Индивидуальный предприниматель применяющий патент ффомс. Взносы в пф ип на патенте. Преимущества использования патентного режима

ИП и уплачивающие в ПФР и ФФОМС страховые взносы за себя имеют право вычесть их из налоговой базы. Это правило действует только для фирм, применяющих УСН «Доходы». Государственный контроль В 2018 году налоговое ведомство будет в обычном порядке проводить камеральные проверки ИП, а также принимать декларации, формы которых подверглись обновлению. Так:

в декларации по УСН для ИП с объектами «Доходы» и «Поступления минус затраты» имеются отдельные разделы;
в декларациях по ЕНВД и ЕСХН все значения теперь придется округлять до целых, а вместо ОКАТО писать ОКТМО;
декларацию по НДС придется представлять только в электронном виде 25-го числа месяца, следующего за каждым кварталом.

В случае отправки отчетности в электронном виде предприниматель должен в течение 6-ти дней получить от ИФНС электронное уведомление о приемке документов (ФЗ-134).

Как открыть ип на патенте?

Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура. В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит налог на имущество? Предприниматель на ПСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, иного строения, помещения, сооружения или доли в праве общей собственности на указанное имущество.

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях.
Если ИП применяет ПСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2017 год налог на имущество платить не нужно.

Налоги и обязательные платежи для ип на патенте

Внимание

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п.

7 ст. 430 НК РФ. В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом: На обязательное пенсионное страхование: (26 545 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (26 545 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце); На обязательное медицинское страхование: (5 840 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (5 840 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Хочу открыть ип какие налоги надо платить 2018

Итого:

страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 32 385 рублей;
страховые взносы ИП на УСН составят 32 385 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 35 385 рублей.

Налоговый режим Налог за год Взносы за год Всего в бюджет ИП на патенте 7 800 рублей 32 385 рублей 40 185 рублей ИП на УСН 36 000 рублей 35 385 рублей 36 000 рублей Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе. Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов.
То есть, в виде налога будет уплачено только (36 000 – 35 385) = 615 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 36 000 рублей вместо 40 185 рублей на ПСН.

Налоги ип на патенте с работниками и без

Срок действия патента выдается на год. Можно приобрести патент даже на один месяц, но тогда за него придется заплатить сразу. Получить его можно с любого срока, но максимальный срок - двенадцать месяцев.

Затем можно снова обратиться в налоговый орган. Как получить патент коммерсанту Если предприниматель решил приобрести патент, нужно написать заявление в Налоговый орган, но сделать это нужно не позднее десяти рабочих дней до начала деятельности. В обязательном порядке указать вид деятельности, которой собираетесь заниматься.

Бланк–заявление можно получить на сайте налоговиков или скачать с любого бухгалтерского сайта.

Какие налоги и взносы платит ип без сотрудников на усн в 2018 году?

Значит, такой ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * (2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения… К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

И оно считается по следующей формуле: Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года.

Какие налоги платит ип без работников в 2018 году

Соответственно, расчеты получаются следующими:

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
Итого за 2018 год = 32385 рублей
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке: https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek 3. Самый важный момент! Размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП! Здесь возможны два варианта: Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы: Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года.

Взносы в пфр для ип на патенте в 2018 году

Второй важный момент Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 1 % до 6% .

Например, в Крыму начиная с 2017 года ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
А в 2016 году было еще меньше ставка по Крыму = 3%

Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html Третий важный момент Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП.

Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов, которые мучают любого ИП из года в год. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки.

Бизнес-справочник: правовые аспекты Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ПСН. Должен ли ИП на ПСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность? Предприниматели, использующие патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако ИП, применяющие ПСН, ведут Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н. Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять).

Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании действия патента ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Какие взносы платит ип на патенте в 2018 году без работников

Инфо

Принцип сбора прост: каждый работодатель (ИП, в данном случае) рассчитывает от заработанных сотрудником денег величину взносов по законодательно утверждённым ставкам. В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.

Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов. Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:

Каждый год предпринимателю налоговая служба присылает извещение о фиксированных суммах взносов, которые надо внести в страховые фонды за себя. Более того, делает квитанции, чтобы уменьшить хлопоты. Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР и на ОМС не зависят от дохода, а рассчитываются от минимального размера оплаты труда (ежегодно корректируется на государственном уровне).

