Как оформить паспорт сделки по валютным операциям? В каких случаях оформляется паспорт сделки С какой суммы оформляется паспорт сделки

Стоит начать с определения рассматриваемого понятия. Так, паспорт сделки – обязательный документ, подлежащий оформлению при процедуре проведения валютных операций по соответствующему договору, который заключен между нерезидентом и резидентом. Сумма обязательств по данному контракту свыше 50 тыс. долл. США (в эквиваленте).

Это может быть как сам договор (контракт), так и проекты и предложения касаемо заключения такого рода соглашений, предварительные договоры, содержащие ряд важных условий (оферта, включая ее публичный тип), проекты, перечисленные в существующем Федеральном законе относительно валютного регулирования и контроля.

Валютные операции сопряжены с расчетами посредством резидентских счетов, открытых как в специально уполномоченных банках, так и зарегистрированных за пределами нашей страны.

Юрлица – резиденты

Таковыми признаются:

юрлица, образованные согласно нашему законодательству;
расположенные за пределами России филиалы, представительства, иные подразделения юрлиц, образованных согласно нашему законодательству.

Юрлица – нерезиденты

К ним можно отнести:

юрлица, образованные согласно законодательству стран, расположенные за пределами нашей страны;
представительства, филиалы, иные обособленные структурные подразделения юрлиц, которые находятся на нашей территории, а созданные на основании законодательства иностранных государств.

Паспорт сделки: порядок оформления, цель

Он предназначен для представления сведений, необходимых для учета, отчетности, валютного контроля соответствующих операций. Паспорт сделки оформляется в определенном порядке, регламентированном Инструкцией Центробанка России. Для этого клиент (резидент) в качестве контрагента договора должен обратиться в соответствующий банк (его головной офис либо филиал), посредством которого будут осуществляться расчеты (их часть). Он может предоставить особое право, позволяющее оформлять паспорт валютной сделки, проводить валютные операции, которые связаны с расчетами по заключенному договору, филиалу.

По каждому отдельному контракту оформляется лишь 1 такой паспорт, кроме тех, которые перечислены в ФЗ.

Паспорт сделки: документы для оформления

Для этого потребуется:

Один экземпляр паспорта валютной сделки по одной из форм (1 или 2), которые приведены в ранее упомянутой Инструкции Центробанка России. Там подробно описано правильное заполнение паспорта сделки.
Сам договор (выписка из него). Если в специально уполномоченный банк представляется только проект договора, то в течение 15 календарных дней после его окончательного оформления и подписания требуется предъявить контракт в банк.
В ситуации, когда в банк не представляется паспорт сделки завизированного договора спустя год после даты передачи контракта, по которому оформлен данный документ, это финансово-кредитное учреждение информирует орган специального валютного контроля.
Другие документы, сведения, выступающие основанием для заполнения формы паспорта сделки.

Ознакомится с данным документом визуально поможет ниже представленный образец. Паспорт сделки можно заполнить, воспользовавшись соответствующей услугой банка, для чего необходимо подать официальное заявление, представить требуемые документы (информацию).

Также стоит отметить, что иногда данное финансово-кредитное учреждение вправе потребовать и иного рода документы. Если они передаются в банк на бумажном носители, то лишь после подписания лицами, которые наделены правом 1-й, 2-й подписи, ранее заявленной в специальной карточке, и заверения печатью. В другом виде (электронном) документы визируются особой электронной подписью.

В какой срок данный документ оформляется?

Клиент должен представить в банк уже заполненную форму рассматриваемого паспорта исходя из того, какое обязательство из указанных в договоре (зачисление, списание валюты, ввоз, вывоз декларируемых либо недекларируемых товаров, оказание услуг, выполнение ряда работ) возникнет первым, включая время на их проверку данным финансово-кредитным учреждением, не позже прописанных в вышеупомянутой Инструкции сроков.

Далее банк проверяет наличие необходимых документов (информации), которые потребуются для оформления, процедуры переоформления, закрытия существующего паспорта сделки, в течение 3-х календарных дней начиная с момента их получения от клиента. Затем в двухдневный срок данное финансово-кредитное учреждение формулирует и направляет результат своему клиенту, в частности, это либо готовый паспорт сделки, либо переоформленный. Также может быть передано сообщение, содержащее извещение о его закрытии.

Оформление паспорта сделки признается завершенным, если банком ему присвоен специальный номер, проставлена дата проведения данной процедуры и все необходимые подписи.

Основания для отказа в процедуре оформления паспорта валютной сделки и обслуживания договора

Сюда относят:

Несоответствие данных, которые указываются в уже заполненной форме рассматриваемого документа, сведениям (информации), содержащимся в заключенном договоре (иных документах), представленном резидентом, а также вследствие отсутствия в их содержании оснований, разрешающих оформление паспорта сделки.
Нарушение существующих требований относительно заполнения формы паспорта сделки, регламентированных Инструкцией Центробанка России.
Непредставление резидентом в специально уполномоченный банк необходимых документов (информации), требуемых для оформления данного паспорта (предоставление неполного их перечня).

