Изменения в налоговом кодексе для физических лиц. Возмещение средств из ФСС. Сроки представления отчетности в ФСС и ПФР

С 2016 года в часть 1 НК РФ внесено большое количество изменений, касающихся налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Основные изменения по НДФЛ с 2016 года вы узнаете из этой статьи.
Содержание статьи:
- расчет по НДФЛ с 2016 года;
- новые сроки перечисления НДФЛ с 2016 года;
- уплата НДФЛ при продаже недвижимости с 2016 года;
- заявление на предоставление социальных вычетов с 2016 года;
- остальные изменения по НДФЛ.

Фьючерсы на кукурузу в марте зарабатывают 2 цента, 0, 57%, до $ 3, 51 бушель. Контракты на пшеницу в марте зарабатывают 2 цента и три четверти, 0, 67%, до 4, 16 долл. США и четверть в бушель. Хорошо также финансовые запасы накануне того, что считается определенным. Сегодняшний показатель цен производителей в ноябре стал самым большим скачком в течение почти шести лет на ежегодной основе; завтра будут поступать потребительские цены за тот же месяц.

Климат: с момента основания Билла Гейтса 300 млн. Основание Билла и Мелинды Гейтс пообещало 300 миллионов долларов в течение трех лет для поддержки сельскохозяйственных исследований с целью помочь беднейшим фермерам, особенно в Африке, адаптироваться к последствиям изменения климата, включая температуры, наводнения, засухи, болезни и низкие плодородные почвы.

Налоговые агенты по НДФЛ (ими являются работодатели) обязаны ежеквартально направлять в налоговый орган расчет по НДФЛ . За непредставление ежеквартального расчета в срок, налоговый агент, выплативший доход, может получить штраф.
В соответствии с п. 1.2 ст. 126 НК РФ за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчета по исчисленным и удержанным суммам НДФЛ взыскивается 1000 руб.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ

«Сельское хозяйство - один из самых перспективных способов вывести людей и страны из бедности», - сказал Билл Гейтс. Несоразмерное воздействие изменения климата на беднейших людей в мире означает, что существует настоятельная необходимость, как никогда раньше. чтобы помочь беднейшим фермерам повысить свою производительность в условиях все более трудных условий, с которыми им приходится иметь дело. Сопредседатель фонда с таким же именем сказал, что он «счастлив» объединить свои силы с Комиссией ЕС: Вместе мы можем помочь фермерам улучшить свои средства к существованию, сделать больше семей из нищеты и внести вклад в глобальную продовольственную систему более устойчивым.

Справочно: Что такое расчет по НДФЛ?

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.

Зеленый поворот в Вашингтонском институте имеет место для поддержки целей, поставленных в историческом парижском соглашении о климате, к которому присоединились 196 государств два года назад. Всемирный банк будет делать исключения для рассмотрения проектов по добыче в самых бедных странах, «где есть очевидные преимущества с точки зрения доступа к энергии».

Более того, с конца следующего года на ежегодной основе будут представлены данные о выбросах парниковых газов, связанных с проектами, которые финансируются в таких областях, как энергетика. Новость была предоставлена той же группой в сообщении в его блоге.

Что будет, если опоздать с подачей расчета по НДФЛ в 2016 году?
Если в установленный срок не направить расчет по НДФЛ, то счет налогового агента могут "приостановить"
Налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в том случае, если расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока.

Владельцы домов смогут фотографировать свои комнаты с 360 камерами и, таким образом, дать клиентам реальное видение пространств, в которых они останутся. Неясно, как долго пользователи компании смогут использовать представленную заявку. Колебания в зерновых в Чикагской торговой палате были медленными и сорвались в начале торговой сессии, и инвесторы ожидают публикации отчета Министерства сельского хозяйства США о спросе и предложениях, которые придут во время сессии. ограниченные корректировки в отношении предыдущих оценок Другим близко контролируемым фактором является погода, поскольку прогнозы прогнозируют появление экстремального холода в районах пахотных земель в США.

