Денежная наличность: оборот наличных денег

Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций подлежат сдаче в кредитные организации для последующего зачисления на счета этих организаций. Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются обслуживающими кредитными организациями каждой организации по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы кредитных организаций. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациям наличных денежных средств:

Для организаций, расположенных в населенном пункте, где имеются кредитные организации или организации связи - ежедневно в день поступления наличных денежных средств в кассы организаций;

Для организаций, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы кредитных организаций не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или организаций связи - на следующий день;

для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или организаций связи, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.

В кассах организаций могут храниться наличные денежные средства в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их кредитными учреждениями по согласованию с руководителями организаций.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливается кредитными организациями ежегодно всем организациям, независимо от организационноправовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим наличноденежные

расчеты.__

для выдачи заработной платы, на выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - до пяти дней), включая день получения денежных

средств в кредитной организации. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денежных средств сдаются в кредитные организации.

Кредитные организации осуществляют проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, установленного Банком России.

Для осуществления проверки:

Выбираются сведения о произведенных в течение проверяемого периода операциях по поступлениям (зачислению) на счета организации в кредитной организации наличных денежных средств и их выдачам (списанию) из кассы кредитной организации;

Уточняется сумма установленного лимита остатка денежных средств в кассе;

Наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы организации и его условия;

Согласованный порядок и сроки сдачи выручки в кредитную организацию.

Полученные результаты оформляются справкой об итогах проверки соблюдения организацией порядка работы с денежной наличностью.

В ходе проверки организации рассматривается:

≫ полнота оприходования денежной наличности, полученной в кредитной организации;

Полнота сдачи денежных средств в кассу;

Сверяются суммы и даты сдачи наличных денежных средств в банк с записями в кассовой книге, при наличии расхождений между данными и записями в кассовой книге выясняются причины такого расхождения;

Соблюдение согласованных с кредитной организацией условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;

Соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами;

Соблюдение установленного кредитной организацией лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации;

Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

По результатам проверки проверяющим делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству организации по устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.__

Порядок кассового обслуживания клиентов

Прием наличных денежных средств от организаций Кредитная организация обязана принимать от физических и юридических лиц для зачисления на банковские счета аккредитивы или обменивать денежные знаки Банка России в соответствии с Признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка России Прием наличных денежных средств от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными

(форма № 0402001), представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, ордера и квитанции (прил. 7). После приема денежной наличности кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денежных средств. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику. В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых клиентом денежных средств и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денежной наличности и расписывается. Объявление на взнос наличными передается бухгалтер

скому работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными бухгалтерскому работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объяв

ление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы.

4.2.2. Выдача наличных денежных средств организациям

Выдача наличных денежных средств организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для получения денежной наличности клиент предъявляет де

нежный чек бухгалтерскому работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассовый работник:

Проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

Сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

Проверяет наличие на денежном чеке подписи клиента в получении денежной наличности и данных его документа, удостоверяющего личность;

Подготавливает сумму денежных средств, подлежащую выдаче;

Вызывает получателя денежных средств по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых средств;

Сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

« повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денежных средств в присутствии клиента;

Выдает денежную наличность получателю и подписывает чек.

Кассовый работник выдает банкноты полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, монету - полными, неполными мешками,

пакетами, тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам и пакетах, тюбиках при условии сохранения неповрежденной упаковки.

Полные и неполные пачки банкнот, мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные корешки банкнот, имеющие повреждения упаковки, а также неполные корешки банкнот, отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и поштучным пересчетом. Совершение операций, при которых клиент, не внося денежных средств, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается. Получатель денежной наличности, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, принимает банкноты по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов. Полные корешки, не упакованные в пачки, и отдельные банкноты пересчитываются полистно, монета по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломб, а пакеты, тюбики и отдельные монеты - пересчетом по кружкам. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные денежные средства полистно. Доставка денежной наличности в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации. На недостачу или излишек денежных средств, выявленные в результате

пересчета, составляется акт.

4.2.3. Порядок работы с денежной наличностью

но обслуживанию населения

Прием и выдача денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), производятся по приходным и расходным кассовым ордерам (прил. 8, 9), в которых укапываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента, позволяющие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Прием кассовым работником денежной наличности от физического лица для осуществления операции по переводу без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых и других платежей, производится по документу, предназначенному для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета.

В случае расхождения вносимой клиентом суммы денежных средств с суммой, указанной в приходном кассовом документе, также при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему довнести недостающую сумму или возвращает излишне внесенную сумму денежных средств. Если клиент отказался довнести недостающую сумму, кассовый работник предлагает вносителю денежных средств заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму. Полученные от клиента денежные средства пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. Клиент пересчитывает полученные от кассового работника денежные средства, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денежных средств указанная сумма повторно просчитывается под

наблюдением заведующего кассой, который принимает решение о снятии остатка денежных средств в кассе. При этом клиент в помещение кассы не допускается.

Этапы кредитного процесса.

Мировая банковская практика, основанная на многолетнем опыте работы в условиях меняющейся конъюнктуры рынка кредитов и конкурентного соперничества кредитных организаций, выработала правила, направленные на проведение взвешенной кредитной политики и позволяющие в значительной мере снизить риск по ссудным операциям. Процесс кредитования любого банка необходимо разделять на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка.