При отказе в оформлении клиент имеет право по окончании устранения найденных неполадок, повторно сдать в специально уполномоченный банк в установленный срок необходимый перечень документов (информации).

Процедура переоформления рассматриваемого документа

Изменение (дополнение) существующих условий договора, которые затрагивают данные, содержащиеся в уже оформленном паспорте валютной сделки (изменение любой другой информации, указанной в нем), обязывает клиента обратиться в соответствующий банк и подать заявление на переоформление паспорта сделки. На это дается не более 15 календарных дней с момента внесения изменений. К нему необходимо приложить документы (иную информацию), подтверждающие данные корректировку.

Если были изменены сведения о резиденте, то обратиться в данное финансово-кредитное учреждение необходимо в течение 30 календарных дней с момента внесения требуемых корректировок в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

В ситуации, когда в договоре прописаны условия касаемо возможности его продления без подписания доп. соглашения, в банк требуется представить лишь заявление о просьбе переоформления существующего паспорта сделки (должна быть проставлена новая дата окончания исполнения договорных обязательств). Это надо сделать не позже 15 календарных дней с момента завершения исполнения установленных обязательств.

Процедура закрытия паспорта валютной сделки

Основания для этого следующие:

Паспорт сделки переводится из одного уполномоченного банка в другое финансово-кредитное учреждение по причине смены банка, обслуживающего соответствующий договор.
Клиент закрыл все свои расчетные счета в банке, где оформлялся рассматриваемый документ.
Все прописанные по договору обязательства были исполнены.
Основания, которые требовали оформления паспорта валютной сделки, исчерпались. Например, были внесены коррективы в договор, вследствие чего его итоговая стоимость стала меньше 50 тыс. долл. США, а также неверное оформление данного документа.
Закрытие паспорта сделки происходит еще и при уступке права по соответствующему договору иному лицу, а также при переводе имеющегося долга нерезиденту (резиденту).
Обязательства по договору были исполнены либо прекращены.

Стоит отметить, что при подаче необходимого заявления в данное финансово-кредитное учреждение потребуется представить перечень документов, которые подтвердят причины закрытия рассматриваемого документа. Если требуется закрыть несколько паспортов, то по каждому писать заявление не требуется, достаточно оформить одно. Банк наделен правом самостоятельно принимать решение касаемо закрытия паспорта валютной сделки, если прошло 180 календарных дней с момента окончания исполнения договорных обязательств либо с даты, указанной в данном документе (при неисполнении обязательств). Это так называемый срок паспорта сделки.

Если после того как он закрыт, клиент все еще будет исполнять обязательства, то банк, основываясь на составленном в произвольной форме заявлении клиента, изымает из существующего досье валютного контроля данный документ, а также ведомость осуществляемого банковского контроля, затем продолжает вести учет по исполнению договорных обязательств на базе ранее действующего паспорта сделки.

Валютный контроль

На сегодняшний день все операции с валютой должны проводиться в строжайшем соответствии с нашим законодательством. Необходимо интерпретировать данное понятие. Так, валютный контроль – деятельность специально уполномоченных госорганов, ориентированная на установление соответствия осуществляемых валютных операций ныне действующему российскому законодательству. В него входит: проверка исполнения хозсубъектами обязательств в инвалюте перед государством, обоснованности проводимых платежей в инвалюте, полноты, объективности процесса учета, отчетности по операциям с валютой.

Существует тесная взаимосвязь разбираемых в данной статье понятий (паспорт сделки, валютный контроль, резиденты, нерезиденты). Так, первое – это документ рассматриваемого валютного контроля, который содержит требуемые для его реализации данные из договора между нерезидентом и резидентом, предусматривающего вывоз товаров с нашей территории, их оплату в инвалюте либо российской.

Как уже упоминалось ранее, паспорт сделки оформляется в случае заключения контракта между экспортером (резидентом) и нерезидентом посредством специально уполномоченного финансово-кредитного учреждения. Для его оформления экспортер представляет контракт в банк, где находится его счет (валютный), на него будет поступать выручка, получаемая от экспорта продукции. Резидент и банк составляют паспорт сделки (порядок оформления был разобран ранее).

Инструкция Центробанка России касаемо валютного регулирования

По сути, это своего рода синтез ранее действующей Инструкции (2004 г.) и Положения нашего Центробанка (2004 г.) относительно рассматриваемого вопроса. В полученном варианте значительно упрощен порядок оформления, передачи документов экспортерами в специально уполномоченный банк.

Нововведениями, произошедшими в 2012 году, был затронут и паспорт сделки. Инструкция Центробанка России содержит ряд изменений касаемо формы и порядка его заполнения. Также внесены корректировки в некоторые справки (о валютных операциях, подтверждающих документах), были пересмотрены коды проводимых операций с валютой, механизм взаимодействия уполномоченного финансово-кредитного учреждения и резидента.

