Компенсация отпускных. Когда отпуск можно заменить денежной компенсацией.

Рассмотрим в статье, когда появляется возможность получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. На практике иногда бывает, что в связи с обстоятельствами работодатель не может отпустить работника в очередной отпуск. Может ли работодатель удерживать работника, не позволяя ему использовать свое право на отдых в полной мере?

По действующему законодательству перенос отпуска возможен только в случае исключительно сложившихся обстоятельств. Получается, что работник имеет право на только в том случае, если работодатель настаивает, что при уходе работника в нормальное функционирование организации (или ее подразделения) окажется невозможным. При этом осуществляется только с согласия работника.

Следует учесть, что в случае достижения согласия между работником и работодателем по поводу замены очередного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией, работник должен будет использовать время отдыха, продолжительностью в 28 дней (календарных) в последующие 12 месяцев. То есть отпуск за отработанный календарный год должен каждым работником использоваться обязательно. Возможно только смещение его на некоторое время, причем не позднее чем на год.

Закон строго запрещает работодателям не предоставлять оплачиваемый отпуск, если работник в силу сложившихся обстоятельств оказался вынужденным работать без отпуска 2 года подряд.

Обязательно должен предоставляться отпуск за каждый год, если сотруднику еще не исполнилось 18 лет, и работникам, которые заняты на производстве с опасными или вредными условиями. Такое требование законодателей связано с заботой о сохранении физического и психического здоровья работающего населения. Еще одна категория работников, для которых компенсация отпуска строго запрещена, — это беременные женщины, здоровье которых находится под особым контролем государства.

Таким образом, исходя из норм действующего , право на использование очередного отпуска должно быть практически всегда реализовано. Однако, как показывает практика, у части работников все-таки накапливаются дни неиспользованного отпуска. В том случае, когда отпуск действительно не был предоставлен вовремя, работодатель в соответствии с законом должен выплатить ему компенсацию.

Денежная компенсация за часть отпуска, превышающую количество дней отпуска, выплачивается работодателем в обязательном порядке, если работник предоставляет соответствующее письменное заявление. Кроме того, денежная компенсация в случае неиспользованного отпуска должна быть выплачена, если .

Размер компенсации за неиспользованный отпуск работника рассчитывается, исходя из размера или часового заработка за расчетный период и количества дней или часов, которые работник должен был использовать как отпуск, но по обстоятельствам не смог отгулять.

Как получить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

С 1 февраля 2002 года в связи с введением нового Трудового Кодекса отпускные рассчитываются по новым правилам. Изменились расчётный период и сам порядок расчёта среднего заработка.

Расчёт числа дней отпуска и порядок его предоставления

Основной и дополнительный отпуск

Согласно Трудовому Кодексу РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней. Ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью более 28 календарных дней (удлиненный основной отпуск) предоставляется работникам в соответствии с действующим законодательством. Кроме основного работникам может быть предоставлен ежегодный дополнительный отпуск в случаях, предусмотренных законодательством (в частности, работникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда, работающим в условиях Крайнего Севера и т.д.).

Продолжительность ежегодных основного и дополнительных оплачиваемых отпусков работников исчисляется в календарных днях и максимальным пределом не ограничивается. Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются и не оплачиваются.

При исчислении общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска дополнительные оплачиваемые отпуска суммируются с ежегодным основным оплачиваемым отпуском.

В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются: время фактической работы; время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с федеральными законами сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска; время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе; другие периоды времени, предусмотренные коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным актом организации.

Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.

Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года согласно графику отпусков, установленному на предприятии.

По соглашению между работником и работодателем ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части. При этом хотя бы одна из частей этого отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.

Административный отпуск

По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.

Учебный отпуск

Работникам, совмещающим работу с учёбой, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка для:

§ прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах соответственно – по 40 календарных дней, на каждом из последующих курсов соответственно – по 50 календарных дней;

§ подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов – четыре месяца;

§ сдачи итоговых государственных экзаменов – один месяц.

Расчёт числа дней компенсации за неиспользованный отпуск и порядок её предоставления

Согласно статье 126 Трудового Кодекса РФ часть отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

Замена отпуска денежной компенсацией беременным женщинам и работникам в возрасте до восемнадцати лет, а также работникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными и (или) опасными условиями труда, не допускается.

При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Кроме того, согласно статье 291 ТК РФ работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, предоставляются оплачиваемые отпуска или выплачивается компенсация при увольнении из расчёта два рабочих дня за месяц работы.

Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск может начисляться как при увольнении работника, так и без увольнения.

