Ип патент страховые взносы за работников. Налоги ип на патенте с работниками и без. Патент и единый налог на вмененный доход

Предприниматели, применяющие патентный режим налогообложения, могут использовать страхвзносы для уменьшения платежей, только если совмещают несколько систем налогообложения. О правилах подобного действия расскажем в нашей статье.

Патент и иные системы налогообложения в 2018 г.

Применять патентную систему разрешено только индивидуальным предпринимателям, причем делать это они могут в добровольном порядке. ПСН может быть совмещена с иными режимами налогообложения, от чего зависит и использование страхвзносов для уменьшения обязательных платежей. Если предприниматель работает только по патенту, то использовать страховые взносы для уменьшения стоимости патента он не имеет права.

Патент и общая система налогообложения

Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, обязаны платить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование:

с личных доходов (пп. 2 п. ст. 419 НК РФ);
с доходов наемного персонала (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Отметим, что во втором случае для расчета страхвзносов используются пониженные тарифы, которые могут применять все предприниматели, не занимающиеся:

сдачей в аренду собственных помещений (земельных участков или дач);
розничной торговлей;
общественным питанием.

Если предприниматель осуществляет данные типы деятельности, то страхвзносы должны рассчитываться не по сниженным, а по обычным тарифам в соответствии с пп.9 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Уменьшать стоимость патента на размер страхвзносов (ни по себе, ни по персоналу) предприниматель не вправе, т.к. в гл. 26.5 НК РФ не предусмотрена подобная возможность. Об этом указано и в Письме Минфина РФ от 18.02.2013 г. № 03-11-11/72.

Предпринимателям на общей системе налогообложения предоставлено право учитывать страхвзносы. В состав профессионального налогового вычета включаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, которые направлены на непосредственное извлечение доходов. Состав таких расходов определяется на основании гл. 25 НК, о чем указано в п. 1 ст. 221 НК РФ.

В качестве прочих расходов, учитываемых для целей определения налогооблагаемой прибыли, используются взносы на обязательное страхование (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), а также взносы «на травматизм» (пп. 45 п. 1 ст. 264 НК РФ). Соответственно, ИП вправе учитывать в составе профвычета уплаченные размеры взносов на социальное страхование и «на травматизм».

Пункт 3 ст. 221 НК РФ, в котором указывается, что в состав профвычета включаются только взносы на ОПС и ОМС, к предпринимателям не относится. Этой нормой закона руководствуются только физические лица, которые получают вознаграждения при выполнении работ или оказании услуг по договорам гражданско-правового характера, а также по авторским договорам.

Вывод: предприниматели, совмещающие патент и общую систему налогообложения, обязаны вести раздельный учет страховых взносов. При этом суммы, не относящиеся к конкретному виду деятельности, подлежат распределению.

Патент и упрощенная система налогообложения

Предпринимателю предоставлено право в любое время перейти с упрощенного режима налогообложения на патент, если он осуществляет деятельность, соответствующую этому спецрежиму. При этом существуют такие варианты:

один вид деятельности ведется в разных субъектах или муниципальных образованиях РФ. ИП может вести одну и ту же деятельность на разных режимах налогообложения при условии территориального разделения;
несколько видов деятельности ведется в одном субъекте или муниципальном образовании РФ. ИП может вести направления деятельности на разных режимах при условии несовмещения направлений.

Если предприниматель ведет деятельность на упрощенной системе, и по ней можно также использовать патент, он может в любое время сменить спецрежим. Если используется патент, и предприниматель начинает вести другой вид деятельности, он вполне может применить к ней упрощенную систему налогообложения.

В учетной политике организации необходимо закрепить, каким именно образом происходит определение доходов при распределении расходов, относящихся к разным видам деятельности.

Страховые взносы , уплачиваемые предпринимателем за себя, разрешено принимать к вычету без распределения. Страховые взносы, рассчитываемые с дохода наемного персонала, необходимо разделять между режимами в конкретной ситуации. Она связана с тем, в каком именно направлении деятельности трудятся нанятые работники — на упрощенке, на патенте или одновременно по обоим режимам налогообложения.

При совмещении патента с упрощенной системой предприниматель должен вести раздельный учет хозяйственных операций, обязательств и имущества (согласно п. 6 ст. 246.53 НК РФ). Данный момент также касается и страховых взносов, рассчитываемых и уплачиваемых за наемный персонал. При этом используются следующие правила:

уменьшать на страховые взносы можно только налог по УСН, а стоимость патента остается неизменной (данный момент не предусмотрен гл. 26.5 НК РФ);
уменьшать налог по УСН на сумму страховых взносов за себя и сотрудников (вместе с иными суммами в вычете) предприниматель может только на 50%. Если у предпринимателя нет наемного персонала, то налог по УСН можно уменьшить на 100% страховых взносов за себя.

В законодательстве нет уточнения, как именно распределять расходы между патентом и УСН, но Минфин РФ рекомендует использовать схему аналогично распределению расходов между патентом и ЕНВД (Письмо Минфина от 09.12.2013 г. № 03-11-12/53551). В соответствии с этим имеет смысл рассмотреть 4 варианта развития событий.

Работники заняты в деятельности и на патенте, и на упрощенке

Страхвзносы предпринимателя за себя можно принять к вычету без распределения по режимам налогообложения, о чем указано в Письме Минфина РФ от 10.02.2014 г. № 03-11-09/5130.

Размер страховых взносов по работникам, занятым в деятельности по УСН, нужно учитывать без распределения. Страхвзносы по сотрудникам, занятым в деятельности по патенту, не учитываются вообще. Страхвзносы по персоналу, занятому в деятельности и по патенту, и по упрощенке, необходимо распределить. Пропорцию распределения страхвзносов можно определить из долей доходов по каждому виду деятельности в общем объеме доходов (Письма Минфина РФ от 29.04.2013 г. № 03-11-11/15001, ФНС РФ от 24.05.2013 г. № ЕД-3-3/1842). Данные письма предусмотрены для ИП без работников, но их можно использовать и для ИП с нанятым персоналом. В противном случае можно было бы усмотреть ситуацию, что наемные работники ущемлены в правах по сравнению с самозанятыми бизнесменами.