Так же как и в ранее действующей Инструкции, специально уполномоченный банк назначает ответственного сотрудника, обладающего правом осуществлять от имени данного финансово-кредитного учреждения в качестве агента валютного контроля ряд действий, включая визирование документов, заверение их соответствующей печатью, применяемой непосредственно для этих целей.

Документы для валютного контроля, направляемые банком резиденту в бумажном виде, должны быть обязательно подписаны ответственным за это лицом, а затем заверены соответствующей печатью на всех страницах. Если они отсылаются электронно, то везде должна присутствовать электронная подпись назначенного ответственного лица (иного банковского сотрудника), имеющего такое право.

Иначе говоря, новая Инструкция предполагает возможность полного перехода на исключительно электронный документооборот, осуществляемый между уполномоченным финансово-кредитным учреждением и резидентом (экспортером). Это существенно ускоряет и упрощает процесс получения банковскими клиентами документов по валютному контролю. В особенности это важно тем участникам ВЭД, которые находятся достаточно далеко от специально уполномоченного банка.

Также еще один важный момент, упрощающий документооборот, - появляющаяся возможность резидента наделять по доверенности правом подписи всех документов другого субъекта, который не имел полномочий 1-й, 2-й подписи, отображенной в соответствующей карточке.

Важной отличительной особенностью нового варианта Инструкции от прежнего является более обширная сфера влияния: кроме как на резидентов, выступающих юрлицами (не включая кредитные организации, госкорпорации «Внешэкономбанк») и физлицами – ИП, еще и на физлиц, которые занимаются частной практикой в определенном нашим законодательством порядке.

Другими словами, если последние из вышеперечисленных заключают от своего собственного имени контракт (внешнеторговый), сумма по которому превышает 50 тыс. долл. США, то они обязаны открыть паспорт сделки (валютный контроль при этом осуществляется на тех же условиях, как и прежде).

Новая Инструкция предоставила возможность тем резидентам, которые имеют обособленные филиалы, осуществлять оплату еще и напрямую со счетов филиалов, если только они все находятся в одном и том же специально уполномоченном банке. Резидент теперь может, в соответствии с данным документом, делегировать существующую обязанность относительно оформления паспорта сделки своим филиалам.

Нюансы оформления паспорта сделки

Раньше существовал ряд спорных вопросов касаемо обязанности уполномоченного банка открывать рассматриваемый документ по договорам комиссии. В новой Инструкции было четко определено, что по ним данное финансово-кредитное учреждение обязано открывать паспорт совершаемой сделки (валютной). Кодирование операций, которые при этом осуществляются в рамках вышеуказанного договора, зависит от определенного порядка расчетов, проводимых между комиссионером и комитентом.

В случае когда в рассматриваемом договоре отдельно выделена информация по стоимости товара (услуги) и отдельно - по комиссионному вознаграждению, валютные операции, которые связаны с расчетами за продукцию, реализуемую на базе данного контракта, обозначаются специальными кодами (10-11, 20-21), а в ситуации с уплатой полагающегося комиссионного вознаграждения – усложненными кодами (20500 – комиссионер-резидент, 21500 – комиссионер-нерезидент).

Вознаграждение комиссионера может и не выделяться отдельной суммой, тогда в целях кодирования данных операций были разработаны такие группы кодов, как 22 и 23.

Также в Инструкции прописано, что по лизинговым договорам обязательно открывается паспорт совершаемой сделки (валютной), более того, такого рода контракт признали смешенным, ввиду чего предпоследняя цифра данного документа будет девять.

Такие сделки, которые связаны с приобретением и последующей продажей ГСМ без ввоза/вывоза на российскую таможенную территорию, при условии, что их итоговая сумма превышает установленный порог (50 тыс. долл. США), становятся паспортизируемыми. На это стоит обратить внимание, прежде всего, предприятиям, использующим топливные карты (впоследствии возмещаются расходы эмитирующей стороны) за пределами российской таможенной территории.

В отношении кредитных договоров (контрактов займа) рассматриваемый документ открывается лишь в ситуации, когда их совокупная стоимость превышает установленный порог.

Стоит отметить информацию относительно того, что паспорт проводимой валютной сделки требуется открыть по таким контрактам, которые до вступления в силу новой Инструкции не предусматривали данную процедуру, лишь в ситуации, если дата проведения первой валютной операции (1-го исполнения договорных обязательств иным способом) позже момента приобретения правомочности вышеуказанного регламентирующего документа.

Если все операции (валютные) связаны с расчетами по сделке посредством счета резидента, находящегося в банке – нерезиденте, то данный участник оформляет соответствующий паспорт в нашем Центробанке по месту своей госрегистрации. В ситуации, когда совершается лишь часть валютных операций, которые также связаны с расчетами по договору с использованием счетов резидента, открытых в банке-нерезиденте, тогда он оформляет рассматриваемый документ посредством расчетных счетов в специально уполномоченном банке, в рамках которого проводятся другого рода валютные операции.