Расчёт суммы компенсации производится тем же порядком, как и расчёт сумм за ежегодные оплачиваемые отпуска. Для этого следует:

§ установить право работника на ежегодный отпуск соответствующей продолжительности,

§ исчислить количество месяцев, отработанных в рабочем году, за который работнику на дату увольнения не предоставлен отпуск (при исчислении сроков работы в рабочем году, дающих право на компенсацию за отпуск, излишки календарных дней в размере менее половины месяца из подсчёта исключаются, а составляющие более половины месяца округляются до полного месяца),

§ рассчитать количество дневных заработков, за которые подлежит выплате компенсация за неиспользованный отпуск. (Для этого общая продолжительность всех отпусков, за которые положена компенсация, делится на 12 месяцев и умножается на количество полных месяцев, проработанных в последнем рабочем году, при этом полученный результат не округляется),

§ согласно порядку, установленному для расчёта среднего заработка за отпуск, рассчитать размер среднедневного заработка,

§ умножением среднедневного заработка на количество подлежащих оплате среднедневных заработков определить сумму денежной компенсации за неиспользованный отпуск.

Если работнику по каким-либо причинам, которые могут как зависеть, так и не зависеть от работодателя, ежегодный отпуск не предоставлялся на протяжении ряда лет, то денежная компенсация выплачивается за неиспользованные дни отпуска как за последний, так и за предыдущие рабочие годы. Однако, следует заметить, что, если отпуска переносились на следующие годы в порядке, принятом законодательством, то затраты на оплату компенсации за такого рода неиспользованные отпуска на день увольнения работника относятся на себестоимость в установленном порядке, если же перенос отпуска был связан с иными причинами, то начисленные суммы компенсации за такие компенсации следует относить за счёт собственных средств предприятия, оставшихся после уплаты налогов.

Кроме того, суммы компенсаций за неиспользованный отпуск, начисляемые при увольнении работника, не подлежат обложению ЕСН, а вот суммы начислений при замене отпуска денежной компенсацией обложению ЕСН подлежат.

Оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала.

Расчётный период в 2016-2017 году

Согласно статье 139 ТК РФ «Исчисление заработной платы» средний дневной заработок для оплаты отпусков и компенсация за неиспользованный отпуск исчисляется за последние три календарных месяца.

Однако, в коллективном договоре могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, например 12 месяцев, если это не ухудшает положение работников.

При определении среднего дневного заработка из расчётного периода исключаются праздничные нерабочие дни, установленные законодательством Российской Федерации.

Исключения

Согласно п.11 Порядка из расчётного периода для подсчёта среднего заработка исключается время, а также начисленные суммы, когда:

§ работнику выплачивается или сохраняется средний заработок в соответствии с законодательством РФ (ежегодный отпуск, оплачиваемый учебный отпуск);

§ работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

§ работнику, воспитывающему ребенка — инвалида, предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни на основании ст. 262 ТК РФ;

§ работник находился в отпуске без сохранения заработной платы на основании ст. 76 ТК РФ;

§ работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ;

§ работник не работал в связи с простоем не по вине работника, в том числе из-за приостановки деятельности организации, цеха, производства;

§ работник не участвовал в забастовке, но в связи с ней не имел возможности выполнять свою работу.

В случае, когда работник в расчётном периоде не имел заработка или из расчётного периода полностью исключалось время по вышеперечисленным основаниям, то расчётный период принимается равным предшествующему периоду, равному установленному расчётному периоду. Например, если работник болел три предыдущих месяца.

В случае, если работник в расчётном периоде не работал по отличным от вышеперечисленных обстоятельствам (участие в забастовке, прогул по вине работника и т.д.), для исчисления среднего заработка расчётным периодом являются 12 календарных месяцев (с 1-го до 1-го числа), предшествующих событию, с которым связана соответствующая выплата.

Если в рассматриваемом случае работник состоял в трудовых отношениях с организацией менее 12 календарных месяцев, расчётным периодом для исчисления среднего заработка является количество полных месяцев (с 1-го до 1-го числа), проработанных в организации до наступления события.

Выплаты, учитываемые при исчислении среднего заработка

При исчислении среднего заработка учитываются такие выплаты, начисленные работнику, как:

§ Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам, должностным окладам за отработанное время.

§ Денежное вознаграждение за отработанное время.

§ Заработная плата, начисленная за выполненную работу работникам по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ и оказания услуг), в долях от прибыли.

§ Стоимость продукции, выданной взамен заработной платы. Если продукция выдана бесплатно, величина заработной платы равна полной стоимости этой продукции. Если продукция продана по сниженным ценам, учитывается разница между полной её стоимостью и стоимостью проданной по сниженным ценам продукции.

