Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Если зарплата выпадает на выходной день

День выплаты зарплаты - важный день для бухгалтера, ответственного за исчисление и выдачу (перечисление) сумм оплаты труда. А когда по закону нужно выплатить зарплату работникам, если день ее выдачи приходится на выходной? Расскажем об этом в нашей консультации.

День выдачи зарплаты: раньше нельзя позднее. Как расставить запятые?

В соответствии с требованиями трудового законодательства заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Это значит, что день выплаты аванса (за первую половину месяца) и день окончательного расчета должны быть установлены соглашением работодателя и работника.

Если же этот день совпадет с выходным или нерабочим праздничным днем, выплата заработной платы должна быть произведена накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

К примеру, день окончательного расчета по заработной плате в организации установлен 5-ое число следующего за расчетным месяца. В таком случае, заработная плата за октябрь 2016 года должна быть выплачена 03.11.2016 в четверг, поскольку 05.11.2016 приходится на субботу, а 04.11.2016 - нерабочий праздничный день (День народного единства) (ст. 112 ТК РФ).

Ответственность за просрочку

Если день выплаты зарплаты выпадает на выходной, работодателю необходимо соблюсти требования выплаты зарплаты накануне этого дня. Ведь в противном случае он может быть оштрафован за нарушение трудового законодательства на 30 000 - 50 000 рублей, а руководитель или ИП - на 1 000 - 5 000 рублей (

Можете ли вы сходу ответить, в какие сроки надо выплачивать аванс, зарплату, отпускные, командировочные, пособия, премии и любые другие выплаты сотрудникам? Если нет, наша статья поможет вам установить дни расчетов с персоналом в соответствии с законом.

Проблема заключается в том, что за любую задержку выплат руководитель салона красоты обязан начислять сотрудникам компенсацию в размере не менее 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ). Ни ошибки в расчете, ни отсутствие денег на банковском счете, ни какая-либо другая причина от этого не освобождают. Более того: даже за однодневные опоздания трудинспекторы могут назначить компании штраф в 50000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Рассмотрим, когда именно нужно перечислять сотрудникам зарплату, отпускные, пособия и суммы при увольнении. Если вам необходимо производить автоматический расчет зарплаты своих сотрудников салона красоты и видеть баланс взаиморасчетов, то в - это реализовано максимально просто и удобно

Сроки выплаты аванса и зарплаты

Сроки выплаты: аванс – примерно в середине месяца, зарплата – через 15 дней после аванса.

Избежать претензий проверяющих органов к срокам выдачи зарплаты можно, если устанавливать их, придерживаясь четырех правил.

1. Установите конкретные даты аванса и зарплаты.

Согласно ст. 136 ТК РФ, выдавать сотрудникам зарплату нужно как минимум каждые полмесяца. Чаще можно, реже нельзя, даже если сами работники в письменной форме попросят перечислять им деньги раз в месяц.

В локальном акте салона красоты (например, в Положении об оплате труда) должны быть прописаны четкие сроки выдачи аванса и зарплаты по итогам месяца. Указывать надо конкретные даты – например, 20-го числа, а не с 20-го по 25-е (письмо Минтруда России от 28 ноября 2013 г. № 14-2-242).

2. Соблюдайте 15-дневный интервал между авансом и зарплатой.

Зарплату надо выдавать не реже, чем два раза в месяц, а точнее – каждые полмесяца. Следовательно, интервал должен быть примерно равным, то есть около 15 дней.

3. Выдавайте аванс в середине месяца, зарплату – в конце.

Ограничений по конкретным датам выдачи обеих частей зарплаты в трудовом законодательстве нет. Однако рекомендуем придерживаться такого правила: аванс выплачивать примерно в середине месяца (но не позднее 15-го числа), зарплату – в конце текущего или в самом начале следующего месяца.

Выдача аванса в конце месяца, когда он отработан практически полностью, является нарушением требований ст. 136 Трудового кодекса РФ (письмо от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Да, интервал в 15 дней в таком случае будет соблюден, но новые сотрудники компании не должны так долго ждать, чтобы получить свою первую зарплату.

Впрочем, на таком жестком подходе в Роструде не настаивают. Ведь иногда невозможно рассчитать зарплату в последний рабочий день месяца, например, когда она сдельная. Все необходимые данные поступают в бухгалтерию только по окончании последнего рабочего дня месяца. Также рекомендуем прочитать нашу статью о том, как рассчитать отпускные, если они выплачены авансом.