Существующий порядок процедуры открытия паспорта валютной сделки в специальном территориальном учреждении Центробанка России полностью идентичен тому, что совершается в специально уполномоченном банке.

При совершении внешнеторговых операций контролю подвергаются не только товары, перемещаемые через границу, но и денежные средства.

Паспорт сделки - это первостепенный документ при осуществлении валютного контроля , который подтверждает проведение валютных операций между резидентом и нерезидентом.

Когда следует оформить паспорт сделки?

Проводятся валютные операции;
Контракт заключен между резидентом и нерезидентом;
Сумма контракта превышает 50 000 дол. США по курсу ЦБ РФ на день заключения контракта.

Паспорт сделки оформляется в срок не позднее 15 рабочих дней после заключения контракта. В случае несоблюдения порядка и сроков учета и отчетности по валютным операциям резидент несет административную ответственность.

Порядок оформления паспорта сделки

Для начала резиденту необходимо обратиться в уполномоченный банк, через который будут проходить расчеты по контракту, затем ему необходимо представить следующие документы:

Заполненный паспорт сделки формы 1;
Контракт;
Документы и информацию, в соответствии с которыми был заполнен паспорт сделки, в основном это учредительные документы резидента.

Важно, что банк вправе потребовать и другие документы по его усмотрению.

Сроки оформления паспорта сделки банком

В течение 3 рабочих дней банк проверяет полноту представленных документов и сведений, которые необходимы для оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки.

Максимальный срок предоставление банком клиенту результатов проверки и вынесения решения об открытии или отказе в открытии паспорта сделки - 2 рабочих дня.

Паспорт сделки может быть оформлен и в более короткие сроки, однако максимальный срок составляет 5 рабочих дней.

Банк может отказать в оформлении паспорта сделки на основании:

Отсутствие или несоответствие данных, указанных в паспорте сделки с информацией, содержащейся в предоставленных документах
Неправильное (некорректное) заполнение паспорта сделки
Непредставление или предоставление неполного пакета документов необходимых для оформления паспорта сделки

При получении отказа в оформлении паспорта сделки резидент имеет право устранить недостатки и ошибки и повторно подать необходимые документы и сведенья в установленный банком срок.

Паспорт сделки считается оформленным после того, как банк присвоит номер и проставит дату оформления и подпись ответственного лица

Инструкция по заполнению паспорта сделки

Паспорт сделки заполняется в соответствии с Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Рассмотрим порядок заполнения паспорта сделки по контракту (по форме 1) для юридических лиц:

Заголовочная часть и строка «Паспорт сделки от» и «№» заполняется банком

Первый раздел «Сведенья о резиденте».

1.1. полное наименование организации в соответствии с ЕГРЮЛ

1.2. адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ

1.3. основной государственный регистрационный номер, присвоенный при регистрации в ЕГРЮЛ

1.4. дата внесения в ЕГРЮЛ записывается в формате ДД.ММ.ГГГГ

1.5. вносится идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет

Второй раздел называется «Реквизиты нерезидента» , в нем указывается информация об иностранном контрагенте, который прописан в контракте.

В первой графе указывается название иностранного контрагента, во второй и третей графе – наименование и цифровой код страны регистрации соответственно. Цифровой код определяется по Общероссийскому классификатору стран мира.

Третий раздел «Общие сведенья о контракте»

Графа 1 – номер контракта, при отсутствии номера следует проставить «б/н»

Графа 2 – дата подписания контракта, прописывается в формате ДД.ММ.ГГГГ

Графа 3 – указывается наименование валюты контракта

Графа 4 – цифровой код валюты контракта в соответствии с Общероссийским классификатором валют

Графа 5 – указывается общая сумма контракта в валюте, указанной в графах 3,4.

Графа 6 – в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата завершения всех обязательств по контракту

Четвертый раздел «Сведенья об оформлении, переводе или закрытии паспорта сделки»

Графа 2 заполняется с использованием знака «/», где указываются регистрационный номер банка ПС и порядковый номер филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций

В графе 3 указывается дата принятия ПС на обслуживание в другой банк в форме ДД.ММ.ГГГГ. Если перевода в другой банк не было, то графа не заполняется.

При этом под понятие договор подпадают контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров (соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта), проекты договоров, перечисленные в п. 5.1. Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» .

Предполагается, что валютные операции связаны с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах.

В свою очередь юридическими лицами резидентами признаются :

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством России;
находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством РФ;

а под юридическими лицами нерезидентами имеются ввиду:

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.

Основной целью паспорта сделки является предоставление сведений, необходимых в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям.

Детальный порядок оформления паспорта сделки регламентирован Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 14.06.2013) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» .