Процесс кредитования можно разбить на следующие этапы:

1) рассмотрение заявки на кредит и проведение переговоров с потенциальным заемщиком;

2) оценка кредитоспособности потенциального заемщика и риска, связанного с предоставлением кредита;

3) оформление кредитного договора и выдача кредита;

4) кредитный мониторинг;

5) погашение кредита.

Схема организации кредитного процесса приведена на рис. 5.2.

На первом этапе на основании заявки клиента проводится изучение сферы его деятельности, состояние дел в данном бизнесе на текущий момент и в перспективе, основные поставщики, покупатели, правовой статус организациизаемщика; определяется

цель кредита и ее соответствие текущей кредитной политике банка, устанавливаются вид кредита, срок, источники возврата основного долга и уплаты процентов. Заявка поступает к кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком - непосредственно с руководителем организации или его

представителем. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но

Рис. 5.2. Схема организации кредитного процесса:

/ клиент предъявляет в банк заявку на кредит и пакет документов; 2 - кре

цитный отдел консультирует клиента; 3 - кредитный отдел анализирует фи

нансовое положение и платежеспособность клиента, подключает службу без

опасности и юридический отдел, составляет заключение о возможности выда

чи кредита со стандартными условиями или передает документы в кредитный

комитет; 4 - кредитный комитет рассматривает вопрос о кредитовании клиента

i верх лимита (по срокам или сумме), правление банка принимает решение по

i |«"дитам с нестандартными условиями; 5а - при получении положительного

решения в операционный отдел дается распоряжение о выдаче кредита; 56 -

При отказе документы возвращаются клиенту, ему сообщается причина отказа;

(\ сумма зачисляется на счет клиента; 7 - кредитный мониторинг; 8а - погашение кредита; 86 - при несвоевременном погашении кредита в бухгалтерию Панка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета по учету просроченных процентов и просроченные задолженности по кредиту, и также об изменении группы кредитного риска; 9 - по истечении определенною срока документы по кредитам, непогашенным в срок передаются в юридический отдел для принудительного взыскания долга и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава органиции, реалистичность его оценок положения и перспектив развития организации. При получении заявки на кредит банк должен изучить не только различные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку пер

альных качеств заемщика - руководителя фирмы. Оценивая типичность клиента, банк акцентирует внимание на следующих моментах: порядочность и честность, профессиональные способности, возраст и состояние здоровья, наличие преемника (на

i пучай заболевания и смерти), материальная обеспеченность. Банк не должен предоставлять кредит организации, руководство которого не заслуживает доверия, и если имеются сомнения в том, что заемщик будет строго придерживаться условий кредитного

соглашения. Если клиент ранее получал ссуду в этом банке или он имеет депозитный счет, это существенно повышает его шансы на получение кредита. Руководитель организации в идеале должен быть среднего возврата, иметь хорошую профессиональную подготовку и достаточный опыт в представляемой им сфере коммерческой деятельности. Банк особенно внимательно должен следить за тем, имеет ли фирма обязательства перед другими кредитными организациями. Например, если здания, которыми владеет фирма, уже заложены, это серьезно подрывает ее платежеспособность. Очень важным является изучение репутации заемщика и его кредитной истории. На основании анализа представленных клиентом документов, рассчитанных коэффициентов платежеспособности и кредитоспособности производится оценка возможности клиента вернуть кредит в срок. Осуществляется анализ и оценка вторичных источников погашения кредита, т.е. обеспечения, а также оценивается качество кредита в целом. На втором этапе кредитный инспектор, который по итогам предварительного собеседования, продолжает работу с клиентом, должен провести углубленное, тщательное исследование финансового положения заемщика по оценке его кредитоспособности с использованием различных методик. Для проведения этой работы и принятия решения о возможности предоставления кредита от клиента требуются определенные документы (табл. 5.3). Это один из самых важных этапов процесса кредитования, поскольку он позволяет с достаточной степенью точности оценить способность заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк считает возможным взять на себя, размер кредита и условия его предоставления. На этом этапе в работу включаются такие службы банка, как служба безопасности, юридический отдел, экономический отдел, а также при необходимости отдел ценных бумаг, валютный отдел и другие. Юридический отдел проводит правовую экспертизу предоставленных клиентом документов, осуществляет проверку права собственности на предмет залога, проверку правоспособности и дееспособности заемщика, рассматривает условия гарантийного письма, договора поручительства и договора страхования. Служба безопасности осуществляет проверку личности заемщика - физического лица, наличие государственной регистрации юридического лица, дает заключение о надежности заемщика. Для целей повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций служит бюро кредитных историй, функцией которого является формирование, обработка, хранение и раскрытие информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита). Бюро кредитных историй - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющееся коммерческой организацией и оказывающее услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг.

Бюро кредитных историй предоставляет кредитный отчет:

Пользователю кредитной истории - по его запросу;

Субъекту кредитной истории - по его запросу для ознакомления со своей кредитной историей;

В Центральный каталог кредитных историй - титульную часть кредитного отчета;

В суд (судье) по уголовному делу, находящемуся в его производстве, а при наличии согласия прокурора в органы предварительного следствия по возбужденному уголовному делу, находящемуся в их производстве, - дополнительную (закрытую) часть кредитной истории.