В какие сроки необходимо представить расчет по НДФЛ в налоговый орган?
Сроки для представления расчета по НДФЛ установлены п. 3.2 ст. 76 НК РФ:

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом,
1) за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом,
2) за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом,
Расчет представляется по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Расчет представляется в электронной форме. Однако если численность физлиц, получивших доходы от налогового агента за год, до 25 человек, то он может подать этот документ на бумажном носителе (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ). Следует отметить, что при определении инспекции, куда необходимо представить расчет по НДФЛ, российские организации, имеющие обособленные подразделения, а также налоговые агенты, которые отнесены к крупнейшим налогоплательщикам, должны учитывать специальные положения.

В начале сессии кукуруза и пшеница находятся на положительной территории, в отличие от скидки сои. В частности, фьючерсы на кукурузу в марте выросли на три четверти процента до 3, 49 доллара за бушель. Контракты на пшеницу в марте повышаются на один квартал и 4, 14 доллара за бушель. Падение тенденций для соевого сектора.

10-летняя доходность облигаций была выше 2, 4% на фоне признаков растущего инфляционного давления: цены на продукцию в ноябре выросли на 0, 4% по сравнению с предыдущим месяцем, как и ожидалось. На ежегодной основе рост составил 3, 1%, самый большой скачок почти на шесть лет.

Что будет, если в расчете по НДФЛ указать недостоверные сведения?
С 1 января 2016 года за каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 руб.
Освобождение от ответственности возможно, если налоговый агент представил уточненные документы в инспекцию до того, как узнал, что она обнаружила недостоверность поданных сведений (ст. 126.1 НК РФ). Сейчас взыскание штрафа по п. 2 ст. 126 НК РФ за подачу недостоверных справок 2-НДФЛ вызывает споры. Моментом, когда Инспекция узнала о недостоверности сведений – является Акт проверки.

Этот показатель не обязательно приводит к увеличению потребительских цен, но в целом следует другим показателям инфляции, которые в этом году остались под угрозой. Это тенденция других сроков. В прошлом месяце цена выросла примерно на 150% и с начала года выросла более чем на 600%. Тем не менее, во всем этом мнения о биткойне не имеют ничего общего. Было много опасений по поводу цифровых валют и на рынке для первоначальных виртуальных предложений денег. У инвесторов меньше защит, чем на традиционных рынках безопасности, больше возможностей для мошенничества и манипуляций, - сказал он, объяснив, что если возможность слишком хороша, чтобы казаться реальной, нужно быть чрезвычайно осторожным и осознавать риски, которые «инвестиции могут быть потеряны».

Куда (в какую Инспекцию) нужно сдать расчет по НДФЛ?
Отчитаться по НДФЛ за работников обособленного подразделения нужно по месту его нахождения
Это правило применяют российские юридические лица, имеющие обособленные подразделения, при подаче расчета по НДФЛ и сведений о доходах физлиц (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ). Сейчас нет единой позиции по вопросу о месте подачи справок по форме 2-НДФЛ в отношении работников обособленных подразделений.
А вот работодатели, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками , сдают отчетность по НДФЛ в Инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего.
Крупнейший налогоплательщик, имеющий обособленные подразделения, может подать расчет исчисленных и удержанных сумм налога и сведения по форме 2-НДФЛ о доходах, полученных физлицами от этих подразделений, по месту своего учета либо по месту учета каждого подразделения (абз. 5 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Тем не менее, цифровая валюта не станет безопасным убежищем, как золото. С начала года он набрал 20%. Ожидается повышение ставок со стороны центрального банка США. По словам трейдеров, хотя доходность облигаций США в США выросла за последние две недели, они будут продолжать двигаться в узком диапазоне с инвесторами, ожидающими развития на фронте фискальной реформы. скачок доходности, поскольку снижение ставок должно увеличить дефицит, заставив правительство выпустить новый долг, который повлияет на облигации, уже находящиеся в обращении, и снижение налогового бремени должно увеличить рост и инфляционное давление, еще один удар для казначейств.

Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет, в какой срок?
Удержанный НДФЛ должен быть перечислен не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода
Это общее правило установлено в п. 6 ст. 226 НК РФ (в новой редакции). Исключение касается отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком). Удержанный с них НДФЛ нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.
Сейчас дата перечисления НДФЛ в бюджет зависит, например, от дня получения налоговым агентом средств в банке, перевода с его счета на счет физлица либо фактического получения физлицом дохода. Вопрос о том, в какой момент должен быть перечислен НДФЛ, удержанный с отпускных, является спорным. Компетентные органы и суды (в том числе Президиум ВАС РФ) сходятся во мнении, что в данном случае налог перечисляется не позднее дня фактического получения в банке денег для выплаты дохода (даты перечисления средств на счет налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц).