§ Процентное или комиссионное вознаграждение.

§ Гонорар работников средств массовой информации, состоящих в списочном составе организации.

§ Разница в окладах при временном заместительстве.

§ Надбавки и доплаты к тарифным ставкам, должностным окладам за профессиональное мастерство, классность, квалификационный разряд и другие, предусмотренные положениями об оплате труда работников организаций.

§ Компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда.

§ Премии и вознаграждения (включая стоимость предметов потребления, выдаваемых в виде премий), предусмотренные положениями об оплате труда (премировании) работников организаций.

§ Вознаграждение по итогам работы за год, годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), предусмотренные положениями об оплате труда (премировании) работников организаций.

§ Материальная помощь, предоставляемая всем или большинству работников, состоящих в списочном составе организации на момент её начисления (50 процентов численности плюс один человек).

Расчёт среднего дневного заработка

Правила расчёта среднего дневного заработка зависят от того, полностью или нет отработан расчётный период.

§ Когда расчётный период отработан полностью, следует руководствоваться ст.139 ТК РФ:

Средний дневной заработок исчисляется путём деления суммы начисленной заработной платы за три календарных месяца на 3 (а возможно и 12 месяцев) и на 29,6 (среднемесячное число календарных дней).

§ Когда расчётный период отработан не полностью, следует руководствоваться п.5 Порядка:

Если расчётный период отработан не полностью или если из него исключалось время по основаниям, предусмотренным пунктом 11 Порядка, средний дневной заработок определяется путём деления суммы начисленной заработной платы в расчётном периоде на количество календарных дней, приходящихся на отработанное время.

Если в расчётном периоде в целом или в отдельных неделях месяцев расчётного периода отработано 1 — 5 дней при пятидневной
рабочей неделе, то эти дни пересчитываются по календарной неделе следующим образом:

1 день = 7: 5 = 1,4 дня
2 дня = (7: 5) х 2 = 2,8 дня
3 дня = (7: 5) х 3 = 4,2 дня
4 дня = (7: 5) х 4 = 5,6 дня
5 дней = (7: 5) х 5 = 7 дней, то есть по коэффициенту 1.4.

Непосредственно из текста этого постановления не понятно, в каких случаях следует применять данный переводной коэффициент 7: 5 = 1,4. В практическом пособии, написанном специалистом Минтруда, говорится, что этот коэффициент допустимо применять только, если на фактически проработанное время не выпадают субботы и воскресенья. Но такая трактовка закона значительно усложняет проведение расчётов и соответственно его проверку.

Поэтому на практике большинство бухгалтеров используют этот коэффициент (1,4) при пятидневной рабочей неделе для всех случаев, когда месяц отработан не полностью, даже если пропущен всего один день. Это значительно упрощает расчёт. Заметим, что переводной коэффициент применяется только при пятидневной
рабочей неделе.

Итак, общие правила расчёта среднедневного заработка таковы:

§ В случае, когда работник в расчётном периоде, до расчётного периода и до наступления события, повлёкшего расчёт, не имел отработанных дней или заработка в данной организации, средний заработок определяется из тарифной ставки установленного ему разряда, должностного оклада, денежного вознаграждения.

Рассмотрим пример : работник был уволен с 22 сентября 2016 года по собственному желанию. В 2016 году он использовал очередной отпуск за период с 5 апреля 2015 года по 4 апреля 2016 года. Продолжительность отпуска в организации – 28 календарных дней. В расчётном периоде (с 1 июня 2016 г. по 31 августа 2016 г.), который работник отработал полностью, было начислено: за июнь – 950 руб., за июль – 1100 руб. и за август – 1050 руб..

1. Определим количество полных месяцев, отработанных в текущем рабочем году, за который работником не использован ежегодный отпуск.

Работник с 5 апреля по 21 сентября 2001 г. отработал 5 месяцев и 17 дней или по правилам округления 6 месяцев.

2. Определим количество среднедневных заработков, за которые подлежит выплате компенсация за неиспользованный отпуск.

Работник имеет право на ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней, то есть по 2,33 среднедневных заработка за каждый отработанный месяц (28 дней: 12 месяцев). Исходя из этого, размер компенсации равен 14 среднедневным заработкам (6 отработанных месяцев х 2,33 среднедневных заработка).

3. Определим размер учитываемых выплат – 3100 руб. (950 руб. + 1100 руб. + 1050 руб.)

