Патент: пониженные тарифы страховых взносов предпринимателя. Сколько должен заплатить в пфр ип на патенте Ип на патентной системе платит страховые взносы

Почему патентная система налогообложения так популярна? Да потому, что платить налоги на ПСН в 2019 году выгодно и просто. Здесь даже УСН придется подвинутся. Обо всем по порядку…

Что такое патент ИП

Патент - это документ, в котором государство подтверждает, что его получатель имеет право на определенные действия или защиту своих интересов. Например, есть патент на изобретение или патент для иностранцев, легально работающих в России. Свои патенты есть и в малом бизнесе. Их выдают индивидуальным предпринимателям, которые перешли работать на льготный налоговый режим — патентную систему налогообложения.

Патент ИП получают предприниматели, которые хотят несколько месяцев заниматься определенным видом деятельности. Патентная система налогообложения (ПСН) устанавливает строго ограниченный , указанных в статье 346.43 НК РФ.

Но это еще не все. В каждом патенте указана территория, на которой он действует. Чаще всего, это конкретное муниципальное образование. Соответственно, если предприниматель имеет патент на магазин в одном городе, то для торговли в другом городе той же области или края ему надо оформить новый.

Исключение – несколько видов деятельности, для которых территорией патента будет весь субъект РФ:

Перевозка автомобильным транспортом грузов и пассажиров;
Развозная и разносная розничная торговля.

Мы так подробно разбираемся в этих особенностях, потому что они имеют прямое отношение к порядку расчета налога на ПСН. Советуем вам также посмотреть это видео, если вы ещё сомневаетесь в выборе патента.

Патент для ИП имеет следующие ограничения:

Вид деятельности можно выбирать только из перечня статьи 346.43 НК РФ;
На каждое направление бизнеса оформляется свой патент;
Срок действия разрешения – от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года;
Территория действия, в большинстве случаев, ограничена одним муниципальным образованием.

Но почему же при таких ограничениях этот налоговый режим популярен у предпринимателей? Потому что очень часто ИП на патенте платит намного меньше, чем на других системах налогообложения.

Как считают налог на ПСН

В большинстве случаев налоги платят с полученных доходов по принципу: заработал много – заплати больше налогов. А если доходов нет, то и платить налог не надо. Но на ПСН все не так.

На патентной системе налогообложения налог платят не с реально полученных доходов, а с предполагаемых. Каждое муниципальное образование устанавливает годовую сумму дохода по определенному виду деятельности. Этот доход так и называется – потенциально возможный.

Например, депутаты Московской городской Думы решили, что столичные переводчики зарабатывают в год 330 000 рублей дохода. Так это или нет, значения не имеет. Налог надо платить именно с этой предполагаемой и заранее установленной суммы. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, т.е. ИП на патенте, который живет в столице и занимается переводами, должен заплатить за год 19 880 рублей. Но можно оформить патент на месяц, тогда он будет стоить всего 1 650 рублей.

Стоимость патента – это и есть налог, который платят на ПСН. Никаких других налогов платить не придется. За некоторыми исключениями, о которых мы расскажем дальше.
Сколько стоит патент ИП
Узнать потенциально возможный годовой доход по выбранному виду деятельности можно в нормативно-правовом акте (закон, решение, постановление) муниципального органа власти. Все эти акты есть на сайте ФНС, кроме того, можно обратиться по этому вопросу в налоговую инспекцию по месту действия патента или в экономический отдел местной администрации.

А можно воспользоваться калькулятором Федеральной налоговой службы , который сразу подсчитает сумму налога на месяц или на год. Для этого надо перейти на форму ввода данных и выбрать в ней:
Период использования;
Субъект РФ;
Муниципальное образование;
Вид деятельности;
Физический показатель (при необходимости), им может быть количество работников, площадь торгового зала или объекта общепита, грузоподъемность транспортного средства, количество посадочных мест и др.

Давайте проверим, сколько должен платить переводчик в небольшом городе, например, в г. Мценск Орловской области. Калькулятор рассчитает, что это всего 6 474 рублей в год, т.е. в 3 раза меньше, чем в Москве.
Калькулятор также сообщает срок уплаты налога на ПСН:
Для патентов сроком до шести месяцев всю сумму надо заплатить до окончания его действия;
Для патентов, оформленных на срок от шести до двенадцати месяцев, налог платят по частям: 1/3 суммы не позже 90 дней с начала действия, остаток до окончания срока.

