дохода гражданина | 70% | |
3. Количество кредитов | 10% | |
| 100% |
Анализ активов Должника проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления резервов обеспечения восстановления платежеспособности, оценка ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте, выявления имущества и имущественных прав, приобретенных на заведомо невыгодных условиях, оценки возможности возврата отчужденного имущества, внесенного в качестве финансовых вложений.
Анализ подтвержденных доходов должника
На запрос в ИФНС России №б/н от 01.11.2016 в МРИ ФНС №4 по Краснодарскогму краю получен ответ №13-07/10451 от 30.11.2016 [Приложение № ]
На запрос №б/н от 01.11.2016 в ГУ ПФР в г.Горячий Ключ в Пенсионный фонд Российской Федерации о предоставлении информации о Должнике предоставлен ответ №05-40/16971 от 07.12.2016 [Приложение № ]
Анализ имущества должника
Недвижимое имущество
| п/н | Вид и наименование имущества | Вид собственности | Местонахождение | Площадь (кв. м) | Основание приоб- ретения | Стоимость, руб. | Сведения о залоге и залого- держателе | Источник информации |
| 1 | квартира | индивидуальная | г. Горячий Ключ, ул. Мира 24 | 45 | покупка | 800000 |
На момент проведения анализа имеется решение суда о признании единственного жилья должника
Согласно Федеральному закону от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", статьи 213.25. Из конкурсной массы исключается имущество, на которое не может быть обращено взыскание в соответствии с гражданским процессуальным законодательством.
Согласно ст. 446 ГПК РФ «1. Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:
Жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;
Земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание; и.т.д.»
Данные об участии в УК организаций
| п/н | Наименование и организационно-правовая форма организации | Местонахождение организации | Уставный, складочный капитал, паевый фонд, руб. | Доля участия | Основание участия | Стоимость чистых активов организации на последнюю отчетную дату руб. | Признак убыточности организации | Источник информации | Наименование и адрес банка или иной кредитной организации | Номер и валюта счета | Дата открытия счета | Остаток на счете, руб. | Источник информации |
| 1 | ПАО «Сбербанк России»(подразделение № 8607/00280)Краснодарский край, г. Горячий Ключ, ул. Ленина 5 | 42307810263060002109, рубли Российской Федерации | 22.03.2004 | 1236 | №б/н от 01.11.2016 |
На дату проведения анализа стоимость активов Попова В. С., которые могут быть реализованы в целях погашения кредиторской задолженности составляет 806236 руб.
В целях покрытия судебных расходов и расходов на выплату вознаграждения арбитражному управляющему Согласно Решения Арбитражный суд Краснодарского края 01.11.2016 в материалы дела представлены доказательства внесения на депозит суда (подлинник чек - ордера СБ РФ от дата.) денежных средств в размере фиксированной суммы 26 000 (двадцать шесть тысяч) рублей.
Анализ пассивов проводится в целях выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, а также возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.
Анализ обязательств
Банкротство – это сложная и не всегда честная процедура. В некоторых случаях в проведении ее нуждаются не потенциальные кредиторы, а непосредственно должник, пытающийся скрыть свое реальное финансовое положение и отказаться от выполнения взятых ранее обязательств.
Финансовый анализ физических лиц при банкротстве, образец которого представлен ниже, осуществляется внешним управляющим с целью:
- определения законности его требования по признанию себя банкротом (действительно ли на счету должника нет нужных для обеспечения его дальнейшей финансовой деятельности средств);
- выявления средств для оплаты финансовых издержек, связанных с подачей и рассмотрением заявления в суде;
- разработки плана подготовки ко внешнему управлению;
- работы над предложением о подаче в суд ходатайства о конкурсном производстве (процесс оздоровления или внешнего управления при этом считается завершенным);
- дальнейшего составления ходатайства об окончании конкурсного производства и назначении внешнего управляющего;
- обнаружения признаков ложного банкротства;
- выработки плана по восстановлению шанса платить по счетам и выполнять обязанности.