Какие налоги платит ип на патенте в 2018 году без работников

Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?

Все примеры приведены на 2018 год
И многое другое!

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Узнайте подробности! «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?» Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году.

Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.

Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.

Что такое патент ИП

Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.

Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.
Сколько стоит патент
Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.
Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.
Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.
Выгодно ли работать на ПСН
Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.
На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%) = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.

Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).
страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.

Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.
Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, налога к уплате вообще не будет (36 000 – 39 238) > 0 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 39 238 рублей вместо 44 038 рублей на ПСН.
Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.
Отчетность ИП на ПСН
Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).
В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.
В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.
Оплата патента
Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:
если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.
За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:
письмо от 18.08.17 № 03-11-09/53124 – штрафовать и взыскивать пени;
письмо от 24.10.17 № СД-4-3/21453@ — штраф не налагать, взыскивать только пени.

Кассовый аппарат для ПСН
Нужна ли онлайн касса ИП на патенте, и если да, то с какого срока? Этот вопрос действительно важен для розничных продавцов. Кассовый аппарат для обычного предпринимателя – это серьезные затраты, особенно если это должна именно онлайн касса. Минимальные расходы для установки такого оборудования превышают 40 тысяч рублей плюс надо иметь постоянный доступ в интернет и оплачивать услуги оператора фискальных данных.
Возможность купить патент для розницы всего лишь на пару месяцев – это хороший способ проверить правильный выбор расположения торговой точки и ассортимента. Если же торговля не пойдет, то затраты на ККТ только еще больше увеличат убытки предпринимателя.

К сожалению, ИП на патенте лишили права торговать без кассового аппарата, однако некоторую рассрочку для них все-же предоставили. Рано или поздно онлайн касса будет нужна всем работающим на ПСН, в том числе, тем, кто оказывает услуги населению, выписывая БСО. В таблице мы привели сроки обязательного перехода на ККТ для ИП на патенте.
Обратите внимание: если ИП на патенте в период до 1 июля 2019 года начал торговать или оказывать услуги общепита сам, а потом нанял работника, то кассу надо установить в течение 30 дней после найма персонала.

Подведем итоги
Перед тем, как подавать заявление на патент, рассчитайте его стоимость на калькуляторе ФНС. Если вы будете заниматься несколькими видами деятельности или одним направлением, но в разных муниципальных образованиях, то патентов надо покупать несколько.
При выборе патентной системы налогообложения не ориентируйтесь только на стоимость патента. Не забывайте включать в расчет страховые взносы ИП за себя. На патентной системе налогообложения уплаченные взносы не уменьшают рассчитанный налог, а на всех других режимах эти платежи учитываются.
Декларация на ПСН не сдается, но надо вести специальную книгу учета доходов по каждому патенту.
Оплачивайте стоимость патента вовремя, потому что существует риск наложения штрафа в размере 20% неуплаченного налога.
Предприниматели, оказывающие услуги населению, а также ИП в розничной торговле и общепите и не имеющие работников, могут работать без кассы до 1 июля 2019 года. Если же предприниматель торгует или оказывает услуги общепита с привлечением работников, то ККТ применяется уже с 1 июля 2018 года.
Соблюдайте установленные для ПСН лимиты: количество работников не более 15 человек, а годовой доход – не более 60 млн рублей.

Почему патентная система налогообложения так популярна? Да потому, что платить налоги на ПСН в 2019 году выгодно и просто. Здесь даже УСН придется подвинутся. Обо всем по порядку…

Что такое патент ИП

Патент - это документ, в котором государство подтверждает, что его получатель имеет право на определенные действия или защиту своих интересов. Например, есть патент на изобретение или патент для иностранцев, легально работающих в России. Свои патенты есть и в малом бизнесе. Их выдают индивидуальным предпринимателям, которые перешли работать на льготный налоговый режим — патентную систему налогообложения.

Патент ИП получают предприниматели, которые хотят несколько месяцев заниматься определенным видом деятельности. Патентная система налогообложения (ПСН) устанавливает строго ограниченный , указанных в статье 346.43 НК РФ.

Но это еще не все. В каждом патенте указана территория, на которой он действует. Чаще всего, это конкретное муниципальное образование. Соответственно, если предприниматель имеет патент на магазин в одном городе, то для торговли в другом городе той же области или края ему надо оформить новый.