Кредитные организации обязаны представлять необходимую имеющуюся информацию в отношении всех заемщиков, давших согласие на ее представление, хотя бы в одно бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр бюро кредитных историй.

Результатом всей проведенной банком работы на первом и втором этапах кредитного процесса является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита. Оно должно содержать следующую информацию:

Полную характеристику самого заемщика;

Оценку его бизнеса и финансового положения, плана доходов

и расходов и платежного календаря на период кредитования;

Характеристику объекта кредитования, способов обеспечения

кредита и основных источников его погашения;

Оценку реальности сроков возврата основного долга и процентов, а также оценку кредитного риска банка по данному кредиту.

Окончательное решение о выдаче кредитов в соответствии с полномочиями по принятию решений выносят: руководитель кредитного отдела, кредитный комитет банка, правление банка.

В случае принятия решения о целесообразности выдачи кредита банком разрабатываются условия кредитного договора, т. е. определяется позиция банка в отношении основных его параметров: форма кредита, сумма, сроки и порядок погашения, процентная ставка, обеспечение и прочие условия. Форма кредита выбирается в зависимости от категории заемщика и особенностей объекта кредитования. Например, при финансировании долгосрочного проекта и при доверительном отношении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию. Сумма кредита обычно индивидуальна, поскольку определяет

ся финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика, и очень важно правильно оценить ее. Неправильное определение суммы кредита может вызвать серьезные проблемы в ходе кредитования. Так, при завышении суммы кредита относительно платежеспособности в дальнейшем у заемщика могут возникнуть затруднения с погашением задолженности. Занижение же суммы кредита могут привести к сложностям для клиента, связанным с реализацией проекта. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые уточнения. Банк должен определить конечный срок погашения кредита и

предусмотреть условия продления сроков возврата средств (пролонгацию) в случае их несвоевременного поступления. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск и вероятность того, что возникнут непредвиденные затруднения, и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором. Процентная ставка по кредиту определяется обеими сторонами по договоренности и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера ссуды и степени риска, связанного с ней. В случаях, когда кредитоспособность клиента не может быть оценена с достаточной точностью, ставки банковского кредитования тесно унизываются с наличием и надежностью обеспечения по ссуде. Порядок погашения кредита определяется банком по согласованию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли, обычно поквартально. Для этого разрабатывается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплаты долга также оказывает существенное влияние на прохождение кредитной сделки. Если банк установит слишком сжатые сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капитала, необходимого для нормального функционирования, и прибыль не будет расти согласно первоначальным прогнозам. При выборе обеспечения банк должен руководствоваться следующим. Вопрос обеспечения должен решаться уже после того,

как принято решение о приемлемости кредитной сделки для банка. Обеспечение может приниматься банком по балансовой стоимости или на основании оценки экспертной компании, имеющей лицензию на осуществление оценочной деятельности. Оценочная стоимость имущества, передаваемого в залог, корректируется с использованием поправочных коэффициентов. Она должна полностью покрывать сумму кредита и процентов, причитающихся за пользование этим кредитом в течение всего срока до

говора. Например, если испрашивается кредит в сумме 100 млн р. на срок два года под 20 % годовых и залогом является недвижимость, то ее оценочная стоимость с учетом поправочного коэффициента, равного 0,7, будет составлять (100 + 40) млн р. : 0,7 =

200 млн р. В случае принятия решения об отказе в выдаче кредита банк возвращает клиенту представленные им документы и сообщает ему причину отказа. На третьем этапе кредитный отдел банка оформляет кредитный договор и договор обеспечения, юридический отдел банка проводит правовую экспертизу заключаемых договоров и визирует их. Кредитный договор - это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления кредита.

Стандартный кредитный договор включает следующие разделы:

Общие положения, предмет договора;

Условия предоставления кредита;

Условия расчетов и платежей;

в права и обязанности заемщика;

Права и обязанности банка;

Ответственность сторон;

Порядок разрешения споров;

Срок действия договора;

Юридические адреса сторон.

По кредитному договору клиент обязан:

Вернуть в срок полученный кредит и проценты за пользование кредитом;

Не уклоняться от банковского контроля;

Не ухудшать свое хозяйственнофинансовое состояние;

Соблюдать целевое назначение полученного кредита;

Предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т. е. по день фактического возврата кредита.

В зависимости от способа обеспечения могут оформляться:

Договор залога;

Договор поручительства;

Банковская гарантия;

Другие соглашения об обеспечении кредитного обязательства.

Выдача кредита производится на основании распоряжения кредитного отдела бухгалтерии банка за подписью уполномоченного должностного лица

В распоряжении должны быть указаны:

Наименование заемщика и номер его расчетного счета, на который перечисляется кредит;

Номер и дата кредитного договора;

Способ предоставления кредита;

Сумма кредита (лимит кредитования);

Срок уплаты процентов и размер процентной ставки;

Сроки возврата кредита;

Вид обеспечения и его сумма;

Группа кредитного риска.

I бухгалтерия банка (операционный отдел) при выдаче кредита открывает счет по его учету и перечисляет с него средства на лицевой счет заемщика. Одновременно на внебалансовые счета приходуются обеспечение предоставленных кредитов, обязательства по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» или по открытой кредитной линии. Кроме того, в установленный срок формируется резерв на возможные потери по ссудам.