Виды доходов дополнены новыми кодами

Уолл-стрит: фьючерсы, как правило, вверх, на старте заседания ФРС. Будет интересно узнать, ожидает ли ФРС ускорения инфляции, которая на ежегодной основе в Соединенном Королевстве находится на вершине в течение пяти с половиной лет. В США он вырос не более пяти лет с годовой ставкой в 2%, которую ФРС поставила в качестве цели.

Использование: 0, 4% цены на продукцию в ноябре, в соответствии с оценками. Цены производителей в Соединенных Штатах выросли в соответствии с оценками в ноябре. Данные показывают, что инфляционное давление остается в целом низким, но начинает расти. Как сообщает Департамент труда США, цены производителей выросли на 0, 4%, как и ожидалось. В октябре индекс вырос на 0, 4%.

От утверждения авансового отчета о командировке зависит день фактического получения дохода.
Датой получения дохода при расчете НДФЛ считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Сейчас особых правил для этого вида дохода нет, но разъяснено, что сумму дохода определяют в момент утверждения отчета.

По сравнению с тем же периодом прошлого года этот показатель вырос на 3, 1%, что является самым устойчивым ростом почти за шесть лет. «Ядерный» компонент - тот, который обладает самыми летучими компонентами, представленными ценами на продукты питания и энергоносители, - увеличился на 0, 3%, что превышает ожидаемый 0, 2%. На ежегодной основе «основной» компонент вырос на 1, 6% по сравнению с ноябрем прошлого года. Следует отметить, что личное потребление в прошлом месяце выросло на 0, 6%.

Нефтяной гигант начнет публиковать анализы о возможных последствиях изменения климата и стратегий для ограничения вредных выбросов в отношении деятельности группы. Поэтому компания поклонилась просьбе о ежегодных отчетах, представленных крупными инвесторами, которые в ходе майского собрания поддержали жалобы пенсионного фонда на отсутствие прозрачности компании.

По ряду доходов физлица определен день, который признается датой их фактического получения
Этим днем является дата зачета встречных однородных требований или списания безнадежного долга компанией, а для доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам - последний день каждого месяца в течение срока, на который они выданы (пп. 4, 5, 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Сейчас для расчета размера материальной выгоды по займам (кредитам) необходимо знать дату уплаты процентов (пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). В отношении беспроцентных займов такая дата не определена, поэтому подходы к решению данного вопроса разные.

Слияние объединяет двух из крупнейших в мире менеджеров торговых центров, в то время, когда традиционные розничные торговцы пытаются адаптироваться к растущей популярности онлайн-покупок. Новая компания будет управлять более ста торговыми центрами в 13 странах. Закрытие соглашения ожидается во втором квартале.

Казначейский баланс за ноябрь ноября в 2 часа дня. Нет значительных квартальных отчетов. Будущее американских индексов, не очень продвинутых на предрыночном рынке. Основными движущими силами были технологический и энергетический сектора. Инвесторы не были запуганы взрывом в американское утро в Нью-Йорке от 27-летнего ребенка из Бангладеш, который хотел покончить с собой.

С 1 января 2016 года работодатель предоставляет социальные вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника
Кроме письменного заявления сотрудник должен подать работодателю подтверждение права на получение социальных вычетов, выданное инспекцией. Вычеты на лечение и обучение налоговый агент предоставляет начиная с месяца обращения работника (п. 2 ст. 219 НК РФ в новой редакции).
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ

С 1 января 2016 года увеличится срок для сообщения налоговым агентом в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ
Информацию с указанием сумм дохода, с которого не удержан налог, и размера неудержанного НДФЛ необходимо представлять не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ в новой редакции). Сейчас эти сведения нужно подать в течение месяца после окончания года.