Доля доходов по деятельности на УСН определяется по формуле:

Используя долю доходов, нужно определить размер распределенных страхвзносов, на который уменьшается налог, по формуле:

Важно! Общая величина вычета не должна быть больше 50% размера рассчитанного налога по УСН (с. 346.21 НК РФ).

Пример

ИП Савельев А.К. использует патент при сдаче в аренду нежилого помещения и УСН (6%) при торговой деятельности. У него приняты 2 работника:

бухгалтер, ведущий учет по ПСН и УСН, то есть занятый в двух видах деятельности;
продавец, занятый в деятельности по УСН.

В 1 квартале ИП заплатил:

фиксированные страховые взносы за себя — 8 096,25 руб.;
взносы с зарплаты бухгалтера — 5 204,00 руб.;
взносы с зарплаты продавца — 7 421,00 руб.

Взносы ИП за себя и за продавца разделять не надо, т.к. в первом случае свои взносы используются в полном объеме без разделения, а во втором случае — продавец работает только по УСН. Остается только разделить взносы на бухгалтера, потому что работает по двум спецрежимам.

Сначала надо определить долю доходов от деятельности на УСН в общем размере доходов за 1 квартал. Доходы ИП за этот период были — 200 тыс. руб. по ПСН и 500 тыс. руб. по УСН.

Доля доходов по УСН = 500 тыс. / (500 тыс. + 200 тыс.) = 0,71

Взносы по бухгалтеру для вычета по УСН = 5 204 * 0,71 = 3 694,84 руб.

Общий размер вычета = 8 096,25 + 7 421 + 3 694,84 = 19 212,09 руб.

Налог по УСН = 500 тыс. * 6% = 30 тыс. руб.

Максимальный размер вычета (50%) = 30 тыс. * 50% = 15 тыс. руб.

Рассчитанный размер вычета превышает его максимальную величину (50% от налога), а потому использоваться может только сумма в размере 15 тыс. руб.

Работники заняты только в деятельности на упрощенке

В такой ситуации не нужно разделять страховые взносы, а сумму вычета надо рассчитывать по формуле:

Размер страхвзносов

Страхвзносы с доходов сотрудников

Страхвзносы ИП за себя

Внимание! Общая величина вычета не должна быть больше 50% от размера налога по УСН.

Определить этот момент достаточно просто:

сумма всех страхвзносов по сотрудникам устанавливается точно, поскольку не требует распределения (работники заняты в деятельности только по УСН);
сумма страхвзносов ИП за себя не должна распределяться по спецрежимам (она относится только к УСН).

Работники заняты только в деятельности по патенту

Уменьшать стоимость патента на величину страхвзносов нельзя, поэтому и разделять взносы по работникам не нужно. Уменьшить налог по УСН можно только на страхвзносы ИП, уплаченные за себя. Эти суммы не нужно разделять в соответствии с письмом Минфина РФ от 10.02.2014 г. № 03-11-09/5130. Кроме того, при таком варианте не нужно учитывать ограничение на уменьшение налога по УСН в размере 50%, о чем указано в Письме Минфина РФ от 03.10.2014 г. № 03-11-11/49926.

Предприниматель работает без наемного персонала

В таком случае предприниматель должен оплачивать страхвзносы только за себя, и ему не нужно их разделять. Соответственно, налог по УСН можно уменьшить на всю сумму этих платежей без 50%-ного ограничения согласно Письму Минфина РФ от 28.02.2014 г. № ГД-4-3/3512.

Патент и единый налог на вмененный доход

ИП может совмещать патент с ЕНВД (для определенных видов деятельности). Если он потеряет право использовать один из этих спецрежимов, может воспользоваться другим при условии, что вид деятельности походит для патента или ЕНВД.

В соответствии с п. 1 ст. 418 НК РФ предприниматель должен начислить страхвзносы на свое страхование, а также на страхование наемного персонала. При этом нужно раздельно учитывать взносы по конкретным физическим лицам, а также по видам деятельности и режимам налогообложения (ПСН и ЕНВД).

Предприниматели могут уменьшить налог по ЕНВД в случае:

наличия наемных сотрудников — на величину страхвзносов как за себя, так и за работников, а также на сумму выплаченных пособий. Главное условие — уменьшение налога не более чем на 50%;
отсутствия наемных сотрудников — на величину страхвзносов за себя без процентного ограничения.

Важно! Использовать страхвзносы можно только для уменьшения налога по ЕНВД, но не стоимости патента, поскольку такая возможность по ПСН не предусмотрена гл. 26.5 НК РФ.

ИП должен платить фиксированные взносы за себя (+1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) и за сотрудников, причем во втором случае он вправе использовать пониженные страховые тарифы. Предприниматель может их использовать, если не сдает в аренду свои помещения, не занимается розничной торговлей или общественным питанием. Если, наоборот, его деятельность связана с такими моментами, то он должен использовать общие страховые тарифы.

Патент и единый сельскохозяйственный налог

Рассчитываемые страхвзносы можно включить в сумму расходов для уменьшения налога по системе ЕСХН, а для уменьшения патента — нет. Соответственно, нужно распределять взносы по разным системам и видам деятельности в порядке, предусмотренном для прочих общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

В видео-материале представлена информация о системах налогообложения для ИП:

В 2013 году законодательно ввели патентную систему налогообложения или ПСН. В 2017 году её изменили: часть положений упростили, а часть, наоборот, усложнили. Поэтому важно изучить все нюансы и тонкости работы на патенте, если индивидуальный предприниматель хочет перейти на данную систему сбора налогов.Итак, ИП патент налоги и обязательные платежи 2019 году – чего ожидать?