4. Определим число дней по графику для отпусков – 91 день , в том числе: за июнь – 29 дней, за июль – 31 день и за август – 31 день.

5. Рассчитаем размер среднедневного заработка — 34 руб. 07 коп. (3100руб. : 91 день)

6. Рассчитаем сумму компенсации за неиспользованный отпуск —
476 руб. 92 коп . (34,07 руб. х 14 дней)

Порядок расчёта среднего часового заработка

Порядок расчёта среднего часового заработка определяется теми же документами, что и порядок расчёта среднего часового заработка: Трудовым Кодексом РФ и постановлением Минтруда России от 17.05.2000 N 38 «О порядке исчисления среднего заработка в 2000-2001 годах».

Возможности ведения суммированного учёта рабочего времени предусмотрена статьёй 104 ТК РФ. В организациях, где по условиям производства не может быть соблюдена установленная для данной категории работников ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени, допускается введение суммированного учёта рабочего времени с тем, чтобы продолжительность рабочего времени за учётный период (месяц, квартал и другие) не превышала нормального числа рабочих часов. Учётный период не может превышать одного года. Нормальная продолжительность рабочего времени (не более 40 часов в неделю) определяется статьей 91 ТК РФ.

В организациях с суммированным учётом рабочего времени для исчисления среднего заработка работника используется средний часовой заработок (п.4 Порядка). Этот среднечасовой заработок используется для всех случаев
оплаты по среднему (ежегодные, учебные отпуска, выполнение государственных обязанностей, выходное пособие и т.д.).

Расчёт среднего часового заработка

Средний часовой заработок рассчитывается путем деления суммы начисленной заработной платы в расчётном периоде на количество рабочих часов по трудовому графику работы сотрудника, приходящихся на отработанное время. То есть на фактически отработанные часы, за исключением сверхурочных часов.

Размер среднего заработка работника (сумма оплаты) определяется умножением среднего часового заработка на количество рабочих часов в периоде, подлежащем оплате.

Оплачиваемый период может быть определён в календарных днях (отпуска и компенсации за них) и в рабочих для всех остальных случаев (выплата выходного пособия, оплата за дни выполнения государственных обязанностей, командировки и т.д). В зависимости от вида выплаты количество рабочих часов в оплачиваемом периоде определяется следующим образом:

40 – продолжительность рабочей недели, установленная действующим законодательством, в часах (именно 40-часовая рабочая неделя взята в программе за основу, если на вашем предприятии продолжительность рабочей недели иная, то вам придётся скорректировать формулу);
7 – количество дней недели;

5 – количество рабочих дней недели.

Рассмотрим пример : в октябре 2016 года сотруднику предоставлен ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. В расчётном периоде из 520 часов по графику отработано 393.

График работника составлен исходя из нормы в 40 часов в неделю, и в целом за квартал сумма часов по графику работника совпадает с нормой рабочего времени за квартал (520 час.).

Для расчёта среднего используются только два последних столбца таблицы. Средний часовой заработок будет равен:

(1900 + 2100 + 500) / (166 + 180 + 47) = 11,45 руб.

Найдем количество часов ежегодного отпуска, подлежащих оплате:

28 / 7 * 40 = 160,

где 28 — продолжительность отпуска (в соответствии с действующим законодательством отпуск предоставляется в календарных днях).

Сумма, начисляемая за отпуск.

Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более - данный месяц учитывается как целый.

Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

от 30000 руб. до 50000 руб. - для юрлица-работодателя;
от 10000 руб. до 20000 руб. - для должностных лиц юрлица-работодателя;
от 1000 руб. до 5000 руб. - для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию - за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш .

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.3 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 4800 «Иные доходы» (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ), а также взносами «на травматизм» (

Конституция является основным законодательным актом, гарантирующим права и свободы гражданам нашей страны.

Конституцией Российской Федерации гарантированы права, как на работу, так и на отдых, каким бы видом деятельности вы не занимались.

К отдыху относятся обязательные выходные (пятидневная или шестидневная рабочая неделя, отдых при посменном рабочем графике), праздничные нерабочие дни и предоставление работающим гражданам в обязательном порядке отпуска.

Все нюансы, которые могут возникнуть в процессе трудовой деятельности, предусмотрены Трудовым Кодексом России, который более детально концентрируется именно на вопросах, связанных с трудовыми отношениями.

114-115 статьи ТК РФ посвящены именно порядку предоставления и продолжительности очередных и дополнительных отпусков работающим гражданам.

Минимальное количество дней предоставляемого в 2017 году отпуска – 28.