Для оформления паспорта сделки клиенту (резиденту) как стороне по договору необходимо обратиться в банк (головной офис уполномоченного банка или филиал уполномоченного банка), через который будут проходить расчеты по договору (или их часть) .

Клиент может предоставить право по оформлению паспорта сделки и осуществлению валютных операций, связанных с расчетами по такому договору, своему филиалу.

По каждому договору оформляется один паспорт сделки, исключение составляют договора, перечисленные в гл. 12 173-ФЗ .

Для оформления паспорта сделки нужно представить в банк следующие документы :

В определенных случаях банк может затребовать и иные документы.

Клиент может прибегнуть к услугам банка по заполнению паспорта сделки путем подачи соответствующего заявления и предоставления необходимых документов и информации .

При представлении в банк документов на бумажном носителе они подписываются лицами, наделенными правом первой и второй подписи, заявленной в банковской карточке, и заверяются печатью . При направлении документов в электронном виде они подписываются электронной подписью .

Сроки оформления паспорта сделки . Клиенту необходимо предоставить в банк заполненную форму паспорта сделки, в зависимости от того, какое из обязательств по договору (в т.ч. зачисление валюты, списание валюты, вывоз или ввоз декларируемых/недекларируемых товаров, выполнение работ, оказание услуг) начнется раньше, включая срок их проверки банком, не позднее сроков, установленных в п. 6.5. Инструкции.

Банк проверяет полноту представленных клиентом документов и информации, которые необходимы для оформления, переоформления, закрытия паспорта сделки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня после даты их представления клиентом. Не более 2 рабочих дней банку предоставлено на то, чтобы направить клиенту результат - оформленный паспорт сделки (или переоформленный, или сообщение о закрытии).

Паспорт сделки считается оформленным после присвоения ему банком номера и проставления даты оформления и подписи ответственного лица.

Основаниями для отказа банка в оформлении паспорта сделки клиенту и в принятии на обслуживание договора являются :

несоответствие данных, указанных в заполненной форме паспорта сделки, сведениям и информации, которые содержатся в договоре и (или) иных документах и информации, которые представлены резидентом, в том числе из-за отсутствия в них оснований для оформления паспорта сделки;
если форма паспорта сделки заполнена с нарушением требований, установленных Инструкцией;
непредставление резидентом в уполномоченный банк документов и информации, которые необходимы для оформления паспорта сделки, в том числе представления неполного комплекта документов и неполной информации.

В случае получения клиентом отказа в оформлении паспорта сделки, клиент вправе после устранения выявленных недостатков повторно представить в установленный банком срок необходимые документы и информацию.

Так, в деле ООО «Леорса - Вологда» причиной отказа в оформлении паспорта сделки послужил вывод Банка о том, что ООО осуществляются операции, которые не имеют очевидного экономического смысла, совершаемые операции не соответствуют основному виду деятельности ООО, его операции обладают признаками фиктивных сделок. Однако, в Инструкции, предусматривающей исчерпывающий перечень оснований для отказа в оформлении Банком паспорта сделки, таких оснований не содержится. Кроме того, документального подтверждения информирования заявителя об отказе в подписании паспорта сделки до установленного Инструкцией срока, а также правомерности отказа Банка в оформлении паспорта сделки, запроса каких-либо документов у заявителя, в материалах дела не содержалось. Вместе с тем, обществом в адрес Банка неоднократно направлялись заявления с просьбой оформить паспорт сделки по внешнеторговому контракту, однако они были оставлены Банком без ответа. Все вышеперечисленное свидетельствует о неправомерности действий Банка, Территориального управления и законности заявленных требований ООО, Арбитражный суд установил отсутствие вины заявителя в допущенном правонарушении и признал постановление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора незаконным, отменив его полностью .

Переоформление паспорта сделки.

ООО «Завод «Новосибирский инструмент» по месту своей государственной регистрации совершило административное правонарушение, выразившееся в нарушении установленных правил переоформления паспорта сделки, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП. В соответствии с требованиями Инструкции, Общество обязано было представить в банк паспорт сделки документы для переоформления паспорта сделки, а именно: заявление о переоформлении паспорта сделки и Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ от 28.09.2012, являющееся основанием для переоформления паспорта сделки в срок до 12.11.2012 включительно. В нарушение требований п. 8.4 Инструкции заявление о переоформлении паспорта сделки по договору, представлено Обществом в Банк паспорта сделки только 24.12.2012 и паспорт сделки переоформлен позже установленного срока .

Обращаем Ваше внимание, что не позднее 15 рабочих дней с даты изменения и (или) дополнения условий договора, затрагивающих сведения, содержащиеся в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, клиенту изменений необходимо обратиться в банк паспорт сделки с заявлением о переоформлении паспорта сделки с приложением к нему подтверждающих изменения документов и информации . При изменении сведений о клиенте (резиденте) - в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, либо в ЕГРИП. При наличии в договоре условия о возможности его пролонгации без подписания дополнительного соглашения, в банк в течение 15 рабочих дней с даты завершения исполнения обязательств необходимо предоставить только заявление о переоформлении паспорта сделки с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по договору.