Краткая информация о патенте

Если объяснять простыми словами, то патентная система налогообложения – система сбора налогов, при которой платежи в казну государства выплачиваются авансом, не предусматривающая почти никакого отчёта.

Ниже будет представлена краткая структурированная информация о ПСН:

патент действует от одного до двенадцати месяцев (в рамках календарного года);
для его повторного оформления подаётся заявка в местную налоговую службу до 20 декабря текущего года;
чтобы ИП получил патент, его доход не может превышать 60 млн, а количество персонала – не более 15 сотрудников;
в 2019 отчётность ИП на патенте оформлять не нужно;
если оплата не произведена вовремя, патент теряет свою юридическую силу.

Следующие налоги для действующегоИПв 2019 году на патенте не оплачиваются:

подоходный;
на получаемую прибыль;
на недвижимость.

Причём неважно, трудоустроены у данного предпринимателя сотрудники или нет.

При этом ИП на ПСН также не обязан производить заполнение различных деклараций и подачу отчётностей. Так выглядит ответ на интернет-запрос «ИПпатент отчётность 2019».

Достаточно лишь вести так называемую книгу учёта доходов и расходов. Более того, предприниматели на патенте имеют право не вести бух-учёт и не использовать ККТ.

Отчётность для ИПпри патенте оформлять не нужно.

Социальные взносы

Стоит отметить, что с 2017 года Пенсионный Фонд России, ранее занимавшийся сбором обязательных налогов с ИП на ПСН, передал свои полномочия ИФНС.

Теперь налог для ИП, которые не имеют официально трудоустроенных сотрудников, складывается из следующих отчислений:

26% в ПФР;
1% в ФФОМС;

По собственной инициативе предприниматель может перечислять 2.9% в Фонд соцстрахования на будущее, если возникнет нетрудоспособность. Данный платёж обязательным не считается.

При этом если индивидуальный предприниматель реально зарабатывает более 300 тысяч рублей, то ему также обязательно нужно заплатить 1% от суммы превышения (так называемый однопроцентный налог).

Единственный бюрократический аспект в данном случае – необходимость вести книгу учёта. Как было сказано выше, какая-либо налоговаяотчётность по патенту для ИП 2019 не предусмотрена.

Согласно новым правилам, введённым в 2019 году, предприниматели, работающие на патенте и имеющие официально трудоустроенных работников, отчисляют за них проценты по пониженным ставкам. При этом число сотрудников не должно превышать 15 человек.

В таком случае ИП на патенте страховые взносы выплачивать в 2019 году за работниковбудет в следующем размере:

22% в ПФР;
2,9% ФСС;
5,1% ФФОМС.

ОтчётностьИП на патенте с работниками в 2019 году следующая:

Данные о количестве работников (этот документ просто должен быть в наличии).
Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (по месту регистрации предпринимателя).
Справку по форме 4-ФСС (подать в Фонд соцстрахования).

Индивидуальный предприниматель, зарабатывающий более 300 тысяч рублей, должен обязательно заплатить 1% от суммы превышения.Чтобы оформить патент, число сотрудников ИП не должно превышать 15, а годовая прибыль – 60 млн.

Обязательные платежи и «налоговые каникулы»

Обязательные платежи для физлиц, работающих с патентной системой налогообложения, рассчитываются исходя из:

Уровня МРОТ (в начале 2019 его повысили до 9489).
Месяцев действия патентного документа.

Для медицинского обязательного страхования размер процентных отчислений составляет 5.1%, а размер выплаты – 5840 р.

Для пенсионного – 26% –26545 р.

Для обязательного страхования по нетрудоспособности – 2.9% – 3300.

Формула расчёта выплат выглядит следующим образом: 12 нужно умножить на значение МРОТ и процентный коэффициент (например, 0.051, 0.26 или 0.029 для трёх вышеописанных случаев соответственно).

Физлица, в первый раз зарегистрировавшие свой бизнес и при этом использующие ПСН, независимо от наличия персонала, имеют право оформить для себя «налоговые каникулы» сроком на два года. В этот период они не вносят никаких обязательных налоговых платежей кроме тех, которые они обязаны выплачивать, как физические лица, а также некоторые соцвзносы.

Право оформления льготного режима имеют индивидуальные предприниматели, которые работают в далее приведённых сферах:

научная;
предоставление бытовых услуг;
производственная;
социальная.

Вопрос применения льготного налогового режима решается властями региона, где зарегистрирован патент.

Сколько стоит патент?

Глубоко заблуждаются те, кто думает, чтопатентный налог обойдётся для ИПдёшево. Да, в каких-то регионах на конкретные типыбизнеса оформление действительно стоит недорого, но такая ситуация встречается нечасто.

Фактически расчёт стоимости производится следующим образом:

власти региона вычисляют потенциальныйдоход, который может получить ИП на ПСН в определённойобласти, а затем на его основе рассчитывают стоимость патента;
уровень такого дохода ежегодно корректируется с помощью регулирующего коэффициента, который призван отражать динамику изменения цен по всей стране.

Стоит отметить, что каждый субъект России устанавливает уровень потенциально возможнойприбыли самостоятельно. Также он может повышать или понижать его в 3 или даже 10 раз.

В итоге размер оценочной прибыли принимается в качестве налоговой базы. В свою очередь, налоговый патент для ИП оценён в стоимость 6% от этой базы, если она не превышает 1 млн.

В случае, когда патент оформляется на период менее полугода, его нужно оплатить в оформляемый период действия документа; если же разрешение взято на более продолжительный срок, то треть от его стоимости должна быть оплачена в первые 90 дней действия документа, а две трети – в дальнейший период юридического действия патента.