Все документы по кредитному делу заемщика формируются в Дело, на котором указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке.

На четвертом этапе банк осуществляет контроль:

Вопервых, за соблюдением условий каждого кредитного договора (для обеспечения погашения в срок суммы кредита и уплаты процентов по нему);

Вовторых, за кредитным портфелем в целом (для обеспечения минимизации кредитного риска и повышения доли прибыли и кредитных операций в целом).

Иго также очень важный этап процесса кредитования, поскольку 11) конечная цель - обеспечение своевременного погашения креи 1,1 и процентов по нему. На данном этапе банк контролирует регулярность поступления процентов за пользование кредитом,

проводит плановые и внеплановые проверки на местах с составлением акта проверки. В ходе таких проверок уточняется соответствие расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет на

кладные, договоры на куплюпродажу товарноматериальных ценностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на последнюю отчетную дату и знакомит заемщика с актом или справкой о проведенной проверке.

Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной позиции движение задолженности по ссуде и поступление процентов по ней. В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска невозврата ссуды кредитный работник ставит в известность об этом свое руководство для принятия соответствующих мер. Появление проблемной ссуды, как правило, не является неожиданным фактом: опытный финансист может обнаружить признаки опасности задолго до того, как неспособность клиента погасить ссуду станет явной. Тщательный анализ финансовой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявляет такие тревожные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж, убытки от операционной деятельности и т.д. Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, он должен действовать незамедлительно. Наилучший выход - обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант более предпочтителен, чем объявление заемщика банкротом. Судебное преследование заемщика может иметь отрицательное действие, если последний докажет, что действия банка нанесли ему ущерб и довели до банкротства. Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, банк может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стра

тегию, сменить руководство компании и т.д. На пятом этапе производится погашение кредита. Юридические лица погашают кредит путем списания денежных средств с

их банковских счетов на основании платежных поручений, а также платежных требований банкакредитора, если это предусмотрено условиями кредитного договора. Погашение кредита физическими лицами производится путем перечисления денежных средств с их банковских счетов на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств через организации связи или другие кредитные организации, а также путем внесения наличных денег в кассу. При несвоевременной уплате процентов и погашении кредита в бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соответствующих сумм на счета учета просроченной задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска. По истечении определенного срока документы по непогашенным в срок кредитам передаются в юридический отдел для принудительного взыскания долга. За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обязан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть указано в договоре. Но в этом есть и существенный недостаток, поскольку в итоге просроченная задолженность начинает расти по ставкам двойной оплаты с вынесением просроченных процентов на тот же счет просроченных ссуд с последующим начислением процентов на проценты. После полного погашения ссуды и соответствующих процентов кредитное дело закрывается. На отдельном листе указываются даты выдачи и возврата ссуды, расчеты по начислению процентов и даты их перечисления. Делается отметка «кредит возвращен полиостью с процентами, кредитное дело № закрыто (дата закрыГИя)». Кредитное дело передается в архив, где оно хранится в течение 3 лет с момента его закрытия. В соответствии с требованиями Банка России всеми кредитными организациями должны формироваться резервы для предотвращения возможных потерь по ссудам. Кредитные организации представляют в территориальные учреждения Банка России расчет резервов на возможные потери по I судам, выданным физическим и юридическим лицам - некредитным организациям ежеквартально, а кредитным организациям - ежемесячно.

Размеры резервов зависят от категории качества ссуды. В зависимости от факторов кредитного риска ссуды могут быть отнесены к одной из пяти категорий качества (табл. 5.4).

1) финансовое положение заемщика (насколько стабильна и i юйчива его деятельность, нет ли негативных тенденций, которые могли бы привести к появлению финансовых трудностей, или i e (аемщик несостоятелен и признан банкротом);

2) качество обслуживания долга заемщиком (насколько своевременно исполняются обязательства по погашению основного долга и процентов по нему, не имело ли место продление сроков погашения ссуды). Проверка финансового положения и качества обслуживания долга осуществляется в соответствии с требованиями, установленными Банком России, и оценивается как хорошее, среднее или плохое в зависимости от результатов проведенного анализа. Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга производится в соответствии с табл.

Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде для разных категорий качества ссуд составляет:

первая (высшая) О

вторая 1-20

третья 21-50

четвертая 51-100

пятая (низшая) 100

Резерв под возможные потери создается в рублях. Нереальные для взыскания ссуды и начисленные проценты по ним списываются за счет сформированных под них резервов.

Возможно страхование банком кредита в страховой компании. В случае неблагоприятного хода кредитной сделки подключается страховая компания. В рамках договора со страховой компанией может осуществляться страхование жизни заемщика, страхование

имущества, принятого как обеспечение кредита и т.д.

10) Оценка кредитоспособности заемщика – юридического лица.

Организация обращения наличных денег Прогнозирование наличного денежного оборота

Все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в кредитных организациях на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций подлежат сдаче в кредитные организации для последующего зачисления на счета этих организаций.

Денежная наличность сдается организациями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при организациях, а также организациям связи и для перевода на соответствующие счета в кредитные организации. Наличные денежные средства могут сдаваться организациями на договорных условиях через инкассаторские службы кредитных организаций или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются обслуживающими кредитными организациями каждой организации по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы кредитных организаций.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациям наличных денежных средств:

Для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или организаций связи, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливается кредитными организациями ежегодно всем организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Для установления лимита остатка наличных денежных средств в кассе организация представляет в кредитную организацию, осуществляющую его расчетно-кассовое обслуживание, расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. Данный расчет составляется по форме № 0408020 (прил. 5).

Организации обязаны сдавать в кредитные организации все наличные денежные средства сверх установленных лимитов остатка наличных в кассе. Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, на выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях - до пяти дней), включая день получения денежных средств в кредитной организации. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денежных средств сдаются в кредитные организации.

Организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные денежные средства для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Для определения объема, источников поступлений наличных денежных средств в кассы кредитных организаций и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Кредитные организации осуществляют проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с Денежной наличностью, установленного Банком России.

Круг организаций, подлежащих проверке, определяется руководителем кредитной организации в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. При этом учитывается также информация других контролирующих органов.

Для осуществления проверки:

Уточняется сумма установленного лимита остатка денежных средств в кассе;

Наличие разрешения на расходование денежной выручки из кассы организации и его условия;

Согласованный порядок и сроки сдачи выручки в кредитную; организацию.

В ходе проверки организации рассматривается:

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в кредитной организации;

Полнота сдачи денежных средств в кассу;

Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

По результатам проверки проверяющим делаются выводы и вносятся необходимые рекомендации руководству организации по 1 устранению имеющихся недостатков по оформлению кассовых операций и работе с денежной наличностью.

Справка по результатам проверки составляется в трех экземплярах и подписывается руководителем, главным бухгалтером организации и представителем кредитной организации (проверяющим).

Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем кредитной организации или его заместителем. После этого третий экземпляр справки передается организации, второй - остается в банке. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется налоговому органу по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации.

Контрольные вопросы

1. Каков порядок и сроки сдачи организациями денежной наличности в обслуживающие их банки?

2. Каков порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе?

3. Каков порядок проведения кредитными организациями проверки соблюдения кассовой дисциплины?

4. Каков порядок заключения результатов проверки?

В настоящее время структура денежного оборота в Российской федерации весьма нерациональна и характеризуется высокой долей наличных денег (на 01.01.2004г. – 36%), в то время как в развитых западных странах доля налично-денежных платежей существенно ниже и составляет не более 3-8 % совокупного денежного оборота.

Среда использования налично-денежных платежей связана в основном с формированием денежных доходов и расходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты:

предприятий, учреждений и организаций с населением (с одной стороны при выдаче заработной платы, пенсий, стипендий и других социальных валют населению, с другой – при оплате населением наличными деньгами товаров и услуг в торгово-сервисной сети);

между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках;

частично расчеты населения с финансово-кредитной системой (уплата налогов, сборов, погашение ссуд и т.п.);

в ограниченных размерах платежи между предприятиями и организациями

Несмотря на то, что в целом по объему официальный оборот наличных денег значительно меньше безналичного оборота, значение его в организации нормальных экономических отношений в хозяйстве очень велико. Именно в сере налично-денежного оборота происходит окончательная реализация произведенных товаров (работ, услуг). Поэтому от состояния организации налично-денежного оборота во многом зависит нормальная циркуляция денег в стране, устойчивость их покупательной способности.

Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 10.07.2002г. возложены следующие функции:

исключительное право эмиссии наличных денег, организации их обращения и изъятия из обращения;

прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;

определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.

Схема налично-денежного оборота в РФ представлена на рис. 11.

Приведенная схема показывает, что налично-денежный оборот начинается в ЦБ РФ. Наличные деньги переводятся из его резервных фондов в оборотные кассы, таким образом они поступают в обращение. Из оборотных касс ГРКЦ, или РКЦ, наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков для выдачи клиентам - юридическим и физическим лицам (либо непосредственно, либо в кассы предприятий и организаций). Меньшая часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними (в случаях, когда стоимость покупки не превышает предельной суммы платежа, установленной в законодательном порядке), но большая часть выплачивается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т.д.).

Население использует наличные деньги и для взаиморасчетов. Но большаяих часть расходуется на уплату налогов, сборов, страховых платежей, уплату за квартиру и коммунальные платежи, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, уплату арендных платежей, штрафов, пеней и неустоек и т.д.

Рисунок 11.

Схема налично-денежного оборота в Российской федерации

Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).

В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 9 сентября 2002г. №199-П;

Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей и входящие в банковскую систему Российской Федерации.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

Для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

Для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;

Для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

Для установки лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме следующий специальный расчет лимита остатка кассы.

	Налично-денежная выручка за последние три месяца (фактическая, а по вновь организуемым предприятиям - ожидаемая)	Тыс. руб.
	Средняя выручка (п.1: число рабочих дней предприятия за последние три месяца)	Тыс. руб.
	Среднечасовая выручка (п.2: число часов работы предприятия в день)	Тыс. руб.
	Выплачено наличными деньгами износы предприятия за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера)	Тыс. руб.
	Среднедневной расход наличных денег (п.4: число рабочих дней предприятия за последние три месяца)	Тыс. руб.
	Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в ___ дней (устанавливается индивидуально для каждого клиента)
	Часы работы предприятия с ____ час. ____ мин. до ___ час. ___ мин.
	Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассатором, в кассу банка, на почту ______ час. ____мин.
	Испрашиваемая сумма лимита	Тыс. руб.