Исключение – несколько видов деятельности, для которых территорией патента будет весь субъект РФ:

Перевозка автомобильным транспортом грузов и пассажиров;
Развозная и разносная розничная торговля.

Мы так подробно разбираемся в этих особенностях, потому что они имеют прямое отношение к порядку расчета налога на ПСН. Советуем вам также посмотреть это видео, если вы ещё сомневаетесь в выборе патента.

Патент для ИП имеет следующие ограничения:

Вид деятельности можно выбирать только из перечня статьи 346.43 НК РФ;
На каждое направление бизнеса оформляется свой патент;
Срок действия разрешения – от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года;
Территория действия, в большинстве случаев, ограничена одним муниципальным образованием.

Но почему же при таких ограничениях этот налоговый режим популярен у предпринимателей? Потому что очень часто ИП на патенте платит намного меньше, чем на других системах налогообложения.

Как считают налог на ПСН

В большинстве случаев налоги платят с полученных доходов по принципу: заработал много – заплати больше налогов. А если доходов нет, то и платить налог не надо. Но на ПСН все не так.

На патентной системе налогообложения налог платят не с реально полученных доходов, а с предполагаемых. Каждое муниципальное образование устанавливает годовую сумму дохода по определенному виду деятельности. Этот доход так и называется – потенциально возможный.

Например, депутаты Московской городской Думы решили, что столичные переводчики зарабатывают в год 330 000 рублей дохода. Так это или нет, значения не имеет. Налог надо платить именно с этой предполагаемой и заранее установленной суммы. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, т.е. ИП на патенте, который живет в столице и занимается переводами, должен заплатить за год 19 880 рублей. Но можно оформить патент на месяц, тогда он будет стоить всего 1 650 рублей.

Стоимость патента – это и есть налог, который платят на ПСН. Никаких других налогов платить не придется. За некоторыми исключениями, о которых мы расскажем дальше.
Сколько стоит патент ИП
Узнать потенциально возможный годовой доход по выбранному виду деятельности можно в нормативно-правовом акте (закон, решение, постановление) муниципального органа власти. Все эти акты есть на сайте ФНС, кроме того, можно обратиться по этому вопросу в налоговую инспекцию по месту действия патента или в экономический отдел местной администрации.

А можно воспользоваться калькулятором Федеральной налоговой службы , который сразу подсчитает сумму налога на месяц или на год. Для этого надо перейти на форму ввода данных и выбрать в ней:
Период использования;
Субъект РФ;
Муниципальное образование;
Вид деятельности;
Физический показатель (при необходимости), им может быть количество работников, площадь торгового зала или объекта общепита, грузоподъемность транспортного средства, количество посадочных мест и др.

Давайте проверим, сколько должен платить переводчик в небольшом городе, например, в г. Мценск Орловской области. Калькулятор рассчитает, что это всего 6 474 рублей в год, т.е. в 3 раза меньше, чем в Москве.
Калькулятор также сообщает срок уплаты налога на ПСН:
Для патентов сроком до шести месяцев всю сумму надо заплатить до окончания его действия;
Для патентов, оформленных на срок от шести до двенадцати месяцев, налог платят по частям: 1/3 суммы не позже 90 дней с начала действия, остаток до окончания срока.

Что еще надо платить на ПСН
Итак, с основным налогом патентной системы мы разобрались. А какие налоги или другие платежи надо еще платить? Сначала про налоги. В общем случае индивидуальный предприниматель на ПСН освобожден от уплаты НДС и НДФЛ.
Но с НДС не все так просто. Есть ряд ситуаций, когда налог на добавленную стоимость придется все-таки заплатить:
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации;
Участие в договорах совместной деятельности, в доверительном управлении имуществом или концессионном соглашении;
Статус налогового агента по НДС (например, покупка или аренда недвижимости, принадлежащей муниципальному образованию, или приобретение у иностранного лица, не зарегистрированного в России, товаров для дальнейшей реализации).

Если в вашей деятельности предполагается что-то из указанного, возможно, вам лучше этот период поработать на . Теперь про НДФЛ.
НДФЛ - это налог общей системы налогообложения, на которой ИП оказывается, если не подавал заявление о переходе на специальный режим (в данном случае ). Но из-за нарушения правил ведения деятельности на ПСН тоже можно оказаться на общей системе помимо желания, т.е. «слететь с патента».