На кого рассчитана ПСН?

Данная система сбора налогов была создана, прежде всего, для тех физлиц, которые имеют высокий уровень годовой прибыли. Остальным ИП ПСН пользоваться невыгодно.

Важно заметить, что патент могут оформить исключительно индивидуальные предприниматели, а не юрлица.

Области, в которых могут работать ИП на патенте, каждый регион выбирает самостоятельно. Правда, почти во всех субъектах РФ патент могут оформить предприниматели, предоставляющие:

Экскурсионные услуги.
Прачечные услуги.
Ремонт обуви.
Перевозки пассажиров.

Все виды деятельности отражены в статье 346.43 НК РФ. Их насчитывается. С 2016 года список не менялся на общегосударственном уровне, а региональные власти самостоятельно пополняют его.

Правда, с 2017 года законодатели активно рассматривают вариант, при котором ПСН можно будет оформить предпринимателю на любые виды деятельности.

Получение и действие патента

Каждый регион страны устанавливает собственные требования, которые нужно учесть предпринимателю, чтобы получить или заново оформить патент.

Но есть и основные нормативы, которые распространяются на всесубъекты страны:

Если годовой доход ИП превышает 60 млн, то патент становится недействительным.
Патент нельзя продлить. Его можно только оформить заново.
ПСН не распространяется на товарищества или организации, работающие по договору доверительного управления.

ИП, занимающиеся общепитом, могут оформить патентную систему налогообложения, если территория (зал, помещение), в котором они работают, по площади не превышает 50 м2.

Также патент выгодно получать предпринимателям, занимающимся сезонным бизнесом. Например, сдача в аренду жилья на курортах, работа по озеленению городов или услуги уборки снега зимой. В таком случае они получают наибольший доход и не производят лишних налоговых отчислений.

Чтобы приобрести патент, индивидуальному предпринимателю нужно за десять дней до регистрации ИП подать заявление в Федеральную Налоговую Службу (форма N 26.5-1). Шаблон документа есть на официальном сайте службы. В заявленииуказывается область предпринимательства, в которой откроется бизнес.

Заявление подаётся либо по почте, либо через интернет.

Выданный патент распространяется на все виды деятельности, которые в нём указаны.

Патент действует только на территории региона, где его выдали. Его юридическая сила распространяется только на конкретный субъект Российской Федерации.

Виды деятельности, в отношении которых предприниматель может использовать ПСН, поименованы в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ.

Нельготируемые виды патентной деятельности

Не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:

сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (подп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (подп. 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Данные предприниматели уплачивают с выплат работникам взносы, установленные Налоговым кодексом РФ, по основным тарифам в общем размере 30 процентов, из которых (ст. 426 НК РФ):

22 процента - «пенсионные» взносы с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов; когда этот лимит превышен, на сумму превышения взносы начисляются по ставке 10 процентов;

2,9 процента - взносы на обязательное соцстрахование (кроме «травматизма») с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов; на сумму, превышающую этот лимит, взносы не начисляются;

5,1 процента - взносы на обязательное медицинское страхование (лимита базы для них не предусмотрено).

Применение пониженных тарифов при ПСН

При применении пониженных тарифов «пенсионные» взносы и взносы на соцстрахование начисляются в пределах установленного лимита выплат. При его превышении пенсионные взносы в размере 10 процентов с суммы превышения начислять не нужно.

Предприниматели применяют пониженные тарифы взносов только по отношению к выплатам своим работникам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте (подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Кроме того, предприниматели на ПСН обязаны платить страховые взносы «за себя» в фиксированном размере.

Пример. Расчет страховых взносов ИП на ПСН

Предприниматель занимается техобслуживанием автомобилей и применяет пониженные тарифы страховых взносов. В штате у него один работник, выплаты которому в 2017 году составили 888 000 рублей. Выручка за 2017 год составила 5 000 000 рублей.

В 2017 году предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (на ОПС) составляет 876 000 рублей. Так как выплаты работнику превышают этот лимит, взносы на ОПС будут начислены только в пределах лимита 876 000 рублей. На сумму в 12 000 рублей, превысившую лимит, взносы на ОПС начислять не нужно.

Таким образом, взносы на ОПС за работника составят 175 200 рублей (876 000 х 20%). Обязательные социальные и медицинские взносы начислять не нужно, для них пониженный тариф составляет 0 процентов.

За себя предприниматель заплатит фиксированную сумму взносов:

на ОПС - 23 400 рублей;

на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 4590 рублей.

С суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год, нужно дополнительно заплатить один процент взносов на ОПС в сумме 47 000 рублей ((5 000 000 – 300 000) х 1%). В результате общая сумма страховых взносов на ОПС не превысит максимальную годовую сумму 187 200 рублей, установленную подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ.

Общая сумма страховых взносов предпринимателя за 2017 год составит:

на ОПС - 245 600 рублей (175 200 + 23 400 + 47 000);

на ОМС - 4590 рублей.

ИП и уплачивающие в ПФР и ФФОМС страховые взносы за себя имеют право вычесть их из налоговой базы. Это правило действует только для фирм, применяющих УСН «Доходы». Государственный контроль В 2018 году налоговое ведомство будет в обычном порядке проводить камеральные проверки ИП, а также принимать декларации, формы которых подверглись обновлению. Так:

в декларации по УСН для ИП с объектами «Доходы» и «Поступления минус затраты» имеются отдельные разделы;
в декларациях по ЕНВД и ЕСХН все значения теперь придется округлять до целых, а вместо ОКАТО писать ОКТМО;
декларацию по НДС придется представлять только в электронном виде 25-го числа месяца, следующего за каждым кварталом.

В случае отправки отчетности в электронном виде предприниматель должен в течение 6-ти дней получить от ИФНС электронное уведомление о приемке документов (ФЗ-134).

Как открыть ип на патенте?

Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура. В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит налог на имущество? Предприниматель на ПСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, иного строения, помещения, сооружения или доли в праве общей собственности на указанное имущество.

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях.
Если ИП применяет ПСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год налог на имущество платить не нужно.

Налоги и обязательные платежи для ип на патенте

Внимание

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п.

7 ст. 430 НК РФ. В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом: На обязательное пенсионное страхование: (26 545 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (26 545 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце); На обязательное медицинское страхование: (5 840 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (5 840 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Хочу открыть ип какие налоги надо платить 2018

Итого:

страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 32 385 рублей;
страховые взносы ИП на УСН составят 32 385 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 35 385 рублей.

Налоговый режим Налог за год Взносы за год Всего в бюджет ИП на патенте 7 800 рублей 32 385 рублей 40 185 рублей ИП на УСН 36 000 рублей 35 385 рублей 36 000 рублей Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе. Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов.
То есть, в виде налога будет уплачено только (36 000 – 35 385) = 615 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 36 000 рублей вместо 40 185 рублей на ПСН.

Налоги ип на патенте с работниками и без

Срок действия патента выдается на год. Можно приобрести патент даже на один месяц, но тогда за него придется заплатить сразу. Получить его можно с любого срока, но максимальный срок - двенадцать месяцев.

Затем можно снова обратиться в налоговый орган. Как получить патент коммерсанту Если предприниматель решил приобрести патент, нужно написать заявление в Налоговый орган, но сделать это нужно не позднее десяти рабочих дней до начала деятельности. В обязательном порядке указать вид деятельности, которой собираетесь заниматься.

Бланк–заявление можно получить на сайте налоговиков или скачать с любого бухгалтерского сайта.

Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2018 году?

Значит, такой ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * (2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения… К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

И оно считается по следующей формуле: Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года.

Какие налоги платит ип без работников в 2018 году

Соответственно, расчеты получаются следующими:

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
Итого за 2018 год = 32385 рублей
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке: https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek 3. Самый важный момент! Размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП! Здесь возможны два варианта: Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы: Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года.

Взносы в пфр для ип на патенте в 2018 году

Второй важный момент Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 1 % до 6% .

Например, в Крыму начиная с 2017 года ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
А в 2016 году было еще меньше ставка по Крыму = 3%

Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html Третий важный момент Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП.

Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов, которые мучают любого ИП из года в год. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки.

Бизнес-справочник: правовые аспекты Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ПСН. Должен ли ИП на ПСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность? Предприниматели, использующие патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако ИП, применяющие ПСН, ведут Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять).

Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании действия патента ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Какие взносы платит ип на патенте в 2018 году без работников

Инфо

Принцип сбора прост: каждый работодатель (ИП, в данном случае) рассчитывает от заработанных сотрудником денег величину взносов по законодательно утверждённым ставкам. В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.

Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов. Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:

Каждый год предпринимателю налоговая служба присылает извещение о фиксированных суммах взносов, которые надо внести в страховые фонды за себя. Более того, делает квитанции, чтобы уменьшить хлопоты. Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР и на ОМС не зависят от дохода, а рассчитываются от минимального размера оплаты труда (ежегодно корректируется на государственном уровне).

Какие налоги платит ип на патенте в 2018 году без работников

Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?

Все примеры приведены на 2018 год
И многое другое!

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Узнайте подробности! «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?» Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году.

Сколько заплатит ИП на патенте страховых взносов в 2017 году? Ответ на этот вопрос зависит от наличия у индивидуального предпринимателя работников.

Сущность ПСН

Патентная система налогообложения, или ПСН, - самый молодой налоговый режим в России. Он был введен в 2013 году и заменил действовавшую ранее УСН на основе патента. ПСН могут применять исключительно предприниматели с численностью работников не более 15 человек. Этот спецрежим не распространяется на юрлица.

Суть ПСН состоит в том, что при покупке патента предприниматель освобождается от других налогов. Например, при покупке патента на розничную торговлю ИП может не платить налог с полученной им выручки (как на УСН) или прибыли (как на ОСНО).

Перейти на ПСН могут только те предприниматели, которые работают в сфере деятельности, попадающей под патент. Это бизнесмены, которые оказывают бытовые услуги (ремонт квартир, обуви, мебели и пр.), занимаются розничной или разносной торговлей, работают в сфере общепита, услуги проката и аренды недвижимости и пр.

Приобретение патента не снимает с индивидуального предпринимателя обязанности по уплате пенсионных взносов. Отчисления в ПФР не уменьшают стоимости патента, как это практикуется на других спецрежимах: УСН и ЕНВД, что является важным недостатком ПСН.

Между тем ПСН позволяет многим предпринимателям оптимизировать свои расходы на уплату налогов и сборов и снизить временные затраты на подготовку отчетности.

Страховые взносы ИП на ПСН в ПФР

Фиксированный размер страховых взносов при патентной системе налогообложения единый для всех предпринимателей. Он рассчитывается на основе МРОТ на начало года и не зависит от полученной бизнесменами выручки или убытков.

Взносы в Пенсионный фонд начинают начисляться с первого дня регистрации предпринимателя. Они рассчитываются так: МРОТ на начало года х 26% (тариф для отчислений ИП за себя) х количество месяцев.

Помимо пенсионного страхования, ИП должны производить отчисления на медицинские цели в ФФОМС. Расчеты выполняются по аналогичной схеме, только тариф составляет в этом случае 5,1%.

Размер взносов в ПФР для самозанятых граждан в 2017 году составляет 23 400 руб. В настоящий момент отчисления не разделяются на страховую и накопительную части пенсии, независимо от года рождения предпринимателя. Все деньги идут на выплаты нынешним пенсионерам, т.е. на страховую часть. Такое правило будет действовать пока Правительство не снимет мораторий на формирование накопительной части пенсии.