4. Переносите день зарплаты с выходного на предшествующий рабочий день.

В Положении об оплате труда следует предусмотреть порядок расчетов, когда день аванса или зарплаты выпадает на субботу, воскресенье или праздничный (выходной) день. В этом случае день расчетов можно перенести только на предшествующий рабочий день (ч. 8 ст. 136 ТК РФ), иначе проверяющие органы посчитают, что зарплата выдается с задержкой.

Подписывайтесь, чтобы не упустить ничего важного

Сроки выплаты декретного и больничного листа

Сроки выплаты: вместе с ближайшей зарплатой или авансом.

Сроки назначения и выплаты пособий по нетрудоспособности и по беременности и родам одни и те же. Они рассчитываются в течение 10 календарных дней после поступления в бухгалтерию больничного листа (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). А выдать деньги следует в ближайший день аванса или зарплаты, в зависимости от того, что наступит раньше.

Разница состоит лишь в том, что в случае болезни сотрудник приносит в бухгалтерию бюллетень после того, как выздоровел. А будущая мама, наоборот, – до ухода в декретный отпуск, а не после выхода из него. И ей необходимо выдать пособие сразу за все дни, на которые выписан больничный лист.

Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет

Сроки выплаты: ежемесячно вместе с зарплатой по итогам месяца.

Пособие начисляют ежемесячно со дня, следующего за последним днем отпуска сотрудницы по беременности и родам, и до того дня, когда ребенку исполнится 1,5 года (включительно) – при условии, что работница оформила детский отпуск.

Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет можно выплачивать как авансом за наступивший месяц, так и уже по итогам месяца. Последний вариант практикуют чаще, поскольку в таком случае ничего не придется пересчитывать, если работница решит прервать отпуск. Выплата этого пособия происходит ежемесячно в день зарплаты (п. 51 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23 декабря 2009 г. № 1012н).

Отпускные

Сроки выплаты: не позже, чем за 3 дня до отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).

Специалисты Роструда считают, что при этом имеются в виду календарные, а не рабочие дни (письмо от 21 декабря 2011 г. № 3707-6-1).

О том, как рассчитать срок «не позднее чем за 3 дня до начала отпуска», в ТК РФ ничего не сказано. Например, отпуск начинается в понедельник, 21 апреля. Тогда последний день, чтобы его оплатить – четверг, 17 апреля или пятница, 18 апреля? Мы считаем, что лучше ориентироваться на четверг, 17 апреля. Кроме того, это – более безопасный вариант, поскольку у трудинспекторов не будет оснований обвинить компанию в задержке отпускных и обязать руководителя выплатить сотруднику компенсацию.

Рискованно давать отпуск, если сотрудник просит его срочно, например, завтра. Проверяющие органы могут посчитать, что отпускные выданы с нарушением срока. А это влечет за собой не только компенсацию, но и штраф до 50 000 руб. по статье 5.27 КоАП РФ.

• Как рассчитать и начислить сумму компенсации за неиспользованный отпуск

В такой ситуации возможны два пути.

Первый: предложить сотруднику на первые 3 дня взять отпуск за свой счет, а уже с четвертого – оплачиваемый. Тогда за 3 дня до его начала отпускные будут выданы без нарушений.

Второй: попросить сотрудника написать заявление о предоставлении отпуска через 3 дня. Тогда бухгалтерия сможет вовремя начислить отпускные. А устно с сотрудником можно договориться, что уйдет отдыхать он и выйдет из отпуска на три дня раньше.

На будущее следует предупредить работников, что в срочном порядке можно взять только отпуск за свой счет. А об оплачиваемом отпуске надо предупреждать заранее, например, за неделю или две.

Сроки выдачи зарплаты при увольнении

Сроки выплаты зарплаты после увольнения: в последний день фактической работы.

При увольнении рассчитаться с сотрудником нужно в последний день его работы (ст. 84.1 ТК РФ). Т.е. именно в этот день работнику нужно выдать последнюю зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие (если он имеет на него право).