Например, вы купили патент на розничную торговлю, но покупатель уговорил вас оформить продажу, как поставку. С соответствующим договором, доставкой товара партиями, счет-фактурой, оплатой безналом на расчетный счет. Когда налоговики обнаруживают признаки поставки, то считают такую продажу оптовой, а не розничной. А оптовая торговля на ПСН запрещена. Значит, выручка от такого покупателя будет облагаться НДФЛ и НДС в рамках общей системы.
Кроме того, ИП, будет платить транспортный и земельный налог, если у него есть в собственности автомобиль или участок. Что касается налога на недвижимое имущество, то если предприниматель использует его в бизнесе, платить налог не надо. Исключение – если недвижимость относится к объектам, которое имеет оценку кадастровой стоимости. Уточнять эту информацию надо в своей налоговой инспекции.
Остаются еще страховые взносы ИП за себя. Эти платежи для индивидуального предпринимателя обязательны . За полный 2019 год размер взносов составляет 36 238 рублей плюс 1% от потенциального годового дохода свыше 300 000 рублей.
Например, переводчик из Москвы с годовым доходом в 330 000 рублей заплатит за себя 36 238 + (330 000 — 300 000) *1%) = 36 538 рублей. А ИП из Мценска не должен платить дополнительный 1%-ый взнос, потому что его потенциальный доход в 3 раза ниже.
Если у предпринимателя есть работники, то в 2018 году он платит взносы за них по сниженным тарифам, т.е. только 20% на их пенсионное страхование. Исключение – розничная торговля, общепит и сдача недвижимости в аренду. Здесь за работников взносы платят на общих основаниях, т.е. не менее 30% от зарплаты и других выплат.
Итак, какие же налоги платит ИП на патенте?
Итак, что же платит ИП (патент, налоги и обязательные платежи 2019) на этом льготном режиме?
Стоимость патента на выбранное количество месяцев — рассчитывается на калькуляторе ФНС.
Страховые взносы за себя — на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Страховые взносы за работников с 2019 года взносы платят на общих основаниях, т.е. не менее 30% от зарплаты и других выплат (раньше ИП на ПСН платили взносы за работников по льготным тарифам).
НДС и НДФЛ (при необходимости), а также налог на имущество, земельный, транспортный — только при наличии объекта налогообложения или ситуации, при которой эта обязанность устанавливается законом.

Для расчета общей суммы платежей на ПСН надо складывать стоимость патента и суммы страховых взносов. А на УСН Доходы, а также ЕНВД, рассчитанный налог . На УСН Доходы минус расходы и ОСНО взносы тоже учитываются, но по-другому – уменьшая налоговую базу, т.е. сумму, с которой рассчитывают налог.
Прежде чем принимать окончательное решение о выборе налогового режима, рекомендуем перед оформлением патента проконсультироваться с хорошим бухгалтером.
Теперь вы знаете, какие налоги и обязательные платежи платить ИП на патенте. Задавайте свои вопросы в форме для комментариев ниже: мы не тянем с ответом! Также подписывайтесь на нашу рассылку: отправляем анонс каждой новой статьи про ИП на вашу почту!

Появляется и информация о нем в ПФР. Это стоит учитывать, чтобы не пропустить сроки уплаты. Не забывайте, что всегда лучше платить вовремя. Патент является одним из пяти видов деятельности, который может выбрать ИП. Патент (или патентная система налогообложения) регулируется главой 26.5 НК РФ . Эта форма деятельности существует для самых мелких предприятий с доходом от 100 тысяч до 60 миллионов рублей в год.

Как правильно уплатить

Суммы, перечисляемые в качестве страховых взносов, утверждены законом. Их необходимо вносить согласно тому, как ИП ведет деятельность – один или с наемными сотрудниками. Кроме того, независимо от того, ведется деятельность или нет, страховые взносы обязательно должны быть уплачены.

Количество наемных работников для ИП на патенте не может превышать 15 человек. Взносы никоим образом не влияют на сумму уплачиваемого налога за патент. Последняя остается в том же размере и не уменьшается.