С 2014 года фиксированные страховые взносы ИП на патенте зависят от размера доходов. Все ИП должны дополнительно перечислить в Пенсионный фонд 1% от размера доходов свыше 300000 руб. по итогам года. В этом случае под доходом на ПСН понимается не реальная выручка, а потенциальный размер дохода, который прописан в региональных законах. Это то значение, на основании которого рассчитывается стоимость патента.

Даже если фактически ИП получит убыток или не совершит ни одной продажи, он должен будет перечислить деньги в ПФР исходя из своей потенциальной доходности.

Потенциальная доходность варьируется в зависимости от региона ведения бизнеса и покупки патента, вида деятельности и количества сотрудников. Приведем пример расчета дополнительного платежа. ИП занимается ремонтом квартир в Москве. Для данного вида деятельности потенциальный размер доходности составляет 600000 руб. в год. Платеж будет рассчитываться следующим образом: (600000 - 300000) х 1%. То есть ИП должен заплатить 3000 руб.

Если ИП совмещает на практике несколько налоговых режимов, то доходы от каждого из них складываются.

Дополнительный платеж поступает только в ПФР, в ФФОМС ничего платить не нужно. Это значит, что в ФФОМС ежегодно перечисляется единая сумма, независящая от размера доходов предпринимателя. В 2017 году это 4590 руб. (7500 х 5,1% х 12).

Если потенциальная доходность предпринимателя не превышает 300000 руб., то он перечисляет в ПФР только минимальную сумму 27990 руб. При этом, независимо от потенциальной доходности, ИП не заплатит более 187200 руб. пенсионных отчислений (8МРОТ х 26% х 12).

Страховые взносы ИП в ФСС

В общем случае ИП на патенте страховые взносы в ФСС за себя не платит. Но предприниматели могут пройти процедуру добровольной регистрации в ФСС. Тогда при оплате стоимости страхового года они вправе рассчитывать на выдачу декретных и больничных листов от ФСС.

Право на получение компенсации возникает у ИП в следующем году. Так, оплату декретных и больничных в 2017 году можно будет оформить только при условии оплаты стоимость страхового года в 2016 году.

Тариф для перечисления взносов в ФСС составляет 2,9%. Базой для его применения также выступает МРОТ. В 2017 году стоимость страхового года составляет 2610 руб. (7500 х 2,9% х 12).

Стоит учесть, что оплата листков нетрудоспособности производится в минимально гарантированном государством размере на основании МРОТ.

Отчисления во внебюджетные фонды за сотрудников

Предприниматели, которые привлекают к работе наемный персонал, обязаны уплачивать за них зарплатные налоги. Порядок их уплаты един для всех предпринимателей и юридических лиц, независимо от налогового режима.

Взносы перечисляются в ФСС (только по трудовым договорам) и ПФР (по трудовым и гражданско-правовым договорам). Базой для их начисления выступают фактически полученные сотрудником доходы по итогам месяца (зарплата, премии и пр.), а не МРОТ.

Для индивидуальных предпринимателей на ПСН предусмотрены послабления по зарплатным налогам. Они вправе не платить взносы в ФФОМС в размере 5,1% от зарплаты, а тарифы в ПФР составляют 20%, а не 22% как для всех остальных работодателей.

Тарифы страховых отчислений в ФСС также снижены. Так, ИП на ПСН не платят за своих работников отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А взносы на травматизм придется заплатить в любом случае. Тариф для них устанавливается на основании оценки условий труда и определения степени риска конкретного вида бизнеса.

Страховые взносы за работников в 2018 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ . Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание : с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера, необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание , что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

В 2018 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

На пенсионное страхование (ПФР) – 22% .
На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1% .
На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев ).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2018 году изменилась лимиты для начисления взносов:

в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10% );
в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
в ФФОМС – предельная величина отменена.

www.malyi-biznes.ru

Какие налоги и взносы платит ИП за работников в 2018 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налогах и взносах ИП.

Сегодня вы узнаете:

Какие налоги платит ИП за работников;
Куда платить налоги и взносы в 2018 году, в какие сроки необходимо уложиться;
Какие изменения по страховым взносам действуют с 2018 года.

Платит ли ИП налоги за работников

Да, в большинстве случаев ИП платит налоги за своих работников. После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он обязан встать на учет в ПФР и ФСС, и, таким образом, заявить о себе как о налоговом агенте для своих подчиненных.

Согласно действующему законодательству, работник не обязан самостоятельно заполнять налоговую декларацию и делать отчисления во внебюджетные фонды, если его труд является наемным. Эти функции берет на себя работодатель.

Таким образом, все вносимые индивидуальным предпринимателем средства за своих сотрудников состоят из двух пунктов:

Подоходный налог – 13%. Эту сумму предприниматель берет не из своего кармана, а из начисленной зарплаты своего работника. По сути, платит сотрудник, наниматель только перечисляет за него налог с заработной платы в бюджет. Не все доходы облагаются НДФЛ – исключение составляют пенсии, декретные выплаты, выходные пособия. Удержанную сумму налога работодатель должен перечислить в казну в день начисления зарплаты или на следующие сутки.
Страховые взносы – 30% от величины начисленной сотруднику зарплаты . Эту сумму работодатель берет из собственных средств, увеличивая таким образом свои расходы на персонал. С 2017 года отчетность по страховым взносам за работников сдается в налоговую службу.

ИП и системы налогообложения

Индивидуальное предпринимательство как одна из форм организации малого бизнеса находит всестороннюю поддержку у государства – по крайней мере, руководство нашей страны придерживается такой тенденции. По заявлению премьера Дмитрия Медведева, именно малый и средний бизнес делает экономику страны устойчивой.

Это выражается в стремлении законодателей максимально упростить деятельным гражданам работу с отчетностью и государственными органами.