• Дисциплинарные взыскания к работникам и штрафы в салоне красоты

Причем точно так же, в последний день работы, следует рассчитаться и с тем работником, который по согласованию с администрацией берет отпуск с последующим увольнением. И не имеет значения, что в данном случае днем увольнения будет последний день отпуска (ст. 127 ТК РФ). Произвести полный расчет необходимо до ухода сотрудника в отпуск, в последний день работы. Ведь фактически трудовые отношения с работником прекращаются накануне отпуска. Именно такой вывод сделал Конституционный суд РФ в определении от 25 января 2007 г. № 131-О-О. Такая же точка зрения отражена и в письме Роструда от 24 декабря 2007 г. № 5277-6-1. Как видим, в данном случае понятия «день увольнения» и «последний день работы» не совпадают.

Сроки по всем прочим выплатам мы прописали в таблице

Вид выплаты	Сроки выплаты
	В соответствии с Положением об оплате труда – как правило, это день зарплаты. Выдавать премии с авансом не обязательно (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709), поскольку часто показатели премирования становятся известны лишь по итогам отработанного месяца
Доплаты и надбавки	Одновременно с зарплатой или авансом. Отработав половину месяца, сотрудник вправе претендовать на доплаты и надбавки, поскольку он уже их заработал
Компенсации за использование личного имущества в служебных целях	В срок, установленный в соглашении компании и сотрудника об использовании в работе личного имущества
Суточные	Накануне командировки, сразу за все дни служебной поездки
Средний заработок за время командировки	Вместе с зарплатой. Если командировка началась в одном месяце, а закончилась в другом, выплачивать средний заработок за период поездки нужно по частям
Средний заработок за время простоя	В те же сроки, что и обычную работу, т.е. как минимум дважды в месяц
Средний заработок за второй и третий месяцы в период трудоустройства после сокращения	Конкретный срок в законодательстве не установлен. Обычно сумму среднего заработка перечисляют бывшему сотруднику в ближайший день зарплаты, если он так и не нашел работу

Выплата заработной платы – это обязательный пункт в работе любого бухгалтера. Процесс начисления денежных средств предполагает проведение определённых расчетов. Помимо этого, возникает закономерный вопрос, если зарплата выпадает на выходной день. Конечно же, выдача заработного дохода должна быть четко прописана в трудовом договоре. Однако каждый год может преподносить сюрпризы: зарплатный день может выпадать на официальный выходной или праздник. Тогда следует учесть данный момент. Разберём этот вопрос более детально.

Основное правило

Предположим, день выплаты зарплаты попал на нерабочий. При этом нельзя ее выдать на следующий день, а днем ранее – также нет возможности. Как правильно расставить приоритеты и провести оплату труда?

В этой ситуации необходимо помнить о существовании Трудового кодекса РФ, в котором определено, когда и как должна быть выдана зарплата. Его положения следует соблюдать беспрекословно.

По общему правилу зарплатные выплаты должны идти не реже чем 1 раз за полмесяца трудовой деятельности. При этом за ориентир берет дату, указанную в зарплатных правилах:

• по внутреннему трудовому распорядку;
• трудовому контракту.

Но что делать, если день выплаты зарплаты выпадает на выходной? Как правильно поступить с такими выплатами и оптимизировать процессы расчетов и перечислений?

Так, в отношении выплаты аванса за первую половину рабочего месяца все нюансы должны быть письменно согласованы между работодателем и сотрудниками. Аналогичный подход – ко дню окончательного расчета и выплаты з/п.

Когда зарплатный день совпал с официальным выходным или праздником, выдать доход нужно непосредственно накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

ПРИМЕР

В ООО «Гуру» день окончательной выдачи з/п установлен как 5-е число месяца, который идет за расчётным. Это значит, что именно в это день необходимо произвести расчет с работником компании за прошлый месяц.

Однако в 2017 году 5 ноября попадает на воскресенье. Соответственно, 4-е число – это суббота и к тому же праздничный День народного единства.

В данном случае выдача заработной платы должна произойти не позднее на 3-го ноября. Это будет обычный рабочий день, хоть и сокращенный на 1 час.

Зная приведенное правило, можно избежать просрочки выплат и выполнить все требования Трудового кодекса и ранее заключённого договора с работником компании. Это позволит:

• избежать существенных штрафов;
• выплат компенсаций;
• снизить нагрузку на бухгалтерскую службу и производимые ею расчёты.

Существенные нарушения и ответственность за просрочку

Как было сказано, в случае, когда выплата заработной платы попадает на праздничный или нерабочий день, выдать её необходимо заранее. А именно – это должен быть день, который идёт перед изначально прописанным в договоре/локальном акте числом.