Законом предусмотрен ряд категорий работников, имеющих право на дополнительный оплачиваемый отпуск:

за ненормированный рабочий день;
за работу в тяжелых и опасных для здоровья и жизни условиях труда, и другие, 116 статья ТК РФ.

Российское трудовое законодательство более усовершенствовано по сравнению с советскими нормативными актами о труде.

Если при советском законодательстве работнику был положен отпуск только спустя одиннадцать месяцев после работы на одном предприятии, в настоящее время уже через полгода сотрудник имеет право на отпуск.

Согласно действующему законодательству о труде и об отпусках, человек через полгода работы может уже использовать свой отпуск, причем работодатель может дать как половину (четырнадцать дней), так и авансом все двадцать восемь дней отпуска.

Если сотрудник продолжает работать в организации, то никаких вопросов не возникает. Но в случае увольнения работника, отгулявшего все дни отпуска и получившего отпускные раньше, чем прошло одиннадцать месяцев с момента его приема на работу, с него будет удержана сумма отпускных за те дни, которые он отгулял «авансом».

График отпусков составляется обычно в учреждениях и на предприятиях в середине декабря текущего года на следующий рабочий год.

Бывает так, что люди по каким-то личным обстоятельствам или в связи с производственной необходимостью не идут в запланированный отпуск, или используют его не в полном положенном объеме, к примеру, 10 дней сотрудник из положенных 28 дней отдыхает, а 18 дней у него остается в запасе.

Возникает резонный вопрос – возможна ли компенсация отпуска без увольнения в 2017 году.

Давайте разбираться, что говорит по этому поводу закон.

126 статья Трудового кодекса предусматривает выплату денежной компенсации за отпуск, но только в том случае, если этот отпуск превышает положенные по минимуму 28 дней.

Что это означает. Если работнику положено предоставление оплачиваемого дополнительного отпуска, значит он может, отгуляв обязательные к предоставлению именно для отдыха 28 дней, взять компенсацию также в денежном эквиваленте за дополнительные дни отпуска, положенные ему по закону.

Возникает следующий вопрос: как получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения.

На имя руководителя предприятия (учреждения) пишется заявление.

Заявление составляется в произвольной форме, но если на предприятии есть определенный шаблон, можно использовать его.

В заявлении указывают:

кому адресовано (фамилия, имя, отчество руководителя учреждения);
наименование учреждения (полностью, без сокращений);
наименование обращения (заявление);
излагается суть обращения, в котором просят выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, необходимо уточнить за какой период и за сколько дней;
как в каждом обращении, на заявлении обязательно ставится дата и личная подпись заявителя.

Здесь важно сделать акцент на то, что выплачивать компенсацию за отпуск, или предложить отдохнуть в другое время, решает руководитель. Это полностью в его компетенции.

Если работодатель не имеет возражений, он накладывает соответствующую резолюцию на заявление, и по предприятию издается приказ о выплате компенсации за неиспользованные дни отпуска.

Компенсация без увольнения

Итак, мы выяснили, что компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения может быть выплачена, если остались неиспользованные дни дополнительного или удлиненного отпуска, то есть только если работник отдохнул положенные по закону минимальные двадцать восемь дней.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения возможна на усмотрение руководителя.

В некоторых случаях, начальник идет навстречу работнику и выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск сотруднику, если даже он не увольняется, а у него остались неиспользованные дни обязательного ежегодного отпуска за прошлое время, в то время как продолжительность положенного отпуска составляет всего 28 дней.

Такая компенсация законом запрещена. Трудовая инспекция, проверяя выполнение норм трудового законодательства, обнаружив выплату таких компенсаций, наложит штраф на работодателя - от 30 тысяч, как на юридическое лицо, и на руководителя предприятия – как на должностное лицо, нарушившее закон, – штраф 1-5 тысяч рублей, согласно первой части статьи 5. 27 КоАП РФ.

То есть, если вам положен отпуск продолжительностью 28 дней, нет никаких льгот и дополнительных отпусков, в 2016 году, к примеру, вы использовали 15 дней отпуска, то вы можете отгулять эти 13 дней в 2017 году, либо когда вы будете увольняться с данного предприятия, получите компенсацию.

Компенсацию за эти неиспользованные дни отпуска вам имеют право выплатить только при расчете.

Работники отдела кадров должны следить на предприятии, чтобы положенный отпуск был использован вовремя и работодатель не оставался в долгу перед своими работниками.

В дополнение к 126 статье ТК РФ, дано разъяснение как выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск и кому она положена в письмах Федеральной службы по труду и занятости (Роструда) 2007 года, – за № 473- 6 – 0 от первого марта и далее за № 1921- 6 от восьмого июня.