Под свой род деятельности и его особенности предприниматель может подобрать удобную форму налогообложения, определяющую, какие налоги ему платить.

Однако, следует учесть, что частичное освобождение от налогов не затрагивает сотрудников ИП, если они есть, – предприниматель в любом случае обязан быть их налоговым агентом по уплате НДФЛ и вносить за них страховые взносы в ФНС.

При этом ставка тарифа по взносам может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения – о ставках речь пойдет в следующих параграфах.

ИП на ОСНО

Трудно представить, что ИП добровольно согласится вести свою деятельность на общих основаниях налогообложения, учитывая разработанные специально для него упрощенные схемы. И все же формально у ИП есть такая возможность.

На ОСНО предприниматель останется автоматически, если в отведенное для регистрации время не перейдет на один из спецрежимов.

На общем режиме ИП придется вести отдельную отчетность по уплачиваемым налогам: НДФЛ от деятельности, НДС, налогу на имущество, заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Без специального образования еще не вставшему на ноги ИП затруднительно рассчитать все налоги.

Если ИП ведет деятельность с работниками, переход на УСН возможен только при их количестве менее 100 человек. Также нужно получать годовой доход менее 150 миллионов рублей и не иметь филиалов, что для ИП чаще всего подходит.

ИП на УСН освобождается от отчисления следующих налогов:

НДФЛ в плане доходов от предпринимательской деятельности;
Налога на имущество при его использовании в работе (кроме объектов недвижимости, налог по которым определяется по кадастровой стоимости);
НДС (кроме случаев импорта товаров).

Применение УСН не освобождает от роли налогового агента по отношению к подчиненным – налог начисляется, удерживается и уплачивается в бюджет самим ИП.

ИП может самостоятельно выбрать для своей деятельности налоговую ставку – одну из двух. Либо он платит в бюджет только 6% со своих доходов, но не имеет права на признание и вычет расходов, либо выбирает ставку 15%, где уже может подать на налоговый вычет задокументированных расходов.

Подается декларация по собственным доходам до 30 апреля года, следующим за расчетным годом. Внесение НДФЛ за своих работников происходит ежемесячно до 15 числа.

ИП на Патенте

Патентная система налогообложения была придумана специально для индивидуальных предпринимателей, и до сих пор перейти на нее могут только они – юридическим лицам это недоступно.

Обязательное условие – иметь в общем штате по всем видам деятельности не более 15 человек. Кроме того, нужно осуществлять такую деятельность, которая значится в перечне Налогового кодекса (например, парикмахерские услуги, химчистка, ремонт жилья, репетиторство, ремонт обуви и другие).

Как и в случае с УСН, приобретение патента заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС.

Особенность этой системы в том, что за некоторую фиксированную сумму предприниматель приобретает право (патент) вести свою деятельность. Патент можно купить на срок от одного до двенадцати месяцев, а потом при необходимости продлить. Стоимость патента на конкретный вид деятельности определяется каждым субъектом РФ самостоятельно.

Подача налоговой декларации не предусмотрена. Однако владелец патента по-прежнему обязан оплачивать НДФЛ за своих сотрудников, он также не освобожден от взносов.

ИП на ЕНВД

При этой системе реальный доход роли не играет – как и для ПСН, используется доход предполагаемый. Как и для других систем, заменяет собой налоги: НДФЛ от деятельности, налог на имущество и НДС.

Для ЕНВД также существует ограниченный перечень видов деятельности, обозначенный п.2 ст.346.26 НК РФ.

При ЕНВД с работниками ограничением также является численность сотрудников до ста человек. Кроме того, такой режим в принципе должен существовать в границах города, а также в местном нормативном акте должны быть упомянуты все доступные виды деятельности для ЕНВД.

Налоговая ставка – 15% от вмененного дохода. При этом ИП имеет право на налоговый вычет в отношении внесенных платежей за своих работников – не превышающий половину суммы налога.

Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а налоги оплачиваются до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

ИП на ЕСХН

Этот налоговый режим введен специально для производителей сельхозпродукции. Главное условие – доход от такой деятельности должен составлять не менее 70% от дохода ИП. Примечательно, что режим недоступен для ИП, которые продукцию не производят, а только перерабатывают.

К нововведениям относится тот факт, что с 1 января 2017 года ИП, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, могут применять ЕСХН. Например, они могут предоставлять услуги по обрезке деревьев или выпасу скота.

Единый налог заменяет собой НДФЛ от деятельности, НДС и налог на имущество. Налоговая ставка составляет 6%. Крайний срок подачи декларации и уплаты налога – до 31 марта.

Налоги и взносы ИП «за себя»

Как было видно из примеров, при применении спецрежима ИП освобождается от уплаты НДФЛ по доходам со своего бизнеса. Однако, он ежегодно уплачивает в ИФНС фиксированные взносы «за себя».

Их называют так, потому что они равны для всех индивидуальных предпринимателей. Обратите внимание на то, что, при расчете величины страховых взносов в 2018 году Правительство отказалось привязывать их к МРОТ! Они стали иметь фиксированный размер.

Социальное страхование ИП осуществляется на добровольной основе. Обязательными являются пенсионное и медицинское страхование.

Их размер в 2018 г. составляет 32 385 руб., в том числе:

пенсионные взносы – 26 545 руб.;
медстрахование – 5 850 руб.

Важно все оплатить до окончания текущего года. ИП на УСН и ЕНВД может разбить оплату на четыре части, чтобы представить ее к вычету.

В случае если ИП за год заработал более трехсот тысяч, с суммы превышения ИП дополнительно оплачивает 1% с дохода.

«За себя» ИП не нужно подавать отчетность. Взносы оплачиваются через интернет-банк или в отделении Сбербанка.

Куда платить взносы в 2018 году

С начала 2017 года налоговые органы приняли на себя обязанность принимать от населения страховые взносы на все виды страхования. Раньше этим занимались три различные внебюджетные структуры.