Размер страховых взносов в ПФР

При годовом доходе до 300 тыс. рублей сумма взноса в ПФР составляет с 1 января 2018 года 26 545 рублей. Сумма фиксированная, действительная в течении всего года. Это те деньги, которые нужно платить ИП за самого себя независимо от вырученного дохода. Оплата может быть произведена как строго до конца года, так и поквартально. Разбив требуемую сумму на четыре части, вы вносите одну из них каждый квартал в течение текущего года до 31 декабря.
В ситуации, когда ваш годовой доход превзошел 300 тыс. рублей, за сумму превышения вводится дополнительный взнос в размере 1%. Это выглядит так: разница между годовым доходом и суммой в 300 тыс. рублей умножается на 0,01. Результат составит требуемую добавку к в ПФР. Всего нужно будет заплатить до конца года 26 545 рублей плюс полученная добавочная сумма. Лимит на взносы в ПФР, в 2018 году составляет 212 360 рублей.
ИП, нанимающий работников, становится налоговым агентом. За своих сотрудников он платит страховые взносы с учетом тарифных ставок. Сумма составляет 22% заработной платы.

Пониженные ставки страховых взносов

Согласно ст. 58 ФЗ № 212 , некоторые предприятия и организации имеют право на пониженные тарифы страховых взносов. В 2018 году ИП на патенте могут платить 20%, из которых солидарная часть тарифов страховых взносов составляет 4%, а индивидуальная – 16%. Это касается выплаты дополнительных средств на вознаграждение сотрудникам.

При этом обычный размер взносов устанавливается для ИП, занимающихся следующими видами деятельности:

Сдача в аренду или наем помещений, земельных участков.
Розничная торговля.
Услуги общественного питания в помещениях с различной площадью.

Таким образом, государство постепенно снижает налоговую нагрузку на ИП на патенте.

Страховые взносы являются неотъемлемой частью работы ИП. Заплатив их своевременно, вы обеспечиваете себе год стабильной и спокойной деятельности.

Предприниматели, применяющие патентный режим налогообложения, могут использовать страхвзносы для уменьшения платежей, только если совмещают несколько систем налогообложения. О правилах подобного действия расскажем в нашей статье.

Патент и иные системы налогообложения в 2018 г.

Применять патентную систему разрешено только индивидуальным предпринимателям, причем делать это они могут в добровольном порядке. ПСН может быть совмещена с иными режимами налогообложения, от чего зависит и использование страхвзносов для уменьшения обязательных платежей. Если предприниматель работает только по патенту, то использовать страховые взносы для уменьшения стоимости патента он не имеет права.

Патент и общая система налогообложения

Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, обязаны платить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование:

с личных доходов (пп. 2 п. ст. 419 НК РФ);
с доходов наемного персонала (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Отметим, что во втором случае для расчета страхвзносов используются пониженные тарифы, которые могут применять все предприниматели, не занимающиеся:

сдачей в аренду собственных помещений (земельных участков или дач);
розничной торговлей;
общественным питанием.

Если предприниматель осуществляет данные типы деятельности, то страхвзносы должны рассчитываться не по сниженным, а по обычным тарифам в соответствии с пп.9 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Уменьшать стоимость патента на размер страхвзносов (ни по себе, ни по персоналу) предприниматель не вправе, т.к. в гл. 26.5 НК РФ не предусмотрена подобная возможность. Об этом указано и в Письме Минфина РФ от 18.02.2013 г. № 03-11-11/72.

Предпринимателям на общей системе налогообложения предоставлено право учитывать страхвзносы. В состав профессионального налогового вычета включаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, которые направлены на непосредственное извлечение доходов. Состав таких расходов определяется на основании гл. 25 НК, о чем указано в п. 1 ст. 221 НК РФ.

В качестве прочих расходов, учитываемых для целей определения налогооблагаемой прибыли, используются взносы на обязательное страхование (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ), а также взносы «на травматизм» (пп. 45 п. 1 ст. 264 НК РФ). Соответственно, ИП вправе учитывать в составе профвычета уплаченные размеры взносов на социальное страхование и «на травматизм».

Пункт 3 ст. 221 НК РФ, в котором указывается, что в состав профвычета включаются только взносы на ОПС и ОМС, к предпринимателям не относится. Этой нормой закона руководствуются только физические лица, которые получают вознаграждения при выполнении работ или оказании услуг по договорам гражданско-правового характера, а также по авторским договорам.

Вывод: предприниматели, совмещающие патент и общую систему налогообложения, обязаны вести раздельный учет страховых взносов. При этом суммы, не относящиеся к конкретному виду деятельности, подлежат распределению.