Что еще надо платить на ПСН
Итак, с основным налогом патентной системы мы разобрались. А какие налоги или другие платежи надо еще платить? Сначала про налоги. В общем случае индивидуальный предприниматель на ПСН освобожден от уплаты НДС и НДФЛ.
Но с НДС не все так просто. Есть ряд ситуаций, когда налог на добавленную стоимость придется все-таки заплатить:
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации;
Участие в договорах совместной деятельности, в доверительном управлении имуществом или концессионном соглашении;
Статус налогового агента по НДС (например, покупка или аренда недвижимости, принадлежащей муниципальному образованию, или приобретение у иностранного лица, не зарегистрированного в России, товаров для дальнейшей реализации).

Если в вашей деятельности предполагается что-то из указанного, возможно, вам лучше этот период поработать на . Теперь про НДФЛ.
НДФЛ - это налог общей системы налогообложения, на которой ИП оказывается, если не подавал заявление о переходе на специальный режим (в данном случае ). Но из-за нарушения правил ведения деятельности на ПСН тоже можно оказаться на общей системе помимо желания, т.е. «слететь с патента».

Например, вы купили патент на розничную торговлю, но покупатель уговорил вас оформить продажу, как поставку. С соответствующим договором, доставкой товара партиями, счет-фактурой, оплатой безналом на расчетный счет. Когда налоговики обнаруживают признаки поставки, то считают такую продажу оптовой, а не розничной. А оптовая торговля на ПСН запрещена. Значит, выручка от такого покупателя будет облагаться НДФЛ и НДС в рамках общей системы.
Кроме того, ИП, будет платить транспортный и земельный налог, если у него есть в собственности автомобиль или участок. Что касается налога на недвижимое имущество, то если предприниматель использует его в бизнесе, платить налог не надо. Исключение – если недвижимость относится к объектам, которое имеет оценку кадастровой стоимости. Уточнять эту информацию надо в своей налоговой инспекции.
Остаются еще страховые взносы ИП за себя. Эти платежи для индивидуального предпринимателя обязательны . За полный 2019 год размер взносов составляет 36 238 рублей плюс 1% от потенциального годового дохода свыше 300 000 рублей.
Например, переводчик из Москвы с годовым доходом в 330 000 рублей заплатит за себя 36 238 + (330 000 — 300 000) *1%) = 36 538 рублей. А ИП из Мценска не должен платить дополнительный 1%-ый взнос, потому что его потенциальный доход в 3 раза ниже.
Если у предпринимателя есть работники, то в 2018 году он платит взносы за них по сниженным тарифам, т.е. только 20% на их пенсионное страхование. Исключение – розничная торговля, общепит и сдача недвижимости в аренду. Здесь за работников взносы платят на общих основаниях, т.е. не менее 30% от зарплаты и других выплат.
Итак, какие же налоги платит ИП на патенте?
Итак, что же платит ИП (патент, налоги и обязательные платежи 2019) на этом льготном режиме?
Стоимость патента на выбранное количество месяцев — рассчитывается на калькуляторе ФНС.
Страховые взносы за себя — на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Страховые взносы за работников с 2019 года взносы платят на общих основаниях, т.е. не менее 30% от зарплаты и других выплат (раньше ИП на ПСН платили взносы за работников по льготным тарифам).
НДС и НДФЛ (при необходимости), а также налог на имущество, земельный, транспортный — только при наличии объекта налогообложения или ситуации, при которой эта обязанность устанавливается законом.

Для расчета общей суммы платежей на ПСН надо складывать стоимость патента и суммы страховых взносов. А на УСН Доходы, а также ЕНВД, рассчитанный налог . На УСН Доходы минус расходы и ОСНО взносы тоже учитываются, но по-другому – уменьшая налоговую базу, т.е. сумму, с которой рассчитывают налог.
Прежде чем принимать окончательное решение о выборе налогового режима, рекомендуем перед оформлением патента проконсультироваться с хорошим бухгалтером.
Теперь вы знаете, какие налоги и обязательные платежи платить ИП на патенте. Задавайте свои вопросы в форме для комментариев ниже: мы не тянем с ответом! Также подписывайтесь на нашу рассылку: отправляем анонс каждой новой статьи про ИП на вашу почту!

Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статью «Книга учета доходов при ПСН». Какую налоговую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ПСН? Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет. Если предприниматель применяет ПСН в какие сроки платится налог? Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент:

если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;
если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то оплатить его нужно:
- в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента.

Размер уплачиваемой суммы не уменьшается на уплаченные страховые взносы.

Сколько страховых взносов заплатит ип на патенте в 2017 году?

Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п.
2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются. Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ПСН? За период 2017 года предприниматели самостоятельно платят земельный налог на основании уведомления.

Это необходимо сделать до 3 декабря 2018 года. Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по земельному налогу? Предприниматели за 2017 год не должны подавать декларацию по земельному налогу. Какие взносы платит ИП на ПСН без работников? В обязательном порядке ИП на ПСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере.

Величина уплачиваемой суммы зависит от дохода, полученного ИП в 2018 году.

Страховые взносы ип на патенте

Важно

К таким предпринимателям относятся ИП, занимающиеся (п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

сдачей собственной недвижимости в аренду/наем;
розничной торговлей;
оказанием услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м. по каждому объекту организации общественного питания).

Данные предприниматели уплачивают взносы с выплат работникам по основным тарифам (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Кстати, переход страховых взносов под контроль налоговиков с 2017 года не отменяет возможность применения пониженных тарифов ИП на ПСН.

Ип на основе патента, страховые взносы при патентной системе

В качестве примеры возьмем розничную торговлю в г.Москва, сумма потенциального дохода закрепленного соответствующим субъектом составляет 2 млн.рублей. Разберем два варианта. Вариант первый – патент приобретен на весь календарный год.

Внимание

В таком случаи сумма страховых взносов рассчитывается исходя из всего потенциального доход – 2 000 000 рублей. Этап первый облагаем взносами сумму дохода в 300 тысяч рублей

ПФР = 5554*26%= 1444,04 рублей в месяц
ФОМС=5554*5,1%= 283,25 рублей в месяц

Итого за месяц ИП в 2014году с доходами до 300 000 тысяч уплачивает 1723,29 рублей за год (1723,29*12) 20727,53 руб.

Этап второй облагаем сумму 1.7 млн.рублей (2 млн. рублей – 0.3 млн.рублей) 1 700 000 рублей * 1% = 17 000 рублей необходимо уплатить. Итого при использовании патента индивидуальному предпринимателю необходимо уплатит 37727.53 рубля взносов.

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Трудовые книжки: правила меняются Минтруд подготовил проект приказа, который должен утвердить обновленные правила ведения и хранения трудовых книжек. < …

Взносы в пфр для ип на патенте в 2018 году

Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < …
Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < …

Как рассчитать страховые взносы ип на патентной системе?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п.
7 ст. 430 НК РФ. В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом: На обязательное пенсионное страхование: (26 545 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (26 545 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце); На обязательное медицинское страхование: (5 840 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (5 840 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

бизнес -

Обязательные платежи и «налоговые каникулы» Обязательные платежи для физлиц, работающих с патентной системой налогообложения, рассчитываются исходя из:

Уровня МРОТ (в начале 2018 его повысили до 9489).
Месяцев действия патентного документа.

Для медицинского обязательного страхования размер процентных отчислений составляет 5.1%, а размер выплаты – 5840 р. Для пенсионного – 26% –26545 р. Для обязательного страхования по нетрудоспособности – 2.9% – 3300. Формула расчёта выплат выглядит следующим образом: 12 нужно умножить на значение МРОТ и процентный коэффициент (например, 0.051, 0.26 или 0.029 для трёх вышеописанных случаев соответственно). Физлица, в первый раз зарегистрировавшие свой бизнес и при этом использующие ПСН, независимо от наличия персонала, имеют право оформить для себя «налоговые каникулы» сроком на два года.

Уплата страховых взносов на псн

При этом если индивидуальный предприниматель реально зарабатывает более 300 тысяч рублей, то ему также обязательно нужно заплатить 1% от суммы превышения (так называемый однопроцентный налог). Единственный бюрократический аспект в данном случае – необходимость вести книгу учёта. Как было сказано выше, какая-либо налоговаяотчётность по патенту для ИП 2018 не предусмотрена. Согласно новым правилам, введённым в 2018 году, предприниматели, работающие на патенте и имеющие официально трудоустроенных работников, отчисляют за них проценты по пониженным ставкам. При этом число сотрудников не должно превышать 15 человек.