С 1 января 2016 года при выходе участника из общества облагаемый НДФЛ доход можно уменьшить на сумму расходов
Затраты, связанные с приобретением имущественных прав, также учитываются, когда уменьшается номинальная стоимость доли в уставном капитале или участнику при ликвидации общества передается имущество (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ в новой редакции). Сейчас вопрос об учете расходов в таких случаях является спорным.
Изменения предусмотрены Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ

С 1 января 2016 года НДФЛ не уплачивается, если до продажи недвижимость была в собственности не менее пяти лет
Для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью может составлять не пять лет, а три года (ст. 217.1 НК РФ). Это правомерно, например, при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации.
Для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
Следует отметить, что субъекты РФ своими законами могут уменьшить установленный Налоговым кодексом РФ пятилетний срок владения недвижимостью. Также они вправе снижать процентную величину кадастровой стоимости объекта, с которой сравнивается полученный продавцом доход в целях обложения НДФЛ.
Положения ст. 217.1 НК РФ будут применяться в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Как и действующие, новые правила не будут распространяться на недвижимость, которая непосредственно использовалась в предпринимательской деятельности.
Напомним, сейчас для того, чтобы доходы физлица - налогового резидента РФ от продажи недвижимости не облагались НДФЛ, минимальный срок нахождения объекта в собственности составляет три года. При этом неважно, каким образом данный объект получен.

Вышеуказаныне изменения предусмотрены Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ и применяются с 1 января 2016 года.

Документы (формы) налогового учета и отчетности по НДФЛ:
Скачать форму 2-НДФЛ в MS-Excel >>>

По-прежнему, если вы выплатите доходы физлицам, вы обязаны рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в 2017 году. Изменения 2017 года коснулись необлагаемых выплат и социальных вычетов по НДФЛ.

См. также:

Что меняется в расчете НДФЛ с 2017 года

См. также:

Изменений всего три.

Первое . С 2017 года не нужно включать в облагаемый доход работника стоимость аттестации по профессиональным стандартам (п. 21.1 ст. 217 НК РФ и п. 1 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

В этом году, если вы как работодатель оплачивали аттестацию работнику, стоимость это аттестации включите в его доход. И удержите НДФЛ с дохода при ближайшей денежной выплате.

Второе. Не будут облагаться НДФЛ некоторые виды бонусов и баллов, зачисленных на банковскую карту физлица по программе лояльности (п. 68 ст. 217 НК РФ и п. 8 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ).

Третье. Появится новый вид расходов, который можно включить в социальный вычет по НДФЛ. Если сотрудник сам оплатил аттестацию на подтверждение квалификации по профстандарту, он сможет получить социальные вычет на стоимость этой аттестации (п. 1 ст. 219 НК РФ и п. 2 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Напомним, что социальный вычет полагается физлицам:

за свое обучение, а также за обучение своих братьев (сестер) и детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет;
за свое лечение и добровольное медицинское страхование, а также за лечение и добровольное медицинское страхование своего супруга (супруги), родителей, а также детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

Работник может выбрать, где получить вычет: у работодателя или в налоговой инспекции. Если он выберет первый вариант, то должен получить уведомление в налоговой инспекции. А вы уже предоставляете ему вычет на основании этого уведомления.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году

Изменения в стандартных вычетах на детей не планируются. Напомним общие правила, которые вам нужно будет применять и в 2017 году.

Родителям, приемным родителям, опекунам или попечителям предоставляются ежемесячные вычеты:

на первого и второго ребенка – по 1400 руб.;
на третьего и последующих детей – по 3000 руб.;
на ребенка-инвалида – 6000 руб.

Вычеты не предоставляются, начиная с месяца, в котором доход сотрудника превысил 350 000 руб. (ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяйте по датам рождения. Если у сотрудника родились двойняшки, он сам может выбрать очередность для каждого ребенка. При определении очередности учитывайте детей старше 18 лет, на которых вычеты не полагаются (письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35117).

Например, у сотрудницы трое детей. Старшему сыну 21 год, и он не учится на очной форме. Поэтому вычет на старшего ребенка не полагается. Но полагаются вычеты на двух других детей. На второго – 1400 руб., на третьего – 3000 руб.

Предоставляйте вычеты только тем сотрудникам, кто написал заявление. Если работник сдал заявление в середине года, пересчитайте налог с начала года.