Патент и упрощенная система налогообложения

Предпринимателю предоставлено право в любое время перейти с упрощенного режима налогообложения на патент, если он осуществляет деятельность, соответствующую этому спецрежиму. При этом существуют такие варианты:

один вид деятельности ведется в разных субъектах или муниципальных образованиях РФ. ИП может вести одну и ту же деятельность на разных режимах налогообложения при условии территориального разделения;
несколько видов деятельности ведется в одном субъекте или муниципальном образовании РФ. ИП может вести направления деятельности на разных режимах при условии несовмещения направлений.

Если предприниматель ведет деятельность на упрощенной системе, и по ней можно также использовать патент, он может в любое время сменить спецрежим. Если используется патент, и предприниматель начинает вести другой вид деятельности, он вполне может применить к ней упрощенную систему налогообложения.

В учетной политике организации необходимо закрепить, каким именно образом происходит определение доходов при распределении расходов, относящихся к разным видам деятельности.

Страховые взносы , уплачиваемые предпринимателем за себя, разрешено принимать к вычету без распределения. Страховые взносы, рассчитываемые с дохода наемного персонала, необходимо разделять между режимами в конкретной ситуации. Она связана с тем, в каком именно направлении деятельности трудятся нанятые работники — на упрощенке, на патенте или одновременно по обоим режимам налогообложения.

При совмещении патента с упрощенной системой предприниматель должен вести раздельный учет хозяйственных операций, обязательств и имущества (согласно п. 6 ст. 246.53 НК РФ). Данный момент также касается и страховых взносов, рассчитываемых и уплачиваемых за наемный персонал. При этом используются следующие правила:

уменьшать на страховые взносы можно только налог по УСН, а стоимость патента остается неизменной (данный момент не предусмотрен гл. 26.5 НК РФ);
уменьшать налог по УСН на сумму страховых взносов за себя и сотрудников (вместе с иными суммами в вычете) предприниматель может только на 50%. Если у предпринимателя нет наемного персонала, то налог по УСН можно уменьшить на 100% страховых взносов за себя.

В законодательстве нет уточнения, как именно распределять расходы между патентом и УСН, но Минфин РФ рекомендует использовать схему аналогично распределению расходов между патентом и ЕНВД (Письмо Минфина от 09.12.2013 г. № 03-11-12/53551). В соответствии с этим имеет смысл рассмотреть 4 варианта развития событий.

Работники заняты в деятельности и на патенте, и на упрощенке

Страхвзносы предпринимателя за себя можно принять к вычету без распределения по режимам налогообложения, о чем указано в Письме Минфина РФ от 10.02.2014 г. № 03-11-09/5130.

Размер страховых взносов по работникам, занятым в деятельности по УСН, нужно учитывать без распределения. Страхвзносы по сотрудникам, занятым в деятельности по патенту, не учитываются вообще. Страхвзносы по персоналу, занятому в деятельности и по патенту, и по упрощенке, необходимо распределить. Пропорцию распределения страхвзносов можно определить из долей доходов по каждому виду деятельности в общем объеме доходов (Письма Минфина РФ от 29.04.2013 г. № 03-11-11/15001, ФНС РФ от 24.05.2013 г. № ЕД-3-3/1842). Данные письма предусмотрены для ИП без работников, но их можно использовать и для ИП с нанятым персоналом. В противном случае можно было бы усмотреть ситуацию, что наемные работники ущемлены в правах по сравнению с самозанятыми бизнесменами.

Доля доходов по деятельности на УСН определяется по формуле:

Используя долю доходов, нужно определить размер распределенных страхвзносов, на который уменьшается налог, по формуле:

Важно! Общая величина вычета не должна быть больше 50% размера рассчитанного налога по УСН (с. 346.21 НК РФ).

Пример

ИП Савельев А.К. использует патент при сдаче в аренду нежилого помещения и УСН (6%) при торговой деятельности. У него приняты 2 работника:

бухгалтер, ведущий учет по ПСН и УСН, то есть занятый в двух видах деятельности;
продавец, занятый в деятельности по УСН.

В 1 квартале ИП заплатил:

фиксированные страховые взносы за себя — 8 096,25 руб.;
взносы с зарплаты бухгалтера — 5 204,00 руб.;
взносы с зарплаты продавца — 7 421,00 руб.