В противном случае, если день выплаты зарплаты выпадает на выходной и она не переведена заранее, работодателю грозит существенный штраф. Размер в 2017 году такой (ст. 5.27 КоАП РФ):

• для компании сумма варьируется в размере от 30 до 50 тыс. рублей;
• для руководителя либо коммерсанта – от 1000 до 5000 рублей.

Кроме того, в случае несвоевременной выдачи даже аванса работодатель должен не только оплатить штраф, но еще и предоставить своему работнику компенсацию. Эта сумма будет составлять 1/150 от ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки по день фактического расчета с сотрудником включительно (с 03.10.2016 такие компенсации стали больше: подросли с 1/300 до 1/150).

Указанная ставка ЦБ РФ позволяет возместить полученный сотрудником ущерб от просрочки получения з/п, в том числе – аванса по ней.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Со дня на день ожидаете выплаты заработной платы и уже строите планы, как потратить причитающиеся деньги? Это вполне логично, когда вы работаете по договору и сроки выдачи зарплаты у вас четко регламентированы. Но когда именно ожидать выплаты, если зарплата выпадает на выходной день? К счастью, с определением дня выдачи даже в этом конкретном случае нет никаких сложностей. Достаточно обратиться к законодательству, чтобы найти ответ на данный вопрос.

Законодатель предусмотрел, как нужно действовать, если день выплаты заработной платы по графику, утвержденному правилами внутреннего распорядка, совпал с выходным днем по календарю. Этот вопрос не вызывает сложностей с трактовкой и у опытных управленцев. Существует четкое правило: если день выплаты зарплаты выпадает на выходной, выдавать ее нужно накануне. К примеру, 15 числа каждого месяца у вас на предприятии выдача аванса. 15 октября 2016 года – суббота, а по правилам у вас принята 5-дневная рабочая неделя с двумя официальными выходными днями в субботу и воскресенье. Следовательно, работодатель обязан выдать аванс накануне в пятницу 14 октября 2016 г.

Закономерен вопрос, что будет, если работодатель нарушит данное правило и перечислит аванс сотрудникам только в понедельник 17 октября 2016 г.? Такой случай также предусмотрел законодатель и закрепил ответственность за нарушение, так как выдача заработной платы после дня утвержденного для этой процедуры недопустима. Сотрудник планирует свои расходы и ему важно точно знать, когда и на какую сумму он может рассчитывать, следовательно, пропуск дня выдачи – ухудшение его положения и прямое нарушение трудового законодательства. Иногда бывают случаи, когда бухгалтер, который отвечает за перечисление или выдачу зарплаты, попросту забывает о том, что этот день приходится на выходной. В помощь ему придуманы календари бухгалтера.

Какое правило действует, если зарплата выпадает на праздничные дни?

В этом случае определение конкретного дня полагающейся выплаты также не вызывает сложностей. Правило для выходного и праздничного дня едино: если зарплата выпадает на праздничный день, то выплачивается накануне.

Трудовое законодательство о правилах выдачи заработной платы

Если вы хотите самостоятельно изучить нормы права по вопросу выплаты зарплаты, то обратитесь к тексту Трудового Кодекса РФ. Статья 136 этого документа посвящена порядку, срокам и месту выплаты. Именно здесь указано:

• работодатель обязан извещать работников о составных частях ЗП, денежных компенсациях и проведенных удержаниях
• на предприятии должна быть утверждена единая форма расчетного листка, содержащая все реквизиты унифицированного бланка
• зарплата выплачивается в месте выполнения работы или перечисляется на указанный при оформлении на работу счет в банке
• место и сроки, когда будут выплачены аванс и зарплата, прописываются в трудовом договоре или коллективном соглашении
• зарплата должна быть выплачена работнику не реже чем раз в полмесяца в дату, утвержденную правилами внутреннего распорядка фирмы
• если регламентированный день выплаты пришелся на выходной день или официальный праздник, выдать зарплату обязаны накануне
• для выплаты отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск есть свое правило: получить отпускные сотрудник должен за 3 дня до его начала

Если в вашей фирме не выполняется какое-то правило из выше поименованных, значит, ваш работодатель нарушает трудовое законодательство страны. Такая несогласованность действий с нормами права может быть вызвана некомпетентностью сотрудников бухгалтерской службы. Как правило, срыв сроков выдачи зарплаты бывает на вновь созданных предприятиях. Хотя, достаточно открыть ТК РФ, чтобы узнать, как должна работать расчетная служба при начислении и выплате вознаграждения сотрудникам.