Об этих переменах стало известно заранее: в середине 2016 года Государственная дума приняла закон о передаче ФНС права администрировать взносы, после чего Совет Федераций одобрил его. Федеральный закон №243 был официально принят 3 июля 2016 года, и НК РФ был дополнен новым разделом и новой главой 34 «Страховые взносы».

В марте 2016 года представители Кабмина встретились в Горках, чтобы еще раз обсудить этот вопрос.

Премьер-министр Дмитрий Медведев подробно перечислил цели, для которых налоговой службе была передана часть полномочий внебюджетных фондов:

Снизить административную нагрузку на бизнес;
Сделать порядок внесения взносов более удобным для налогоплательщиков;
Добиться уменьшения количества контролеров и проверок;
Сократить отчетную документацию в связи с действием принципа «одного окна»: вместо нескольких инстанций документы подаются только в налоговую службу;
Добиться автоматизации проверок;
Укрепить платежную дисциплину через меры воздействия, чтобы поступление платежных взносов росло, а не уменьшалось.

На практике ФНС выступает посредником между фондами и налогоплательщиками.

Эта идея не нова – до 2010 года, когда еще существовал единый социальный налог, именно ФНС занималась его сбором. Затем ЕСН упразднили, и для сборов по различным направлениям страхования были созданы внебюджетные фонды.

Однако, фонды не справились с нагрузкой по ликвидации задолженностей. У ФНС же имеется эффективных инструментов воздействия и взыскания недоимок с недобросовестных плательщиков, которые должны помогать собирать средства.

2017 год уже отработан. ФНС отчитывается об успехах в администрировании взносов. В 2018 году пока никаких изменений в законодательстве не планируется и взносы, по-прежнему, перечисляются в налоговую инспекцию.

Что изменилось в страховых взносах в 2018 году

Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.

Например, пенсионный взнос платится в размере 10% при превышении установленного лимита. В 2018 году величина предельной базы для пенсионных взносов составила 1 021 тысячу рублей. По социальному страхованию – 815 тысяч.

Для удобства представим данные в таблице.

kakzarabativat.ru

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Страховые взносы в 2018 году: ставки

В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

Скачать Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки таблица

Общая ставка взносов составляет в 2018 году по-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

22 % — на пенсионное страхование;
5,1 % — на медицинское страхование;
2,9 % — на социальное страхование.

При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год.

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

О новых значениях базы по страховым взносам в 2018 году читайте здесь.

Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита — по ставке 10 % с суммы превышения лимита.

Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские — по общему тарифу 5,1 %.

Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная система

При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Условия труда и тарифы страховых взносов в 2018 году

Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

9% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
6% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов 2018 для ИП

С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях (см. Страховые взносы ИП за себя в 2018 году).

В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП

www.gazeta-unp.ru

Ип патент страховые взносы 2018

Страховые взносы при патенте в 2018 году

Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент. Рассмотрим подробнее самые существенные изменения. Иностранные граждане, прибывшие на территорию России с целью работы, должны получить специальный документ. До внесения изменений иностранным гражданам, въехавшим на территорию РФ по рабочей визе, а также безвизовым иностранцам, собирающимся работать в организациях или у индивидуальных предпринимателей, выдается разрешение на работу.

Тарифы для них в общем случае будут равны:

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;

возможность использования пониженных тарифов;

тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку

Вопрос №1. Я безвизовый иностранец, нужно ли мне менять разрешение на патент?

Вместе с тем для безвизового иностранца, несвоевременно обратившегося за патентом, установлена ответственность. За пропуск 30-дневного срока сумма штрафа составит от 4 000 до 5 000 рублей . Данные изменения призваны ужесточить требования к пребыванию безвизовых иностранцев на территории РФ. В настоящий момент для таких граждан не установлен срок, в течение которого они должны обратиться за получением разрешения или патента. Нет и административной ответственности за пропуск такого срока.

на ОПС - 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;

на ОСС по нетрудоспособности и материнству - 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом у плательщика взносов также может возникнуть:

В случае просрочки платежа, патент аннулируется на следующий день после окончания срока платежа. Общий срок действия не может быть больше двенадцати месяцев, и не позже чем за десять дней можно обратиться за его переоформлением.

Трудовой стаж для выхода на пенсию С вводом в действие закона № 400-ФЗ, подписанного 28 декабря 2013 года, особое внимание придается такому понятию как трудовой стаж для выхода на пенсию. Посмотрим, как подстраховаться в 2018 году на предмет включения всего имеющегося стажа в расчет грядущей пенсии. Скачать для […]
Детские пособия при рождении третьего ребенка в 2018 году Начиная с 2013 года, в рамках государственной программы, жители 50 регионов Российской Федерации получают пособие за рождение третьего и последующих детей. Помимо этого, родители получают право на различные льготы. Выплаты за третьего ребенка предусмотрены для […]
За курение табака несовершеннолетними могут установить ответственность Нарушение запрета потребления табака несовершеннолетними может повлечь штрафы. Соответствующий законопроект 1 внесен в Госдуму. Предлагается дополнить ст. 6.24 КоАП РФ, предусматривающую наказание за нарушение установленного запрета курения табака […]
Программа переселения соотечественников: Регионы (2017) Новая программа переселения соотечественников вступила в силу с 1 января 2013 года. Однако, далеко не все регионы успели согласовать и одобрить свои версии региональных программ. Это процесс идет и сейчас в 2017 году. Постепенно, регионов вступающих в программу […]
Программа Молодой семье – доступное жилье: льготы на приобретение жилья Молодой семье доступное жилье получить сегодня достаточно проблематично, но возможно. В данной статье речь пойдет о правительственной программе обеспечения молодой семьи доступным жильем, видах государственной помощи данной категории граждан, ее […]