В своем письме Роструд объясняет, закон говорит о том, что неиспользованные дни отпуска могут быть заменены денежной компенсацией. «Могут быть» и «должны быть»,- имеют совершенно разную трактовку.

«Могут быть заменены» следует понимать так, что никто не может заставить руководителя выплачивать компенсацию за неиспользованные дни отпуска, если сотрудник не увольняется с предприятия. Этот вопрос он решает на свое усмотрение даже в тех случаях, когда сотрудник, отгуляв 28 дней отпуска, просит денежную компенсацию за дополнительный неиспользованный отпуск.

Важно также учесть, что ни в коем случае невозможна замена денежной компенсации положенного отпуска беременным женщинам и работникам, которым не исполнилось восемнадцать лет, а также лицам, работающим на особо опасных участках.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения рассчитывается, исходя из среднедневной заработной платы работника и количества дней, подлежащих компенсации.

Складывают общую сумму денежных выплат за последние 12 месяцев работы (если человек отработал меньше года, значит, суммируют зарплату за весь отработанный период).
Полученную сумму делят на 12 (если отработал меньше года, всего лишь несколько месяцев, то на количество полных месяцев работы). Полученный при делении результат – среднемесячная заработная плата, но нам нужна средняя заработная плата за один рабочий день.
Среднемесячную заработную плату делим на 29, 3 (общепринятое среднее число выходов в месяц). Так мы высчитали среднюю зарплату за один рабочий день.
Умножив полученное число (среднюю зарплату за день) на количество неиспользованных дней отпуска мы получим сумму положенной компенсации за неиспользованные дни отпуска.

Если начальником подписано заявление и издан приказ о компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения, она будет насчитана и выплачена тогда же, когда выплачивается зарплата.

Компенсация при увольнении

127 статья Трудового законодательства предусматривает выплату компенсации, когда сотрудник увольняется с предприятия, и остаются неиспользованными дни положенного отпуска.

В данном случае после приказа об увольнении, вне зависимости от причин вместе с трудовой книжкой и справкой о средней заработной плате, работник получает полный расчет.

В положенные к выплате денежные средства входят:

зарплата, не выплаченная за отработанное время;
положенные премии и денежные вознаграждения;
компенсация за неиспользованный отпуск, которая рассчитывается аналогично методу, описанному выше;
в некоторых случаях выходное пособие, предусмотренное законом или коллективным договором.

Компенсация за неиспользованный отпуск будет начислена и выплачена:

Работнику, если он за все свое время работы на предприятии не использовал свое право на отпуск за все года, отработанные на предприятии.
Сотруднику, который по производственным или личным причинам не смог воспользоваться отпуском за последний год работы.
Работнику, расторгающему трудовые отношения по собственному желанию, если отпуск остался не использованным полностью или частично.
При окончании срока договора, если право на отпуск не было использовано.
При сокращении штата сотрудников либо при ликвидации предприятия.
По окончании сезонных работ по договору.
Сотрудникам, работавшим неполный рабочий день.
Увольняемым по инициативе руководителя предприятия работникам за нарушения, предусмотренные законом.

Важным моментом при расчете компенсации за неиспользованные дни отпуска является то, что в случае повышения заработной платы за расчетный период, насчитываемая сумма индексируется на коэффициент повышения.

В соответствии с действующим трудовым законодательством, россиянам обязаны предоставлять положенные дни для отдыха. Если же отпуск не предоставляют, с работодателя можно потребовать денежную компенсацию.

Давайте разберемся, когда можно рассчитывать на компенсацию, а также определим, как проходит расчет суммы отпускных при разных условиях.

Почему отпуск остается неиспользованным – основные причины

Гражданин РФ, трудящийся на официальной/государственной работе, может рассчитывать на отпускные дни, при этом обязательно сохраняется за ним рабочее место и его должность (ст. 114 ТК РФ).

Заметьте, что отпускные дни должны быть оплачены — даже, когда работник находится на отдыхе.

После поступления на работу и оформления, взять отпуск сотрудник может по истечении 6 месяцев труда (тогда дни будут не оплаченные) или по истечении 11 месяцев работы (оплаченные).

Согласно статье 115 ТК РФ, гражданин России может получить 28 основных дней для отдыха, либо 45, либо 56 — вместе с дополнительным временем.

На дополнительный отпуск могут рассчитывать не все, а только некоторые категории граждан (ст. 116 ТК РФ):

Сотрудники предприятий, считающиеся вредными и опасными для здоровья и жизни человека.
Специалисты, вынужденные работать на территории Крайнего Севера или местности, приравненной к этим областям.
Граждане, имеющие ненормированный рабочий день.