Стоимость налогового патента для ип, отчетность и страховые взносы

Фактически расчёт стоимости производится следующим образом:

власти региона вычисляют потенциальныйдоход, который может получить ИП на ПСН в определённойобласти, а затем на его основе рассчитывают стоимость патента;
уровень такого дохода ежегодно корректируется с помощью регулирующего коэффициента, который призван отражать динамику изменения цен по всей стране.

Стоит отметить, что каждый субъект России устанавливает уровень потенциально возможнойприбыли самостоятельно. Также он может повышать или понижать его в 3 или даже 10 раз.

В итоге размер оценочной прибыли принимается в качестве налоговой базы. В свою очередь, налоговый патент для ИП оценён в стоимость 6% от этой базы, если она не превышает 1 млн.

Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то до 31 декабря 2017 года ИП должен заплатить 26 545 руб. на ОПС и 5 840 руб. на ОМС. Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2019 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 212 360 рублей. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 212 360 рублей.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке. В этом случае за 2017 год нужно уплатить 3 302,17 руб.

Подробнее о тарифах страховых взносов см. в статье «Тарифы взносов для предпринимателей (иных самозанятых лиц) без наемных работников».

Как платить страховые взносы ип на патенте

Так выглядит ответ на интернет-запрос «ИПпатент отчётность 2018». Достаточно лишь вести так называемую книгу учёта доходов и расходов. Более того, предприниматели на патенте имеют право не вести бух-учёт и не использовать ККТ. Отчётность для ИПпри патенте оформлять не нужно. Социальные взносы Стоит отметить, что с 2017 года Пенсионный Фонд России, ранее занимавшийся сбором обязательных налогов с ИП на ПСН, передал свои полномочия ИФНС. Теперь налог для ИП, которые не имеют официально трудоустроенных сотрудников, складывается из следующих отчислений:

26% в ПФР;
1% в ФФОМС;

По собственной инициативе предприниматель может перечислять 2.9% в Фонд соцстрахования на будущее, если возникнет нетрудоспособность. Данный платёж обязательным не считается.

Если предприниматель решил приобрести патент, нужно написать заявление в Налоговый орган, но сделать это нужно не позднее десяти рабочих дней до начала деятельности.

В обязательном порядке указать вид деятельности, которой собираетесь заниматься. Бланк–заявление можно получить на сайте налоговиков или скачать с любого бухгалтерского сайта.

Вы можете уплатить сразу всю сумму взносов или перечислять их частями, как вам удобнее.

Например,

за первый квартал 2017 года: с 1 января до 31 марта 2017 года,
за второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня 2017 года,
за третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября 2017 года,
за четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря 2017 года.

Если в текущем году ваш доход превысил 300 000 руб., то страховые взносы нужно уплачивать в такие сроки (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ):

часть взносов, которая не зависит от суммы дохода за год, - не позднее 31 декабря 2017 года, то есть, 23 400 руб.; (до 31 декабря 2018 года - 26 545 рублей);
часть взносов, которая исчисляется с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., — не позднее 1 апреля 2018 года, то есть, сумму свыше 23 400 руб. (часть суммы свыше 26 545 рублей - до 1 апреля 2019 года).

Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН «Бухгалтерский учёт при УСН. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» — учебная программа соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер». Лекции по зарплате, среднему заработку, первичке, основным средствам и другим не менее важным темам.

Когда предприниматель может потерять право на использование патента

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

количество персонала стало больше 15 человек;
полученный доход от реализации превысил 60 000 000 рублей;
наличие неуплаченного налога за патент - в такой ситуации налоги на полученный ИП доход будут рассчитаны согласно общему режиму налогообложения.

См. также: «Патент оплачен с просрочкой: будет штраф или нет?».

Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Отчетность ИП на ПСН

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Кто может использовать патент систему

Это очень удобная система для предпринимателей и очень выгодная. Коммерсант, работающий на патенте, платит намного меньше налогов, чем, например, упрощенец. Данный режим могут применять предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность в регионе, где применяется патентная система.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Условия и порядок лицензирования страховой деятельности

Этот режим призван максимально облегчить жизнь коммерсанта, снимая с него ряд налоговых обязательств. Она является добровольной и совмещается с другими режимами налогообложения.

Коммерсант, чья деятельность попадает под ПСН, может приобрести этот продукт в налоговой и больше там не показываться.

Снимается обязательство уплачивать налоги, заполнять декларации, остаются только обязательные страховые взносы.