Порядок закрытия паспорта сделки . Основаниями для закрытия паспорта сделки являются :

перевод паспорта сделки из банка паспорта сделки в связи с переводом договора на обслуживание в другой банк (из одного филиала в другой филиал, из головного офиса в филиал или наоборот),
закрытие клиентом всех расчетных счетов в банке паспорта сделки;
исполнение всех обязательств по договору;
прекращение оснований, требующих оформления паспорта сделки. К примеру, внесены изменения в договор, в результате которых его сумма стала менее 50 000 долларов США, ошибочное оформление паспорта сделки;
уступка права требования по договору другому лицу или при переводе долга резиденту/нерезиденту,
при исполнении (прекращении) обязательств по договору по иным причинам.

При подаче соответствующего заявления в банк необходимо также представить документы, подтверждающие причины закрытия паспорта сделки. В одном заявлении можно сообщить о закрытии нескольких паспортов сделки. Банк вправе самостоятельно закрыть паспорт сделки по истечении 180 календарных дней с даты завершения исполнения обязательств по договору, указанной в паспорте сделки (в том случае, если обязательство так и не исполнено) .

Если после закрытия паспорта сделки по договору (в случае изменения суммы обязательств либо продления срока завершения обязательств) клиент продолжит исполнение обязательств по нему, банк на основании заявления клиента, составленного в произвольной форме, изымает из досье валютного контроля паспорт сделки и ведомость банковского контроля и продолжает учитывать исполнение обязательств клиента по договору на основании действовавшего ранее паспорта сделки .

В заключении на примере рассмотрения следующей ситуации хотелось бы еще раз обратить внимание на важные моменты.

Так, ООО «Панч» (Россия) заключила договор на поставку автомобилей с Компанией «CARSON TRADERS LTD» (Япония). Общая стоимость договора составила 450 000 долларов США. Учитывая, что указанная стоимость превысила 50 000 долларов США, ООО «Панч» в установленном порядке оформила паспорт сделки. Согласно условиям договора, ООО «Панч» произвела предоплату в размере 30 % от общей стоимости автомобилей, что составило 135 000 долларов США. Вместе с тем, п. 6.1 паспорта сделки предусматривалось, в случае не поставки автомобилей более 4-х недель, с даты внесения предоплаты, продавец в течение 10 дней обязан вернуть перечисленные покупателем деньги.

При проведении таможенной службой проверки ООО «Панч» на предмет соблюдения требований № 173-ФЗ, в ходе, которой установлено, что копия грузовой таможенной декларации о поставке товара по договору, представленная заявителем в банк, не соответствует подлиннику этой же декларации, находящейся в таможне, согласно которой автомобили были поставлены по другому договору. Иных доказательств получения товара по договору ООО «Панч» не представило, поэтому таможенная служба сделала вывод о невыполнении заявителем обязанности по возврату в РФ денежных средств в сумме 135 000 долларов США, уплаченных ООО «Панч» за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, что нашло отражение в акте по проверке соблюдения валютного законодательства.

На основании материалов проверки Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора вынесено постановление, которым ООО «Панч» было привлечено к административной ответственности в виде административного штрафа за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ .

В вышеуказанной ситуации от ООО «Панч» согласно п. 2 ч. 1 ст. 19 173-ФЗ требовалось:

в сроки, предусмотренные договором, обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезиденту - Компании «CARSON TRADERS LTD» за неввезенные в РФ автомобили (в т.ч. выставить счет, направить соответствующее письмо-претензию о возврате денежных средств партнеру – нерезиденту, при необходимости подать исковое заявление) и
в случае прекращения отношений сторон по Договору и подписании соответствующего соглашения, если договором не предусматривался односторонний отказ от исполнения обязательств и соответственно расторжение договора, подать на основании п. 7.1.5. Инструкции в Банк заявление о закрытии паспорта сделки.

Санкции государства за нарушения в сфере валютного законодательства, установленные ст. 15.25 КоАП

Паспорт сделки - документ, содержащий сведения, которые необходимы для валютного контроля совершаемой внешнеторговой операции. Документ оформляется при осуществлении сделок резидентов с нерезидентами. В российском законодательстве разъяснены основные моменты, особенности оформления паспортов сделок.

Валютный контроль

Внешнеэкономические сделки необходимо совершать строго с соблюдением законодательства РФ. Законность проведения экспортных (импортных) операций контролируется органами и агентами валютного контроля. Для этих целей резидентами заполняется паспорт сделки по внешнеторговым операциям.

К органам контроля в сфере валютного законодательства относятся:

В группу агентов валютного контроля входят:

уполномоченные банки;
«Внешэкономбанк» - государственная корпорация;
профессиональные участники РЦБ (рынок ценных бумаг);
органы таможенного контроля;
налоговые органы.