Отпускные дни должны быть распределены в особом порядке, иначе дни отдыха сразу нескольких сотрудников могут повлиять на работу компании или предприятия.

Отпуск может быть разделен на части , в связи с этими условиями.

Воспользоваться основным отпуском работник должен обязательно. Просто так отказаться от него и попросить возместить отпуск денежной компенсацией нельзя .

Согласно статье 124 и 126 ТК РФ, отпускные дни даже могут перенести или продлить , если вы не сможете ими воспользоваться.

Кстати, существуют также некоторые категории граждан, кому отпуск не могут заменить деньгами, стоит это также учесть:

Беременным женщинам.
Работникам, возраст которых менее 18 лет.
Сотрудникам вредных и опасных предприятий.
Специалистам, которые не были в отпуске 2 и более лет подряд.

Причины для неиспользования отпуска должны быть доказаны документационно.

Например:

Сотрудник пошел в отпуск и заболел. Он должен предоставить справку о том, что обращался в больницу и находился на лечении. Тогда работодатель должен предоставить ему либо дополнительные дни отпуска, либо оплатить компенсацию.
Специалист, которого отправили в отпуск, выходил на работу и трудился во время отдыха. Обязательно должно быть подтверждение того, что гражданин работал и выполнял свои обязанности.
За дополнительный период отдыха, который был выделен сверху 28 дней. Сотрудник вправе отказаться от дополнительного отпуска и попросить компенсацию.
При увольнении также может возникнуть вопрос оплаты отпускных , причем неважно — основное или дополнительное время было не использовано. Работодатель обязан выплатить сумму отпускных увольняющемуся сотруднику.

Еще одна причина неиспользования отпуска – желание работодателя. Несмотря на действующие законы, работодатели просят специалистов работать без отдыха. Конечно же, не все соглашаются на это.

Но есть и те, кто обходят закон стороной и получают компенсации за отпуск, полагающийся за каждый год работы.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника – правила расчета и примеры

Гражданин РФ имеет полное право уволиться с компании и получить денежную компенсацию в счет отпуска , а также всех предыдущих отпусков, которые были не использованы (ст.127 ТК РФ).

Выдается компенсация тому, кто:

Отработал минимум полгода или 11 месяцев в организации , и может рассчитывать на получение отпуска.
Написал заявление на увольнение по собственному желанию. Заметьте, что сотрудникам, которых уволили «по статье», не предоставляют возможности воспользоваться отпуском и даже получить денежную компенсацию за него.
Желает получить отпускные за дополнительные дни отдыха , которые были начислены сверх основного периода – 28 дней.

Конечно же, работодатель не всегда идет на уступки и действует по закону. Вы должны потребовать компенсационную выплату за неиспользованный отпуск или же обратиться в правоохранительные органы, чтобы отстоять свои права.

Запомните , согласно статьям 114 и 127 ТК РФ, на компенсацию могут рассчитывать граждане, рабочий график которых не постоянный. Например, они трудятся на сезонных, временных работах, или совмещают должности.

Основные правила при расчете и выплате компенсации таковы:

Формула расчет отпускной компенсации такова:

Приведем пример расчета, когда рабочий период отработан полностью:

Гражданин Фролов отработал в компании «Солнышко» с июля 2015 года. Он собрался уволиться и написал заявление по собственному желанию в июне 2016 года. Известно, что ежемесячная зарплата у Фролова была равна 20 тыс.руб.

При расчете отпускной выплаты учитывалось то, что был отработан рабочий период полностью – 12 месяцев.

Таким образом, начисления считались так:

Определяем сумму начислений за весь расчетный период (12 месяцев). Получается общий заработок – 240 тыс.руб.
Определяем, количество дней на отдых. В нашем случае Фролову полагается 28 дней.
Высчитываем среднедневной заработок Фролова. Делим общий заработок за год на 12 и на 29,4. Получилось – 680 рублей.
Определяем сумму отпускных, среднедневной заработок умножаем на количество дней отпуска: 680 умножаем на 28. Выходит: 19040 руб.

Пример расчета отпускных при увольнении, если расчетный период был отработан частично:

Рассмотрим ситуацию , если бы гражданин Фролов проработал в компании «Солнышко» с июля 2015 года по апрель 2017-го с заработной платой в 20 тыс.руб.