Взносы ИП за себя и за продавца разделять не надо, т.к. в первом случае свои взносы используются в полном объеме без разделения, а во втором случае — продавец работает только по УСН. Остается только разделить взносы на бухгалтера, потому что работает по двум спецрежимам.

Сначала надо определить долю доходов от деятельности на УСН в общем размере доходов за 1 квартал. Доходы ИП за этот период были — 200 тыс. руб. по ПСН и 500 тыс. руб. по УСН.

Доля доходов по УСН = 500 тыс. / (500 тыс. + 200 тыс.) = 0,71

Взносы по бухгалтеру для вычета по УСН = 5 204 * 0,71 = 3 694,84 руб.

Общий размер вычета = 8 096,25 + 7 421 + 3 694,84 = 19 212,09 руб.

Налог по УСН = 500 тыс. * 6% = 30 тыс. руб.

Максимальный размер вычета (50%) = 30 тыс. * 50% = 15 тыс. руб.

Рассчитанный размер вычета превышает его максимальную величину (50% от налога), а потому использоваться может только сумма в размере 15 тыс. руб.

Работники заняты только в деятельности на упрощенке

В такой ситуации не нужно разделять страховые взносы, а сумму вычета надо рассчитывать по формуле:

Размер страхвзносов

Страхвзносы с доходов сотрудников

Страхвзносы ИП за себя

Внимание! Общая величина вычета не должна быть больше 50% от размера налога по УСН.

Определить этот момент достаточно просто:

сумма всех страхвзносов по сотрудникам устанавливается точно, поскольку не требует распределения (работники заняты в деятельности только по УСН);
сумма страхвзносов ИП за себя не должна распределяться по спецрежимам (она относится только к УСН).

Работники заняты только в деятельности по патенту

Уменьшать стоимость патента на величину страхвзносов нельзя, поэтому и разделять взносы по работникам не нужно. Уменьшить налог по УСН можно только на страхвзносы ИП, уплаченные за себя. Эти суммы не нужно разделять в соответствии с письмом Минфина РФ от 10.02.2014 г. № 03-11-09/5130. Кроме того, при таком варианте не нужно учитывать ограничение на уменьшение налога по УСН в размере 50%, о чем указано в Письме Минфина РФ от 03.10.2014 г. № 03-11-11/49926.

Предприниматель работает без наемного персонала

В таком случае предприниматель должен оплачивать страхвзносы только за себя, и ему не нужно их разделять. Соответственно, налог по УСН можно уменьшить на всю сумму этих платежей без 50%-ного ограничения согласно Письму Минфина РФ от 28.02.2014 г. № ГД-4-3/3512.

Патент и единый налог на вмененный доход

ИП может совмещать патент с ЕНВД (для определенных видов деятельности). Если он потеряет право использовать один из этих спецрежимов, может воспользоваться другим при условии, что вид деятельности походит для патента или ЕНВД.

В соответствии с п. 1 ст. 418 НК РФ предприниматель должен начислить страхвзносы на свое страхование, а также на страхование наемного персонала. При этом нужно раздельно учитывать взносы по конкретным физическим лицам, а также по видам деятельности и режимам налогообложения (ПСН и ЕНВД).

Предприниматели могут уменьшить налог по ЕНВД в случае:

наличия наемных сотрудников — на величину страхвзносов как за себя, так и за работников, а также на сумму выплаченных пособий. Главное условие — уменьшение налога не более чем на 50%;
отсутствия наемных сотрудников — на величину страхвзносов за себя без процентного ограничения.

Важно! Использовать страхвзносы можно только для уменьшения налога по ЕНВД, но не стоимости патента, поскольку такая возможность по ПСН не предусмотрена гл. 26.5 НК РФ.

ИП должен платить фиксированные взносы за себя (+1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) и за сотрудников, причем во втором случае он вправе использовать пониженные страховые тарифы. Предприниматель может их использовать, если не сдает в аренду свои помещения, не занимается розничной торговлей или общественным питанием. Если, наоборот, его деятельность связана с такими моментами, то он должен использовать общие страховые тарифы.

Патент и единый сельскохозяйственный налог

Рассчитываемые страхвзносы можно включить в сумму расходов для уменьшения налога по системе ЕСХН, а для уменьшения патента — нет. Соответственно, нужно распределять взносы по разным системам и видам деятельности в порядке, предусмотренном для прочих общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

В видео-материале представлена информация о системах налогообложения для ИП: