Розничная торговля алкоголем используем ккм или нет. Применение онлайн-касс для енвд: с какого года

Одним из важных преимуществ специального налогового режима ЕНВД для налогоплательщиков было освобождение от обязанности применять контрольно-кассовую технику. Но применение ККМ с 2016 для ЕНВД изменилось в связи с принятием поправок в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003. И если до этого организации и ИП на ЕНВД чётко знали, что вопросы применения кассовой техники, ответственности за неприменение их не касаются, то теперь надо внимательно отнестись к принятым изменениям и обратить особое внимание на сроки вступления в силу изменений.

Прежде всего надо сказать, что плательщики ЕНВД, так же как и остальные налогоплательщики, в 2016-2017 году вправе руководствоваться прежними правилами. То есть требований к работе по новым правилам в 2016-2017 не установлено. Первый важный вывод – применение ККТ при ЕНВД в 2016-2017 году не является обязательным. Но изменения принципиальны, и дело даже не в том, что на спецрежимах надо будет применять кассы. Изменился фискальный подход к наличным расчетам.

В 2016 году сохранились прежние правила – плательщик ЕНВД может не применять ККМ при условии выдачи документа, подтверждающего приём наличных. Например, часто применяют чекопечатающую машинку, для ЕНВД это очень удобный вариант – с одной стороны, не надо регистрировать в налоговых органах, с другой – это позволяет осуществлять внутренний контроль и можно сказать, что создаёт психологическую уверенность для покупателя, получившего привычный . Также в случае выдачи бланков строгой отчетности нет обязанности применять кассовый аппарат для ИП на ЕНВД в 2016-2017 году.

Но право на неприменение кассовой техники имеется только в том случае, если соблюдены все требования, предъявляемые к плательщику ЕНВД. Если же налогоплательщик на ЕНВД утратил право на применение спецрежима, то он обязан применять кассовую технику. При этом согласно позиции контролирующих органов применять кассу необходимо с начала того квартала, в котором допущено нарушение требований (Письмо Минфина от 15.01.2016 № ЕД-4-2/328@ в отношении утраты в связи с превышением численности работников).

Очевидно, что «задним числом» невозможно зарегистрировать ККМ для ИП и организаций на ЕНВД в 2016-2017 году, поэтому в судебном порядке будет шанс оспорить. Но необходимо учитывать, что налоговые органы, руководствуясь этой позицией, могут привлечь к административной ответственности за неприменение ККТ. Штрафы за такое нарушение, согласно ч.2 ст.14.5 КоАП РФ, составляют для ИП от 3000 до 4000 рублей, для организаций – от 30000 до 40000 рублей.

Применение контрольно-кассовой техники. Изменения в 2016-2017 году для ЕНВД

Подписанный 3 июля 2016 года Закон № 290-ФЗ установил, что теперь и плательщики ЕНВД должны будут применять кассовую технику – с 1 июля 2018 года (п.7 ст.7 Закона № 290-ФЗ).

Основные новеллы, внесенные в Закон № 54-ФЗ от 22.05.2003:

принципиальное изменение схемы передачи информации. В новых ККМ данные о наличных расчетах сразу в автоматическом режиме будут передаваться в налоговый орган, через оператора фискальных данных;
бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку. БСО и чек могут быть направлены покупателю в электронном виде
все регистрационные действия могут быть осуществлены самостоятельно через личный кабинет
применение ККТ будет обязательно при оказании услуг, плательщиками ЕНВД и при патентной системе налогообложения.

Но, несмотря на вышеуказанные значительные изменения, применение ККМ при ЕНВД в 2016 -2017 году не обязательно.

Поэтому можно до перехода применять действующие сейчас документы при расчетах наличными. Минфин России указал, что расчеты могут быть с выдачей документов, оформленных по Закону № 54-ФЗ в старой редакции, действовавшей до 15.07.2016. Эти документы можно применять до 1 июля 2018 года, то есть до перехода на ККМ для ЕНВД (Письмо Минфина от 29 июля 2016 г. № 03-11-11/44811).

Изменения предусматривают поэтапный переход, но до 1 июля 2018 года применение для всех может быть только в добровольном порядке (п.5 ст.7 Закона № 290-ФЗ). Только с 2018 года применение ККМ при ЕНВД станет обязательным. А у плательщиков ЕНВД есть время на подготовку к работе в новых условиях. За это время будут урегулированы многие неясные вопросы, появится новая кассовая техника. А пока ИП и ООО на ЕНВД может работать без ККМ.

Для ИП, осуществляющих свою деятельность по вмененке (с использованием ЕНВД), согласно пункту второму ст. 346.26 НК РФ, от применения кассового аппарата на момент начала 2016 года можно отказаться в случае, если выполняется одно из следующих условий:

Деятельность индивидуального предпринимателя, работающего с использованием единого налога, связана с предоставлением услуг населению. После совершения сделки клиенту необходимо вручить бланк строгой отчётности, который заменит собой чек ККТ.
Все расчёты осуществляются с применением банковских пластиковых карт или банковских переводов. В таком случае организация или продавец, использующий единый налог, должен выдать по первому требованию подтверждающий совершение сделки и приём средств документ. Это может быть квитанция об оплате услуг или, например, товарный чек. Для использования безналичного способа расчётов нужен специальный терминал, подключённый к счёту.
Специфичность или особенности местонахождения. Согласно п. 3 ст. 2 ФЗ N54, ИП, работающий с использованием единого вмененного налога, может производить расчёты без применения ККМ, когда коммерческая деятельность связана с определённой спецификой или осуществляется в удалённых районах.

Когда ККМ не нужен

ФЗ N54 на момент начала 2016 года содержит перечень видов коммерческой деятельности, не требующих от плательщиков при работе по вмененке обязательного применения ККТ.

В этот перечень попадают следующие :

Продажа прессы, включая газетную печатную продукцию и журналы, а также различные сопутствующие аксессуары и товары (ручки, карандаши и прочее) в специализированных киосках. При этом, доля печатной продукции должна составлять как минимум половину, а сам ассортимент дополнительных товаров должен быть утверждён соответствующим ведомством. Организация учёта выручки от реализации прессы и сопутствующей продукции при этом должна происходить раздельно.
Покупка и продажа акций, фьючерсов и других ценных бумаг.
Реализация билетов участия в лотереях.
Организация питания в учебных заведениях для учащихся и сотрудников.
Организация оплаты проезда пассажирами транспортных средств общественного пользования.
Организация и осуществление продаж в рамках ярмарок, на выставках, торговых рыночных площадях, а также на других площадях, отведённых для торговли. В это правило не попадают киоски, магазины, прилавки, палатки, автомобильные фургоны и прочие места.
Продажа разносных мелкорозничных товаров и коммивояжёрская деятельность. Исключением являются сложные технические устройства и продукция, требующая определённых условий транспортировки и хранения. Торговля может осуществляться с различных переносных приспособлений, включая использование тележек и лотков.
Продажа чая, кофе и смежной продукции в пассажирских вагонах железнодорожных составов. Ассортимент продукции при этом должен быть утверждён соответствующим ведомством.
Торговля лекарствами за пределами городской черты за исключением ПГТ и районных центров.
Продажа мороженого и не содержащих алкоголь разливных напитков в киоска

Продажа различной продукции из цистерн.
Приём от населения утильсырья и стеклотары. Лом цветных и чёрных металлов – исключение.
Торговля предметами, относящимися к религии, включая литературу, а также организация и предоставление религиозных услуг.
Продажа почтовых госзнаков, включая марки и иные знаки, которые наносятся на почтовые отправления и служат для подтверждения оплаты услуг связи. При этом, реализация товаров должна происходить по номинальной цене. Другими словами, ИП, работающий по единому налогу, не может продавать коллекционные марки по рыночной цене без ККМ.

ИП, работающие по ЕНВД в отдалённой местности, за исключением крупных населённых пунктов (городов, РЦ и ПГТ) вправе отказаться от применения ККМ по правилам 2016 года.

Регистрация кассового аппарата

Чтобы зарегистрировать новые ККМ в налоговом органе в 2016 году, нужен следующий пакет документов :

заявление о постановке ККТ на учёт;
технический паспорт ККТ;
договор о техническом обслуживании ККМ, заключённый с ЦТО.