Документы валютного контроля

Паспорта сделки (сокращенно ПС) оформляются при совершении валютных операций резидентов с нерезидентами. Это базовый документ, в котором содержатся сведения о внешнеэкономической сделке. Информация в ПС излагается в стандартизированной форме: таким образом, агенты валютного контроля могут проверить законность и правильность осуществления операций.

Документ оформляется резидентами при проведении ими международных расчетов через счета уполномоченных банков. Наличие паспорта сделки обязательно:

в случае ввоза товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи информации, осуществления интеллектуальной деятельности) на таможенную территорию России по внешнеторговым контрактам, заключаемыми резидентами с нерезидентами;
при вывозе товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче информации, осуществлении интеллектуальной деятельности) с территории РФ по валютным договорам;
в случае предоставления резидентами займов в инвалюте;
при выдаче займов в российских рублях нерезидентам;
в случае получения займов (кредитов) в инвалюте;
при получении займов (кредитов) в российских рублях от нерезидентов.

Выделяют паспорта экспортных и импортных сделок.

ПС при экспорте

Это документ, используемый для валютного контроля, который содержит информацию по контракту, предусматривающему экспорт товаров (услуг, работ, информации, интеллектуальной деятельности) с территории России и их оплату в инвалюте. Паспорт сделки оформляется также по контрактам, предусматривающим оплату резидентом экспортного товара в российских рублях через уполномоченный банк или банк-нерезидент. На каждый заключенный договор оформляется 1 ПС. Для этого экспортер представляет оригинал или заверенную нотариально копию экспортного контракта в банк, где у него открыт транзитный счет в валюте, на который поступает валютная выручка. На основании сведений, содержащихся в контракте, сотрудники банка оформляют 2 экземпляра ПС. Оригинал паспорта сделки с экспортным договором возвращается экспортеру. Каждый ПС регистрируется работниками банка в специальном журнале, а на валютный контракт заводится досье, куда подшивается второй экземпляр паспортов. Документ валютного контроля оформляется в соответствии с правилами, предписанными Федеральным Законом № 173-Ф3, Инструкцией Банка РФ № 117-И.

ПС при импорте

Паспорт сделки - это основа осуществления контроля импортных сделок. Он оформляется в двух экземплярах по каждому контракту в уполномоченном банке, где открыт текущий счет в инвалюте импортера. Одновременно с ПС в обслуживающий банк представляется оригинал или заверенная импортером копия валютного контракта. Банковские сотрудники проверяют соответствие данных контракта с паспортом сделки, наличие в договоре конкретных сроков доставки товаров в РФ, законность сделки. При верном заполнении документов, представители банка подписывают ПС, после чего по импортному контракту могут осуществляться платежи.

Основные реквизиты паспорта сделки

В Законе РФ № 173-Ф3 (п.3) указана обязательная информация, которую должен содержать ПС.

Номер паспорта сделки и дата его оформления.
Данные о резиденте.
Информация по иностранному контрагенту.
Данные о внешнеторговой сделке: дата, номер контракта, сумма и валюта сделки, дата окончания контрактных обязательств.
Данные об уполномоченном банке, который производит расчеты и оформляет валютные документы.
Сведения о переоформлении ПС (закрытии).

Паспорта сделки передаются уполномоченными банками электронным путем органам (агентам) валютного контроля.

ПС не оформляется, если…

ПС при бартерной сделке

Для осуществления бартерных внешнеторговых сделок ЮЛ и ИП (резиденты РФ) обязаны оформлять паспорта сделок в Минторговли РФ. Для этого в региональное Управление Министерства торговли представляется заявление и установленный пакет документов.

Когда сумма ПС более 200 тысяч $, он оформляется только сотрудниками Управления уполномоченного Минторговли РФ по Центральному району при одновременном согласовании с Департаментом регулирования внешнеэкономической деятельности.

Ответственность за несоблюдение валютного законодательства

Под нарушением валютного законодательства понимается общественное виновно-опасное деяние, запрещаемое российским Уголовным кодексом. Преступления в области валютного законодательства характеризуются средней степенью тяжести. Ответственность за их совершение квалифицируется по нормам гражданского, административного, уголовного права.

Гражданская ответственность субъектов валютных операций регулируется ГК (Гражданским Кодексом). Ответственность наступает, когда сделка признается недействительной. В этом случае стороны обязаны вернуть друг другу полученные по сделке натуральные и (или) денежные средства.
Административная ответственность наступает, если инвалюта на сумму до 5 000 000 российских рублей не возвращается в РФ. Здесь ответственность ложится на руководителя ЮЛ, который не предпринял попыток своевременного возврата валюты из-за границы.
Уголовную ответственность несет руководитель фирмы-резидента, который не предпринял попыток возврата инвалюты в РФ в сумме свыше 5 000 000 российских рублей.

В рамках административной ответственности к нарушителю применяются штрафы. При уголовной ответственности руководитель фирмы-резидента наказывается лишением свободы (до 3 лет).