Банк определяет лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объемов его налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк, а именно:

Для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;

Для предприятий, сдающих денежную выручку в банк на следующий день, - в пределах среднедневной выручки;

Для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих ее в банк не ежедневно, лимит определяется в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;

Для предприятий, не имеющих денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).

По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса в банке, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.

По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим свои счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими банками по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.).

При наличии у предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих его банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета.

По предприятию, не представившему расчет ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность - сверхлимитной.

Известно, что заработная плата, стипендии, премии и другие выплаты производятся периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера - до 5 дней), включая день получения денег в банке.

В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели:

заработную плату и выплаты социального характера;

закупку сельскохозяйственной продукции у населения;

скупку тары и вещей у населения;

командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря;

оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов;

выплату возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.

Решение о расходовании предприятием денежной выручки из своей кассы принимается банком ежегодно на основании письменного заявления предприятия и специального расчета, который включается в форму для расчета лимита остатка кассы. При выдаче такого разрешения банк учитывает специфику деятельности предприятия, соблюдение им правил работы с денежной наличностью, состояние его расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, банкам по ссудам. Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных банках принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка на личных денег в кассе такого предприятия.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

По решению руководителя банка операции с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Кассовым работникам запрещается:

Передоверять выполнение поручений работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;

Выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, минуя бухгалтерских работников.

В отдельных случаях кассовое обслуживание клиентов может проводиться кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника при наличии в компьютерном оборудовании соответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступ кассового работника к проведению операций по счету клиента в банке без его поручения.

При осуществлении наличных денежных расчетов банк применяет в соответствии с законодательством РФ контрольно-кассовую технику: контрольно-кассовые машины и программно-технические средства, обеспечивающие реализацию требований, предъявляемых к контрольно-кассовой технике, банкоматы, а также автоматы для хранения, приема и выдачи денежной наличности с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (электронный кассир).

Остаток денежных средств в операционной кассе банка лимитируется. При этом следует отметить принципиальное различие подходов к определению допустимого остатка кассы для клиента коммерческого банка и для самого банка. Если при установлении лимита остатка кассы своему клиенту банк исходит из стремления обеспечить максимальное привлечение наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий и для этого ограничивает максимальную сумму, которая может храниться в кассе предприятия, то назначение лимита операционной кассы банка - иное, а именно: обеспечение своевременной выдачи банком наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан. Территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждого банка лимит его операционной кассы, как сумму минимально допустимого остатка наличных денег на конец дня и осуществляют контроль за его соблюдением. Размер лимита операционной кассы устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу банка, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей налично-денежного оборота банка.

Прогнозирование кассовых оборотов банка

Каждый банк должен организовывать свой внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

До перехода к рыночным условиям хозяйствования налично-денежный оборот планировался и регулировался на основе двух планов денежного обращения: баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана бывшего Госбанка СССР. С их помощью решался вопрос о сбалансированности денежной и товарной массы, размере эмиссии или изъятия денег из обращения. Эмиссия носила директивный характер. В условиях перехода к рыночной экономике эти планы перестали быть директивными, но продолжают использоваться банками в качестве прогнозов по кассовым оборотам с целью определения потребностей в наличных деньгах для осуществления кассовых операций, определения размеров эмиссии или изъятия денег по регионам страны.

Прогноз баланса денежных доходов и расходов населения и фактическое его исполнение помогают ЦБ РФ и Правительству страны полнее учитывать спрос населения, прогнозировать тенденции сбережений населения, структуру покупательского спроса и покупательного фонда населения. Превышение доходов над расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а превышение расходов над доходами - наоборот, его сокращение. Соответственно при оседании денег на руках у населения требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банком, при сокращении - изъятие денег из обращения.

В современных условиях баланс денежных доходов и расходов населения составляется по следующей схеме (табл. ____).

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации

2. Прогнозирование кассовых оборотов банка

3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу и их выдачи из кассы

4. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины в хозяйстве

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. кассовый банк деньги

Денежная наличность сдаётся предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединённые кассы при предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых ежегодно обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

1. Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации

Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции:

Прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения; определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций. Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки. В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

* Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

* Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;

* Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств: для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, -- ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий; для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России,-- на следующий день; для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, -- 1 раз в несколько дней.

2. Прогнозирование кассовых оборотов банка

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично - денежный оборот рационально, т.е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогноз баланса денежных доходов и расходов населения и фактическое его исполнение помогают ЦБ РФ и Правительству страны полнее учитывать спрос населения, прогнозировать тенденции сбережений населения, структуру покупательского спроса и покупательного фонда населения. Превышение доходов над расходами населения в балансе означает увеличение остатка денег на руках у населения, а превышение расходов над доходами -- наоборот, его сокращение. Соответственно при оседании денег на руках у населения требуется эмиссия наличных денег для кассового обслуживания клиентов банком, при сокращении -- изъятие денег из обращения.

Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной квартал начинается с коммерческого банка. Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступлений наличных денег в его операционную кассу и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода.

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основания динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от обслуживаемой клиентуры. Кассовая заявка предприятия Представляется в банк ежеквартально в срок, устанавливаемый каждым банком для своих клиентов самостоятельно (обычно за 60 дней до начала планируемого квартала). в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой -- в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.

Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные к ним расчеты. Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег, получаемых от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате, полученных от расчетно-кассовых центров.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и в конечном счете определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.

3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится, в основном, при личной явке клиента в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей; объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает носителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, а также, при обнаружении неплатежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически принимаемую сумму денег. Первоначальный документ старший кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег, а также достоинства, серии, номера и сумму сомнительных денежных знаков, принятых на экспертизу, ставит свою подпись и возвращает операционному работнику.

Вновь заполненное объявление на взнос наличными операционный работник проверяет, вносит исправления в кассовый журнал по приходу, а на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, оформляет специальную квитанцию, на оборотной стороне которой указывает достоинство, серии, номера сомнительных денежных знаков и общую сумму. Объявления на взнос наличными и спецквитанцию операционный работник передает в кассу. Спецквитанция о принятых на экспертизу сомнительных денежных знаках и квитанция в объявлении на взнос наличными на фактически принятую сумму денег, подписанные кассовым работником и скрепленные печатью кассы, выдаются клиенту. Первоначально оформленные объявление и ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.

Кассир приходной кассы ведет ежедневные записи о принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных суммах в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце операционного дня на основании приходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с кассовыми журналами операционистов. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционистов на справке кассира. Денежная наличность, принятая в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег сдается кассиром заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день, что отражается следующими проводками:

Д-т сч. ; 20202 «Касса кредитной организации»;

К-т -- расчетный (текущий) счет клиента.

Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Деньги, принятые вечерней кассой, должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу также по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов проводятся аналогично порядку осуществления этих операций в операционное время банка.

По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный работник производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдается под охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.

Другой канал поступления наличных денег в банк -- через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

4. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины в хозяйстве

Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью.

Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. При этом проверка должна проводиться не реже одного раза в два года.

Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка. Проверяющий также заранее должен сообщить руководителю предприятия и главному бухгалтеру о предстоящей проверке.

До начала проверки работник банка выбирает данные о произведенных предприятием в контролируемом периоде операциях по поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета, разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, со справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций и другими документами.

Согласно действующему законодательству предусматривается проведение банками проверок соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии по следующим направлениям:

1.Ведение кассовой книги и других кассовых документов.

2. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк).

3. Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка.

4. Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег.

5. Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

6. Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот.

7. Целевое использование наличных денег, полученных в банке, в соответствии с целями, указанными в чеках, а также решение других вопросов, относящихся к порядку ведения кассовых операций.

В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представление с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности.

По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с п. 9 Указа Президента Российской Федерации «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» от 23 мая 1994 г. № 1006.

В соответствии с данным Указом применяются следующие меры финансовой ответственности:

за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных Предельных сумм - штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа;

за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности -- штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;

за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном, установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.

Заключение

В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом, организующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны. Территориальные учреждения Банка России (его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городах Москве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации) осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Кассовым обслуживанием физических и юридических лиц занимаются кредитные организации и учреждения Банка России.

Список использованной литературы:

1. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник: - М.: Омега-Л, Высш. шк., 2003.

2. Банковское дело: Учебник / Под ред О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.

3. Банковское дело: Учебник / Под ред Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. 5-ое изд., перер. и доп.: - М.: Финансы и статистика, 2005.

4. Тагирбеков К. Основы банковской деятельности: Учебное пособие. - М., 2003

5. Гмыра Ф.А. Организация и учет кассовых операций налично - денежного обращения. - М.: Экономика, 2006

6. Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник. - М.: Норма, 2007

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации. Прогнозирование кассовых оборотов банка. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу и их выдачи из кассы. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.

курсовая работа , добавлен 06.10.2006

Перспективы кассовых операций коммерческих банков. Динамика кассы российских банков. Правила приема, выдачи наличных денег. Затраты на проведение кассовых операций, пути их сокращения. Эффективность использования банкоматов для кассовых операций.

курсовая работа , добавлен 06.12.2010

Создание и функционирование кассового подразделения банка. Оформление приема и выдачи наличных денег. Проводки кассовых операций для юридических лиц. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка на территории России.

курсовая работа , добавлен 26.11.2014

Организация кассового обслуживания клиентуры банка. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентов. Принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов в электронных системах.

курсовая работа , добавлен 11.12.2010

Экономическая характеристика банка. Управление коммерческим банком. Учет и анализ кассовых операций. Внутрибанковский контроль, аудит денежных средств. Организация кассовых операций с иностранной валютой. Проверка порядка соблюдения кассовой дисциплины.

дипломная работа , добавлен 02.02.2011

Расчетно-кассовое обслуживание в коммерческих банках Российской Федерации: виды, функции; открытие и ведение счетов. Организация безналичных расчетов. Порядок приема и выдачи наличных денежных средств. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.

курсовая работа , добавлен 09.10.2014

Нормативно-правовое регулирование операций кредитных организаций с денежной наличностью. Особенности кассовой работы в кредитной организации. Расчет прогноза кассовых оборотов в Сбербанке Российской Федерации, составление календаря выдач наличных денег.

курсовая работа , добавлен 19.02.2015

Нормативное регулирование кассовых операций. Требования к организации банками кассового обслуживания клиентов. Порядок принятия и выдачи банками наличности. Осуществление кассовых операций через банкоматы. Обеспечение кассовой деятельности банков.