Используя данную систему, коммерсант также освобождается от:

Ведения бухгалтерского учета.
Использования кассового аппарата.
Уплаты НДС.
Уплаты НДФЛ.
Уплаты налога на прибыль.

Необходимый налог уже включен в патентную систему.

Как же рассчитывается налог на патент, от каких показателей зависит конечная стоимость патента?

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

С 29.09.2017 применяется новая форма заявления, скачать ее можно здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц.

Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года.

Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.

ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов.

Бухучет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

Хотя ИП на ПСН не должен сдавать отчетность по патентной системе налогообложения, от формирования и сдачи других отчетов он не освобождается. Подробнее об этом читайте в статье «Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы».

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Страховой риск понятие признаки и виды || Виды страховых рисков

Оплата патента

Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.

За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было до 2017 года. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

письмо от 18.08.17 № 03-11-09/53124 – штрафовать и взыскивать пени;
письмо от 24.10.17 № СД-4-3/21453@ - штраф не налагать, взыскивать только пени.

Подтверждением применения ПСН является патент, который выдается на основании заявления ИП. При этом оплата должна производиться в установленные сроки до окончания срока действия патента. Сумма налога и срок указываются на обороте патента.

До 1 января 2017 года при неоплате в установленный срок, даже на день, последствия были очень серьезными – предприниматель терял право на применение патента и «задним числом» должен был пересчитать доходы по общей системе налогообложения, то есть начислить НДС и НДФЛ.

А с учетом того, что на патенте не учитываются расходы и НДС к вычету не принимается, зачастую получалось, что в этой ситуации надо было облагать доход по ставке 31%.

С 1 января 2017 года были внесены изменения, исключен пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, которым регламентированы такие негативные последствия, появилась новая норма - п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ, где говорится о том, что в случае несвоевременной уплаты налога ИП заплатит пени и штраф.

ИП имеют особый статус, одновременно являясь физическим лицом и коммерческой структурой. Оплата страховых взносов может производится не только со счетов, зарегистрированных за ИП, но и с личных счетов лица. Основное требование к платежу заключается в точном исполнении реквизитов. К распространенным способам оплаты относятся с операции с использованием сбербанк-онлайн или сайта nalog.ru.

Условия платежа	сбербанк-онлайн	nalog.ru
Порядок платежа	Вход в онлайн-сервис, выбор получателя, заполнение реквизитов, смс-подтверждение платежа Платежная карта должна принадлежать лицу, на которое оформлено ИП	Вход на сайт, формирование платежного поручения с выбором реквизитов, выбор способа оплаты и кредитной организации
Недостатки	Необходимо иметь квитанцию и собственноручного заполнить реквизиты либо осуществлять поиск по просроченным налогам	Оплата производится только собственных платежей через онлайн-банк учреждений, клиентами которых выступает плательщик
Преимущества	Возможность получения печатного документа об оплате	Отсутствует вероятность ошибки в платежных реквизитах

В нашей стране для коммерческих структур действует несколько систем налогообложения. В зависимости от предприятия и вида деятельности можно использовать различные системы налогообложения. Коммерсант вправе выбирать наиболее благоприятный режим для ведения бизнеса.

Один из самых популярных режимов для предпринимателей малого бизнеса – Патентная система налогообложения (ПСН). Она проста и понятна для начинающих бизнесменов.

Постараемся разобраться, какие налоги и обязательные платежи для ИП на патенте приготовило государство.

Данной системой налогообложения могут воспользоваться предприниматели, которые занимаются следующими видами деятельности:

Парикмахерские услуги.
Химчистка.
Ремонт холодильников.
Ремонт часов.
Оказание услуг по перевозке грузовым транспортом.
Пассажирские перевозки.
Услуги по ремонту жилья.
Услуги экскурсоводов.
Розничная торговля, которая осуществляется без торговых залов.

Стоит отметить: в каждом субъекте РФ перечень видов деятельности может быть своим. Поэтому, чтобы узнать, попадает ли ваша коммерческая деятельность под патент, нужно воспользоваться специальным классификатором.

Если коммерческая деятельность отвечает всем требованиям региональных властей, то, используя эту систему, предприниматель освобождается от ряда налогов.

Преимущества использования патентного режима

Используя данную систему, коммерсант также освобождается от:

Ведения бухгалтерского учета.
Использования кассового аппарата.
Уплаты НДС.
Уплаты НДФЛ.
Уплаты налога на прибыль.