Уплата НДФЛ в 2017 году

Какие изменения в уплате НДФЛ в 2017 году, расскажем подробнее. Сроки уплаты НДФЛ не поменялись. НДФЛ, удержанный с отпускных и больничных пособий, перечисляйте в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором вы выплатили работнику доход. А НДФЛ с остальных видов доходов перечислите не позднее следующего рабочего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Но изменился порядок оформления платежек. ФНС ввела новые правила (письмо от 12.07.2016 N ЗН-4-1/12498@).

Так, если вы перечисляете в один и тот же день НДФЛ с зарплаты и с отпускных, оформите две платежки.

Первую платежку оформите на сумму НДФЛ с зарплаты. И в поле 107 укажите месяц, за который начислена зарплата. Дело в том, что доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Например, МС.01.2017, если вы перечисляете НДФЛ с зарплаты за январь.

Второй платежкой перечислите НДФЛ с отпускных в 2017 году. Какие изменения здесь? В поле 107 вы укажете месяц, к которому относится доход в виде отпускных. То есть месяц, в котором работнику выдали деньги (п. 1 ст. 223 НК РФ). Например, МС.02.2017, если вы оплачиваете отпуск в феврале.

Перечислять одной платежкой НДФЛ с доходов, относящихся к разным месяцам, рискованно. Есть вероятность, что платеж не зачислят по назначению. И вам придется выяснять это в ИФНС, писать заявления и пояснительные записки.

Когда сдавать 2-НДФЛ в 2017 году

Срок сдачи 2-НДФЛ - не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (). То есть по итогам 2016 года отчитаться нужно до 1 апреля 2017 года включительно.

Если НДФЛ удержать невозможно, сообщите об этом в налоговую инспекцию. Сообщать о неудержанном налоге нужно- не позднее 1 марта. То есть по итогам 2016 года вам придется подать справку в ИФНС до 1 марта 2017 года включительно (письмо ФНС России от 19.10.2015 № БС-4-11/18217@).

В справке надо указать признак «1» или «2». Признак «1» означает, что в справку попали доходы, с которых был удержан НДФЛ. Признак «2» показывает: работодателю не удалось удержать налог.

По какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2017 год

Форма 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. По этой форме и нужно сдавать 2-НДФЛ за 2017 год. Сделать это нужно всем, кто выплачивал доходы физическим лицам в 2016 году.

По каким правилам заполнить 2-НДФЛ в 2017 году

Справку о доходах составляют на каждое физическое лицо.

Суммы налогов указывают в рублях (копейки отбрасывают по правилам округления), а все остальные суммовые показатели - в рублях и копейках через десятичную точку.

В справке нужно заполнить все поля. Пустыми можно оставить пункты, если отсутствуют сведения, необходимые для их заполнения. При этом прочерки ставить не нужно. Какие-либо исправления в форме 2-НДФЛ недопустимы.

Заполненную справку о доходах нужно подписать в нижнем поле справки «Налоговый агент». Кроме того, указывают ФИО лица, подписавшего справку. Если справка не может быть размещена на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху справки указывается номер страницы, пометка «Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________». При этом поле «Налоговый агент» заполняется на каждой странице справки.

В справке 2-НДФЛ добавлено поле, где нужно указать реквизиты уведомления на социальный вычет (ст. 219 НК РФ).

Также в форму 2-НДФЛ надо записывать реквизиты уведомления о зачете авансов, которые уплатили иностранные работники. Такое уведомление по просьбе иностранных сотрудников получают в ИФНС работодатели.

В справке есть поле «Номер корректировки». Если сдаете справки за год впервые, поставьте 00. Если же в справке были ошибки и вы подаете уточненную, укажите номер исправления - 01, 02 и т. п.

Заполняя адрес работника, укажите код субъекта из перечня в приказе ФНС России № ММВ-7-11/485. В списке указаны коды, например код Крыма -- «91», Севастополя -- «92».

В справке 2-НДФЛ указывайте реальный ИНН, который принадлежит работнику. Вымышленный или чужой номер отражать в отчетности нельзя. За это могут оштрафовать налоговые инспекторы на 500 руб. Если у работника нет ИНН, лучше его вообще не указывать в справке. Сдать формы 2-НДФЛ в 2017 году в налоговую можно и без ИНН. Налоговики примут отчетность, если в ней нет других ошибок (письма ФНС России от 11.02.2016 № БС-4-11/2224@ и от 27.01.2016 № БС-4-11/1068@).