При этом, срок проведения процедуры регистрации ККТ для плательщиков, использующих единый вмененный налог, составляет 5 рабочих дней с момента подачи документов и заявления. После того, как новые устройства будут зарегистрированы, ИП, работающий на ЕНВД, получит на руки карточку регистрации, а также предоставленные документы, которые прилагались к заявлению. Снятие с учёта ККМ и перерегистрация оборудования осуществляется по факту подачи заявления и длится эта процедура также 5 рабочих дней.

Кассовые аппараты нового образца, которые были введены в эксплуатацию в начале 2016 года, отличаются упрощённой схемой постановки на учёт. Новые ККТ имеют отдельный доступ в интернет и могут регистрироваться в режиме онлайн. При этом, нужен стабильный канал связи, а все данные о совершении каждой сделки будут отправляться фискальному регистратору, что значительно упрощает отчётность. Новые изменения в законодательстве 2016 года затронули и порядок обслуживания кассовой техники. Новое оборудование не требует обязательной постановки на учёт в ЦТО. ИП обязан будет обращаться в техническую службу только по факту поломки или заключать с сервисной компанией договор на регулярное обслуживание.

К счастью для многих предпринимателей, работающих по ЕНВД, как минимум ближайшие три года, вплоть до начала 2019-го, можно не только пользоваться, но и приобретать ККТ старого образца и пользоваться при этом старой и проверенной системой регистрации, обслуживания и отчётности.

Штраф за непробитый кассовый чек

Действующее на момент начала 2016 года законодательство предусматривает наказание за нарушение правил применения и использования кассового оборудования.

Противозаконным является:

Неиспользование кассовых аппаратов. Под неиспользование ККТ также попадает невыдача покупателям или клиентам кассовых чеков. В этом правиле есть исключения, предусмотренные ФЗ N54.
Применение несоответствующих установленным требованиям кассовых аппаратов.
Нарушение правил регистрации, пользования и хранения ККМ.
Отказ в выдаче документов, подтверждающих факт совершения сделки и принятия денежных средств. Для случаев, предусмотренных ФЗ N54 в качестве исключения, этим документом является квитанция об оплате, товарный чек или любой другой документ, подтверждающий сделку.

В случае выявления в ходе налоговой проверки нарушений, предусматривается введение следующих штрафных санкций :

ИП, работающие с использованием ЕНВД, получают административный штраф в размере от 1500 до 2000 руб;
Должностные лица штрафуются на сумму от 3 до 4 тыс руб;
Для юридических лиц предусмотрен штраф в размере от 30 до 40 тыс. руб.

При отсутствии прочих нарушений, выявленных в ходе налоговой проверки, ИП, работающий с применением единого вмененного налога (ЕНВД), может получить предупреждение вместо штрафа. Но этот вариант развития событий возможен лишь в случае, если предприниматель ранее не привлекался к административной ответственности.

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

Кассовый аппарат – это специальная техника, которая позволяет государству контролировать оборот денежных средств у юридического лица или индивидуального предпринимателя, а налогоплательщику – фиксировать оборот товарных ценностей и выручку от реализации продукции. В прессе активно обсуждаются изменения, вступившие в силу относительно ККМ с 2017 года для ЕНВД, и многие бизнесмены не знают, каких правил по использованию этой техники нужно придерживаться.

Контролирующие органы рекомендуют компаниям и ИП использовать ККМ, потому что это облегчает налоговый мониторинг и упрощает процедуры ведения бухгалтерского учета и формирования отчетности. Чаще всего такая техника применяется в розничной торговле и сфере общественного питания.

Государство предусматривает четыре случая, в которых можно отказаться от использования кассового аппарата:

ККМ для ИП на ЕНВД в 2016 году не обязательно. Право перейти на «вмененку» имеют предприниматели, оказывающие бытовые услуги, работающие в сфере сдачи жилья внаем и размещения рекламы, ветеринарии, предоставления мест на автостоянках и т.д.
Кассовый аппарат не нужен в случае, если коммерческая структура использует бланки строгой отчетности. Это документы, отпечатанные по индивидуальному заказу в типографии, которые имеют все установленные законодательством реквизиты. При совершении сделки купли-продажи бумага заполняется, одна ее часть отдается клиенту вместо кассового чека. БСО используются индивидуальными предпринимателями вместо ККМ для ЕНВД .
Кассовая техника не применяется, если ее использование нецелесообразно или абсурдно. Она несовместима с такими направлениями деятельности, как продажа еды с рук, реализация товаров на продовольственных рынках, торговля газетной продукцией в киосках и т.д.
Если предприниматель работает в труднодоступном для налоговых служб месте (геостанция, нефтяная вышка и другие), он вправе не использовать ККТ.