Тогда расчет происходил бы по другой схеме:

Учитывалось бы, брал ли отпуск в 2016 году Фролов. Если да, то компенсацию за него он бы не получил.
Определяется, сколько месяцев он отработал. В нашем случае – 10.
Выявляем сумму начислений за расчетный период – 200 тыс.руб.
Определяем, количество дней отпуска. Смотрим по таблице – 23,3 дня.
Рассчитываем количество календарных дней : 29,4 умножаем на 10 месяцев, прибавляем 29,4 разделенное на 28 дней и перемноженное на 28 дней. Получается, что 323,4 – это количество календарных дней.
Подсчитаем сумму, которая полагается за дни отдыха : 200 тыс.руб. разделим на 323,4 умножим на 23,3. Получается выплата в размере 14409 руб.

Определить свои отпускные просто, главное – следовать формуле и знать, сколько вы проработали в данной компании, какую заработную плату имели.

Компенсация отпуска без увольнения работника и пример расчета

Согласно статье 126 ТК РФ, без увольнения получить компенсацию может сотрудник при нескольких условиях:

Если у него имеется дополнительный отпуск свыше 28 дней.
Он отработал необходимый период – минимум полгода или 11 месяцев.
Сотрудник вовремя подал заявление на замену отпускных дней компенсацией.

Заметьте, что не всегда отдых может быть заменен денежными средствами . Работодатель вправе отказать и не согласиться с требованием специалиста.

Расчет отпускной выплаты производиться таким же образом, как и расчет при увольнении : высчитывается среднедневной заработок за год, а затем эта сумма делится на 12 и на 29,4.

Пример расчета компенсации отпуска без увольнения:

Гражданин Петров получил от работодателя дополнительный отпуск – 3 дня – за длительный стаж работы на должности «Слесаря». Петров вовремя, еще до определения отгулов, написал заявление, в котором подтвердил свое желание получить денежную выплату вместо этих дней в июле 2016 года. Работодатель удовлетворил его просьбу и подписал соответствующий приказ.

Расчет производился так:

Период расчета считается – с 1 июля 2015 года по 31 июня 2016 года.
Общий доход за год при зарплате слесаря 30 тыс.руб. составляет: 360 тыс.руб.
Определяем сумму выплаты : 360 000 делим на 12 и на 29,4.

Получается, 1020 рублей должны выплатить Петрову за его дополнительный отпуск в 3 дня.

Правила исчисления налогов с компенсации за неиспользованный отпуск

Перечислим несколько типов налогов, которые могут быть наложены на компенсационную выплату, полагающуюся за неиспользованные дни отдыха:

НДФЛ отчисляется.

При выплате денег за отпуск обязательно списывается НДФЛ (ст.217 НК РФ).

Перечисление средств по данному типу налога происходит в:

Последний день работы специалиста, если он собирается увольняться.
День выплаты зарплаты и компенсации, если работник не увольняется (ст.226 НК РФ).

Других вариантов начисления средств не должно быть.

Налог на прибыль не касается компенсаций.

Еще один важный момент – налог на прибыль организаций никак не должен влиять на сумму денежной выплаты.

Компенсация любому сотруднику должна быть включена и причислена к расходам организации, необходимых на оплату работы или же труда сотрудников (ст.255 НК РФ). При этом неважно, что будет прописано у вас договоре, заключенным с компанией.

ЕСН, взносы в ПФР и ФСС не выплачиваются.

Работодатель обязательно должен перечислить взнос в ФСС, а также ЕСН, если налоговая база предприятия была уменьшена, только тогда:

Когда работник собирается увольняться.
Написал письменное заявление на замену отпуска деньгами.

С одной стороны, это так. А с другой – закон гласит о том, что граждане, исполняющие свои трудовые обязанности, освобождаются от такого типа налогов.

Кроме того, согласно ст.238 НК РФ, ст.126 ТК РФ, ст.11 НК РФ, прописано, что компенсации за базовый начисленный отдых не облагаются налогом.

Что касается дополнительного отпуска , то денежная выплата за него никаким образом не должна облагаться налогом (ст.255 НК РФ).

Заметьте, не начисляются взносы за обязательное или социальное страхование на компенсацию за любой отпуск. Об этом говориться еще в Постановлении Правительства РФ под номером 765, от 7 июля 1999 года.

Если работодатель незаконно начисляет вам налог на компенсацию за отпуск, стоит обратиться в прокуратуру, судебную инстанцию и отстоять свои права . На практике судебные разбирательства заканчиваются в пользу физических лиц, то есть — работников таких «нерадивых» компаний.

Сайт сайт благодарит вас за внимание к статье! Нам будет очень приятно, если вы поделитесь своими отзывами и советами в комментариях ниже.