Еще в прошлом году эксперты писали, что паспорт сделки отменяют. Вначале Центробанк планировал это сделать с 1 января 2018 года, однако затем срок был передвинут на два месяца вперед. С марта текущего года паспорт сделки не применяется для банковского контроля над внешнеторговыми операциями компаний.

Назначение упраздненного документа

Итак, паспорт сделки с 1 марта 2018 года утратил свое значение, отменена и Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И о порядке его оформления. Ранее паспорт был необходим, чтобы банк мог надзирать за исполнением валютных контрактов. Без оформления этого документа денежные взаиморасчеты между контрагентами (резидентом и нерезидентом) не производились, если общая сумма контракта превышала сумму эквивалентную 50 000 долларов США.

Основная цель, ради которой оформлялся паспорт сделки – валютный контроль со стороны банка. Он требовался как при импортных, так и при экспортных операциях, если оплата по контракту осуществлялась через уполномоченное финансовое учреждение.

Паспорт экспортной сделки оформлялся на российского экспортера, имеющего валютный счет в определенном банке. Он составлялся на основании предоставленного клиентом внешнеторгового контракта (в 2-х экземплярах) и иных документов. Документ содержал сведения о валютной сделке, и банк получал возможность проконтролировать ее исполнение. В частности, проверялись сроки оплаты поставленных товаров, полнота налоговых отчислений, выполнение существенных условий заключенного договора.

Паспорт сделки (от какой суммы – указано выше) при импортных операциях оформлялся на лицо, ввозившее на территорию России товары, то есть на импортера. Также он изготавливался, если у налогового нерезидента заказывались какие-либо услуги. Документ помогал банкам проверять обоснованность оплаты, произведенной с валютного счета в адрес зарубежной компании.

До упразднения документа оформление паспорта сделки производилось в следующих случаях:

при ввозе товаров на территорию РФ (выполнении работ, услуг), если он осуществляется по внешнеэкономическим контрактам, заключенным между нерезидентом и резидентом;

при вывозе товаров (выполнении работ, услуг) за пределы российского государства – по валютному контракту;

при получении рублевых займов от налоговых нерезидентов;

при выдаче рублевых кредитов нерезидентам;

при получении / предоставлении займа в иностранной валюте.

Сроки паспорта сделки, его действия, обычно связывались с исполнением сторон своих обязательств, после чего документ закрывался, данные о завершившейся внешнеторговой сделке передавались в Центробанк. Закрыть паспорт сделки мог и сам клиент, например, если он захотел обслуживаться в другом банке.

Паспорт сделки с 2018: с какой суммы он отменен

С 1 марта 2018 года паспорта сделки упразднены вне зависимости от общей суммы внешнеэкономического контракта. Государство не отменило валютный контроль, но решило осуществлять его в ином, менее жестком порядке – в соответствии с Инструкцией Банка России № 181-И от 16.08.2017.

Вместо оформления паспорта сделки, теперь требуется регистрация договора с контрагентом. Банк присваивает документу уникальный номер и ставит его на учет. Процедура осуществляется в течение одного дня.

Итак, на паспорт сделки сумма контракта не влияет, он просто больше не нужен. Однако от нее зависит, будет ли банковская организация регистрировать контракт или нет. В настоящий момент установлены следующие лимиты, при которых документ ставится на учет:

3 000 000 рублей и выше – для кредитных договоров и импортных договоров;

6 000 000 рублей и выше – для экспортных соглашений.

Сумма по внешнеторговому контракту определяется на день его заключения (или последнего изменения, внесенного сторонами в заключенное соглашение). Банкиры предупреждают, что речь идет именно об общей сумме договора, а не о размере отдельного платежа, поэтому намеренно их дробить нет никакого смысла.

Если сумма сделки меньше 200 000 рублей, под контроль банка она не попадает. Когда цена контракта превышает эту сумму, но не достигает вышеуказанных лимитов, банк не регистрирует договор, но может запросить документы по конкретному платежу, если увидит в этом необходимость.

Судьба ранее оформленных паспортов сделки

После отрицательного ответа на вопрос, нужен ли паспорт сделки сегодня, остается выяснить, что делать, если этот документ был оформлен до 1 марта 2018 года, а взаимное исполнение обязательств по контракту еще продолжается.

В этом случае каких-либо действий со стороны клиента не понадобится – банк произведет автоматическое закрытие паспорта сделки и присвоит договорам уникальные номера. Они будут соответствовать номерам упраздненных паспортов. Это правило закреплено в «Переходных положениях» Инструкции № 181-И (п. 18.1). Если компания или предприниматель успели только подать документы на оформление паспорта, контракт поставят на учет на основании ранее поданных бумаг.

Несмотря на то, что паспорт валютной сделки был отменен, за действия банка придется платить по его тарифам, если сумма контракта потребует его регистрации. Постановка внешнеэкономического договора на учет является видоизмененным способом валютного контроля.