Важно! Анализу подвергаются отчеты о проведенной инвентаризации, сведения из отчетов, регистров, отчетов оценщиков и аудиторов, учредительной документации, различных планов и смет, позволяющих судить о положении компании (Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367)
Как проводить анализ финансового состояния физического лица при банкротстве
Анализ финансов потенциального банкрота проводится с учетом ст. 213.9 ФЗ РФ №127-ФЗ «О несостоятельности».
Порядок ее проведения включает несколько стадий:
Важно! Коэффициент дает знания об особенностях работы предприятия в экономической сфере.
Анализ активов и пассивов должника
Знание об активах должника позволяет оценить целесообразность дальнейшего их использования и выявить резервы, могущие обеспечить и восстановить возможность платить по счетам. В ходе оценки проверяется ликвидность, вовлеченность финансов в работу компании, определяется отсутствие или наличие прав на отдельные категории имущества. Управляющий изучает условия получения этого имущество, проверяет возможность возврата собственности, находящейся в залоге.
Проанализировав пассивы, узнают об обязательствах. Это позволяет начать программу их реструктуризации, оспорить или прекратить сделку.
Анализ возможности реструктуризации задолженности (восстановления платежеспособности) должника
На основании сведений, полученных после оценки активов и пассивов, анализируется наличие возможностей реструктурировать долг, восстановить возможность оплачивать долги и выполнить взятые обязательства. Чтобы доказать свое право реструктуризироваться гражданин (компания) обязан (п.1, ст. 213.13 ФЗ РФ «О несостоятельности»):
- обладать реальными источниками дохода к моменту назначения даты реструктуризации;
- не быть судимым за преступления в экономической сфере (в крайнем случае, судимость должна быть снята или погашена);
- не иметь финансовых проблем (не быть признанным банкротом) в течение 5 последних лет;
- не работать над реконструкцией долга в течение последних 8 лет.
Учитывают происхождение и величину доходов, прожиточный минимум, сумму долга и процентов по нему, время, которое потребуется для его погашения. Если результат оказывается положительным, принимаются меры для восстановления платежеспособности.
Что такое ложная несостоятельность, ответственность при выявлении
Ложной несостоятельностью признается процесс передачи в адрес уполномоченных органов ложной информации о финансовом положении конкретного лица. При этом подавать такую информацию может сам заемщик или же заинтересованное лицо без его ведома.
Целью является уничтожение чужой репутации в определенных кругах или же попытка уклониться от выполнения взятых ранее обязательств. Наказание за ложную информацию выбирают в соответствии с серьезностью проступка. Так, если в суд был подан обычный иск о несостоятельности, суть которого не соответствует действительности, виновному грозит:
Если был нанесен серьезный экономический ущерб, то срок тюремного заключения и размер штрафа увеличивают. Ложное банкротство может быть выявлено в процессе наблюдения.
Какая формула используется для расчета степени платежеспособности
С целью расчета степени платежеспособности пользуются формулой:
, где
Квп – коэффициент, свидетельствующий о восстановлении платежеспособности;
Ктл- текущая ликвидность;
Кнорм – значение текущей ликвидности в нормативном отношении;
Т – отчетный период, за который был произведен анализ.
Если первое значение в списке больше 1, то предприятие платежеспособно или же способно восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев. При уменьшении показателя до 0.9 и меньше, шансов на восстановление платежеспособности у предприятия нет.
Образец анализа при подсчете стоимости имущества
Для анализа подсчета стоимости имущества компании необходимо располагать сведениями о:
- внеоборотных и оборотных активах на начало и конец периода;
- абсолютной величине активов;
- удельном весе активов за каждый из периодов;
- абсолютных и относительных показателях.
Анализ делается в виде таблицы (инструкции для последующего выявления способов оздоровления предприятии) из двух основных колонок слева – внеоборотные и оборотные активы. Все остальные показатели записываются сверху. После проведения подсчетов в каждой из двух колонок прописывается итог, завершается бланк балансом. Выглядит все это примерно так:
Анализ финансового состояния должника позволяет понять увеличиваются или уменьшаются активы предприятия, способно ли оно оплатить свои долги. Это крайне важная процедура, без которой невозможно осуществить процесс банкротства в рамках закона.