Одно из распространенных направлений работы ИП – торговля товарами через интернет. Этот вид бизнеса не подпадает под вмененную систему, а потому не принадлежит к четырем перечисленным выше исключениям. Если чекопечатающая машинка для ЕНВД может быть заменена бланками строгой отчетности, то в случае интернет-магазина кассовые чеки обязательны. Их нужно пробивать при отправке товара на доставку.

Изменения в использовании кассовой техники с 2016 года

В 2016 году вступили в силу законодательные нормы, которые подразумевают постепенный переход коммерческих структур на Онлайн-кассу. ИП и юридических лиц обяжут использовать современную технику, которая будет передавать информацию о каждой совершаемой транзакции в Налоговую службу. Для реализации этой задумки предпринимателю необходимо современное оборудование и устойчивый канал связи со «всемирной патиной».

Применение ККМ в 2016 году для ЕНВД не является обязательным, но планируется, что право отказаться от кассовой техники отменят к 2018 году. Пока у ООО и ИП остается возможность использовать имеющийся аппарат до конца срока полезного действия (этот период не должен составлять более семи лет). По его истечении необходимо приобрести технику, соответствующую новому стандарту. Для нарушителей этого правила предусмотрены штрафы, размер который стартует от 3 000 рублей.

Изменения в использовании кассовой техники с 2017 года

В 2017 году вступили в силу законодательные нормы, которые подразумевают переход коммерческих структур на Онлайн-кассу с 01.07.2017 г. ИП и юридических лиц обяжут использовать современную технику, которая будет передавать информацию о каждой совершаемой транзакции в Налоговую службу. Для реализации этой задумки предпринимателю необходимо современное оборудование и устойчивый канал связи со «всемирной патиной». У тех, кто работает на ОСНО, выбора нет: нужно установить модель ККТ нового образца или перейти на использование БСО.

Применение ККМ в 2017 году для ЕНВД не является обязательным, но точно известно, что право отказаться от кассовой техники с онлайн-доступом отменят к 01.07.2018 году. Пока у ООО и ИП остается возможность использовать имеющийся аппарат до конца срока полезного действия (этот период не должен составлять более семи лет). По его истечении необходимо приобрести технику, соответствующую новому стандарту. Для нарушителей этого правила предусмотрены штрафы, размер который стартует от 3 000 рублей.

Кассовые аппараты с 2016 года для ЕНВД останутся необязательными для структур, занятых разносной торговлей, продажей прохладительных напитков и мороженого в киосках, лотерейных билетов и т.д. Правило не будет действовать для тех, чья деятельность осуществляется в труднодоступной местности. Если ООО или ИП на «вмененке» сумеет доказать, что в его населенном пункте имеются проблемы с интернетом, у него появится право отказаться от покупки новой техники.

Цель вводимых изменений – повысить прозрачность деятельности коммерческих структур, предотвратить случаи сокрытия выручки и иных нарушений законодательства. Онлайн-связь с ККМ предпринимателей упростит контроль со стороны налоговых органов. Она позволит повысить защищенность потребителей: они будут иметь доступ к электронному чеку в любой момент.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

ЕНВД является специальным режимом налогообложения предпринимательской деятельности. Как и все предприниматели, «вмененщики» должны производить отчетность по проделанной работе и полученном доходе, из которого в последующем будет уплачиваться сам налог ЕНВД. Нужны ли онлайн-кассы для ЕНВД? Попробуем разобраться.

Как скажется переход на онлайн-кассы для ЕНВД

Те предприниматели, которые находятся на специальном режиме налогообложения ЕНВД, в 2016 году не были обязаны использовать кассовый аппарат, осуществляя свою деятельность. Этот вывод пришел из поправок и изменений, вносимых госдумой в закон.