контрольная работа , добавлен 20.11.2010

Основные особенности организации кассовых операций юридических лиц. Сущность установления порядка сдачи наличных денег. Анализ осуществления банком проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины. Бухгалтерский учёт кассовых операций юридических лиц.

курсовая работа , добавлен 10.12.2011

Установление лимит остатка наличных денег. Прогнозирование, организация и ведение кассовых оборотов. Работа с наличными деньгами при использовании кассовых терминалов, банкоматов, автоматических сейфов. Процесс эмиссии зарплатных карт для юридических лиц.

Несмотря на то что оборот наличных денег значительно меньше безналичного оборота, его значение в организации нормальных экономических отношений в хозяйстве очень велико. Именно в сфере налично- денежного оборота происходит окончательная реализация произведенных товаров (работ, услуг). Поэтому от его состояния во многом зависят нормальная циркуляция денег в стране, бесперебойное функционирование платежной системы. Исключительное право выпуска и изъятия из обращения наличных денег, организации их обращения принадлежит Банку России как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России возложены следующие функции:

Прогнозирование и организация производства, перевозки и хранения банкнот и монет, создание их резервных фондов;

Установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

Установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения;

Определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки. В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами Банка России:

2) Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;

3) Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 г. № 14-П.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь специально оборудованную кассу и вести кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируют в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно формируют машинограмму «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Прием и выдача наличных денег из кассы предприятия осуществляются по приходным и расходным кассовым ордерам или другим документам, их заменяющим, например по ведомости на выплату заработной платы. Выдачу денег из кассы, не подтвержденную распиской получателя в расходном кассовом ордере, считают недостачей и взыскивают с кассира. Принятые наличные деньги, не подтвержденные приходным кассовым ордером, считают излишком кассы и зачисляют в доход предприятия. Предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы (на определенный срок, на расходы, связанные со служебными командировками). Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Все предприятия, учреждения и организации независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается предприятиями и организациями непосредственно в операционную кассу банка либо предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с его руководителем банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка. При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

-> для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

-> для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;

-» для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - один раз в несколько дней.

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента и в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса). Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов, и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня.

Денежная наличность поступает в приходную кассу банка также через аппарат инкассации. Прием денег от инкассаторов осуществляется обычно в послеоперационное время работниками вечерней кассы банка. Старший бригады инкассаторов предъявляет операционисту вечерней кассы накладные к сумкам с деньгами, явочные карточки и удостоверения личности. При предъявлении инкассаторами дефектных сумок, при несовпадении сумм, указанных цифрами и прописью, при расхождении сумм, указанных в накладной и явочной карточке, кассир в присутствии операционного работника и инкассаторов вскрывает сумки и пересчитывает находящиеся в них деньги.

О результатах пересчета составляется акт в трех экземплярах. Первый экземпляр остается в документах банка, второй - направляется организации, сдавшей деньги инкассаторам, третий - подразделению инкассации.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Снятие денег со счета клиента производится в день получения их в кассе.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно для всех предприятий и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

В целях устранения встречных денежных потоков предприятия, постоянно имеющие налично-денежную выручку в силу специфики своей деятельности (торговля, транспорт, зрелищные мероприятия и т.д.), по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут часть ее расходовать непосредственно на месте без сдачи в банк. В настоящее время таким предприятиям разрешено расходование собственной кассовой выручки на следующие цели: заработную плату и выплаты социального характера; закупку сельхозпродукции у населения; скупку тары и вещей у населения; командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря; оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов; выплату возмещения убытков по договорам страхования физических лиц.

Каждое предприятие ежеквартально обязано представлять в обслуживающий его банк кассовые заявки, которые необходимы банку для составления прогноза кассовых оборотов. Прогнозные расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассу банка и их выдач из кассы позволяют банку организовать бесперебойную" выдачу клиентам наличных денег. Кассовая заявка предприятия должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой - в каком размере потребуется выдача ему наличных денег. Кассовая заявка имеет два раздела: в первом разделе отражаются все суммы поступлений наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.) и какая сумма из этой выручки будет сдана в банк. Во втором разделе клиент приводит расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий и выдач на другие цели.

Каждый банк обязан проводить систематические проверки соблюдения кассовой дисциплины по обслуживаемой клиентуре. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка, а также заранее известить руководителя предприятия и главного бухгалтера о предстоящей проверке.

В ходе проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии рассматривается:

1) ведение кассовой книги и других кассовых документов;

2) полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, соответствие записей в кассовой книге данным банка;

3) полнота сдачи денег в кассу учреждения банка;

4) расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег;

5) осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;

6) соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот;

7) целевое использование наличных денег, полученных в банке в соответствии с целями, указанными в чеках, а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к порядку ведения кассовых операций.

Результаты проверки оформляются справкой о кассовых операциях в трех экземплярах. В ней должны найти полное отражение все перечисленные выше вопросы. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка, который принимает решение о принятии мер по результатам проверки. В случае установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представление с приложением первого экземпляра справки для принятия мер финансовой и административной ответственности. По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии с п. 9 Указа Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». В соответствии с данным Указом применяются следующие меры финансовой ответственности:

За осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа;

За неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;

За несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в установленном законодательством Российской Федерации 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.