Необходимый налог уже включен в патентную систему.

Как же рассчитывается налог на патент, от каких показателей зависит конечная стоимость патента?

Расчет патента

Чтобы узнать стоимость патента, можно зайти на сайт налогового органа и через калькулятор рассчитать налог патента. А можно и самостоятельно произвести расчет. Для этого есть таблица, называемая базовой доходностью для конкретного региона. Для начала воспользуемся формулой:

ПД * 6% = СП,

где ПД – доход потенциально возможный, СП – итоговая стоимость патента.

К примеру, вы занимаетесь оказанием услуг населению по химической чистке. В таблице указан патент стоимостью 178 000. Используем калькулятор: 178 000*6% = 10 680. То есть патент на год без наемных работников будет стоить указанную сумму.

Как платится патент

Патент оплачивается не сразу, а выплачивается частями. Треть суммы платится в первые три месяца использования, затем вторая часть уплачивается до полугода в полном объеме. Например, наш патент стоит 10 680 рублей. По окончании трех месяцев деятельности предприниматель уплачивает 3 560 рублей, затем оставшуюся сумму – 7 120 уплачивает к половине года.

Для многих мелких предпринимателей такая система очень удобна. Во-первых, государство дает возможность начинающему бизнесмену заработать, а затем уже платить деньги, а во-вторых, избавляет от заполнения налоговых деклараций.

Малый и средний бизнес может использовать данный режим, если в региональном списке есть тот вид деятельности, которым занимается бизнесмен.

Если коммерческая деятельность не приносит дохода в 60 миллионов рублей и если в штате сотрудников не более пятнадцати человек, коммерсант вправе использовать данный режим. Одно нужно помнить, что обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд и фонд мед. страха коммерсант как за себя, так и за сотрудников уплачивать обязан.

Срок действия патента выдается на год. Можно приобрести патент даже на один месяц, но тогда за него придется заплатить сразу. Получить его можно с любого срока, но максимальный срок — двенадцать месяцев. Затем можно снова обратиться в налоговый орган.

Как получить патент коммерсанту

В 2018 году изменения в законодательстве коснулись сферы индивидуального предпринимательства. Взносы в ПФР при патентной системе налогообложения платить требуется каждому ИП, согласно статье 346.48 НК РФ.

Взносы подразделяются на:

Фиксированные платежи, уплачиваемые ПФР и распределяемые потом на пенсионное и медицинское страхование;
Платежи в ПФР, рассчитанные по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода предпринимателя.

До 01.01.2018 года значение фиксированных платежей зависело от суммы МРОТ- минимальному размеру оплаты труда, ежегодно утверждаемому на правительственном уровне.

Фиксированные платежи в ПФР ИП «за себя»

С 1 января 2018 года решено существенно повысить величину МРОТ; сначала до 9489 руб. а затем ещё более. Если бы методика расчета фиксированных платежей осталась прежней, предпринимателям пришлось бы платить намного больше, чем год назад. Поэтому в правительстве отказались от привязки к МРОТ и назначили неизменные суммы.

В итоге для 2018 года определены следующие размеры фиксированных страховых взносов в ПФР:

На обязательное пенсионное страхование - 26 545 р.;
На страхование ОМС - 5 840 р.

Итого предприниматель обязан уплатить 32 385 р. Это те деньги, которые предприниматель уплачивает независимо от своего дохода. Оплачивать можно одной суммой в конце года (до 31 декабря) или ежеквартально - частями.

Уплата 1% с суммы годового дохода свыше 300 тысяч рублей для ИП на патенте

В случае с патентной системой ситуация следующая.

Для определения суммы взносов в размере 1% для ИП на ПСН учитывается потенциально возможный к получению годовой доход. Если он больше 300 тысяч рублей, то платить 1% надо будет с этой разницы. Если реальный доход превышает потенциальный, его не учитывают при расчете дополнительных взносов. В случае если потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте меньше 300 тысяч рублей, то дополнительный взнос в размере 1% не уплачивается.

Пониженные ставки страховых взносов для ИП с работниками

Для ИП на ПСН в 2018 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Количество сотрудников при ПСН не должно превышать 15 человек. Страховые взносы за сотрудников ИП уплачивает лишь в Пенсионный Фонд в размере 20% от начисленной заработной платы работников. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.