Положение, в котором указывалось, что «вмененщик» должен выдать документ, который подтверждает оплату услуги или товара, по требованию клиента, претерпело изменение. В 2016 году предприниматели на ЕНВД должны выдавать подтверждающий документ без предъявления требования от клиента. Это может быть БСО, квитанция, чек чекопечатающего принтера (не фискальный).

При этом выбор подтверждающего документа остается в руках налогоплательщика. Это может быть разработанная авторская квитанция, но отпечатана она должна быть в типографии, а также иметь отрывную часть. С данного документа в обязательном порядке снимается хоть одна копия, что также важно.

То есть когда применение ККТ при ЕНДВ в 2017 году не осуществляется, клиенту должен быть выдан соответствующий бланк строгой отчетности, который зафиксирует акт договора между предоставляющим услуги и клиентом или продавцом и покупателем.

В противном случае считается, что налогоплательщик нарушил кассовую дисциплину и может быть привлечен к ответственности.

Согласно законодательству применение ККМ при ЕНВД в 2017 году является добровольным. Процедура приобретения аппарата хоть и затратная, но предоставляет предпринимателю некоторые преимущества, например:

Автоматический контроль поступления выручки и правильный расчет реальной прибыли.
Потребитель чувствует себя защищенным, а значит возвращается к данному предпринимателю.
Если будет обязательство работать в онлайн-режиме, то кассовый аппарат легко зарегистрировать в налоговой.

Использование онлайн-кассы для ИП на ЕНВД в 2017 году не стало обязательным. Полный переход планируется осуществить к июлю 2018 года, к чему «вмененщикам» стоит быть готовыми.

В случае использования онлайн-режима плательщик налогов создаст в налоговом органе собственный кабинет, куда и будет передаваться информация о выбитом чеке покупателю.

Налоговая будет в курсе реальных доходов ИП на специальном режиме. Не станет ли это предпосылкой перевода ИП на другой режим или увеличения уровня ожидаемых доходов на базе законодательства, что может повлечь увеличение уровня налога, который будут платить «вмененщики», пока неизвестно.

В любом случае затраты по организации использования кассовой техники лягут на самих предпринимателей, и, чтобы избежать резких больших затрат, стоит начать готовиться к покупке аппаратов уже сейчас.

Смотрите также большой вебинар посвященный применению ККТ в 2017 году:

Назначение ККТ

Согласно Налоговому Кодексу, все предприниматели-налогоплательщики должны в любой момент иметь возможность подтвердить свои доходы, выручку и другие показатели, которые используются для учета, а также определения налогов.

Эти показатели должны быть документально обоснованы. При некоторых процессах это довольно тяжело сделать, особенно при осуществлении торговых процессов как юридическими, так и с физическими лицами.

Именно для цели регистрации акта купли-продажи придумано использование контрольно-кассовой техники. Она позволяет быстро и понятно составить договор купли-продажи, называемый кассовым чеком, в котором имеют отображение все необходимые для учета показатели.

Причем конструкция данной техники позволяет быстро и понятно составить документ, который будет служить для отчетности и сможет подтвердить любой из актов купли-продажи. Он является копией всех распечатанных договоров.

Данным устройством обязали пользоваться всех предпринимателей, а также организации, которые работают в сфере торговли и предоставления услуг.

Перевод всех объектов предпринимательской деятельности на использование ККТ законодательство обещало осуществить постепенно. Мы можем наблюдать медленное, но уверенное внедрение этой аппаратуры во всех сферах бизнеса, так как техника предоставляется не государством, а покупается предпринимателями самостоятельно.

Последними веяниями стали онлайн-кассы, которые, имея связь с налоговыми органами через сеть Интернет, передают данные о совершенных доходах предприятия прямо в налоговый орган за определенный период времени. То есть отчетность совершается в онлайн-режиме по мере ведения деятельности.

Такие кассы собирались внедрить в использование уже в 2016 году, но, так как процесс довольно затратный, растянули его на более большой отрезок времени.

Итак, онлайн-кассы для ЕНВД на данный момент не являются обязательным условием ведения деятельности. Они планируются к вводу для данной категории налогоплательщиков к июлю 2018 года, поэтому плательщикам данного режима стоит подготовиться к вводу в использование данной техники заранее.