Ип на патенте пенсионный фонд. Патент: пониженные тарифы страховых взносов предпринимателя. Пониженные ставки страховых взносов для ИП с работниками

Сколько заплатит ИП на патенте страховых взносов в 2017 году? Ответ на этот вопрос зависит от наличия у индивидуального предпринимателя работников.

Сущность ПСН

Патентная система налогообложения, или ПСН, - самый молодой налоговый режим в России. Он был введен в 2013 году и заменил действовавшую ранее УСН на основе патента. ПСН могут применять исключительно предприниматели с численностью работников не более 15 человек. Этот спецрежим не распространяется на юрлица.

Суть ПСН состоит в том, что при покупке патента предприниматель освобождается от других налогов. Например, при покупке патента на розничную торговлю ИП может не платить налог с полученной им выручки (как на УСН) или прибыли (как на ОСНО).

Перейти на ПСН могут только те предприниматели, которые работают в сфере деятельности, попадающей под патент. Это бизнесмены, которые оказывают бытовые услуги (ремонт квартир, обуви, мебели и пр.), занимаются розничной или разносной торговлей, работают в сфере общепита, услуги проката и аренды недвижимости и пр.

Приобретение патента не снимает с индивидуального предпринимателя обязанности по уплате пенсионных взносов. Отчисления в ПФР не уменьшают стоимости патента, как это практикуется на других спецрежимах: УСН и ЕНВД, что является важным недостатком ПСН.

Между тем ПСН позволяет многим предпринимателям оптимизировать свои расходы на уплату налогов и сборов и снизить временные затраты на подготовку отчетности.

Страховые взносы ИП на ПСН в ПФР

Фиксированный размер страховых взносов при патентной системе налогообложения единый для всех предпринимателей. Он рассчитывается на основе МРОТ на начало года и не зависит от полученной бизнесменами выручки или убытков.

Взносы в Пенсионный фонд начинают начисляться с первого дня регистрации предпринимателя. Они рассчитываются так: МРОТ на начало года х 26% (тариф для отчислений ИП за себя) х количество месяцев.

Помимо пенсионного страхования, ИП должны производить отчисления на медицинские цели в ФФОМС. Расчеты выполняются по аналогичной схеме, только тариф составляет в этом случае 5,1%.

Размер взносов в ПФР для самозанятых граждан в 2017 году составляет 23 400 руб. В настоящий момент отчисления не разделяются на страховую и накопительную части пенсии, независимо от года рождения предпринимателя. Все деньги идут на выплаты нынешним пенсионерам, т.е. на страховую часть. Такое правило будет действовать пока Правительство не снимет мораторий на формирование накопительной части пенсии.

С 2014 года фиксированные страховые взносы ИП на патенте зависят от размера доходов. Все ИП должны дополнительно перечислить в Пенсионный фонд 1% от размера доходов свыше 300000 руб. по итогам года. В этом случае под доходом на ПСН понимается не реальная выручка, а потенциальный размер дохода, который прописан в региональных законах. Это то значение, на основании которого рассчитывается стоимость патента.

Даже если фактически ИП получит убыток или не совершит ни одной продажи, он должен будет перечислить деньги в ПФР исходя из своей потенциальной доходности.

Потенциальная доходность варьируется в зависимости от региона ведения бизнеса и покупки патента, вида деятельности и количества сотрудников. Приведем пример расчета дополнительного платежа. ИП занимается ремонтом квартир в Москве. Для данного вида деятельности потенциальный размер доходности составляет 600000 руб. в год. Платеж будет рассчитываться следующим образом: (600000 - 300000) х 1%. То есть ИП должен заплатить 3000 руб.

Если ИП совмещает на практике несколько налоговых режимов, то доходы от каждого из них складываются.

Дополнительный платеж поступает только в ПФР, в ФФОМС ничего платить не нужно. Это значит, что в ФФОМС ежегодно перечисляется единая сумма, независящая от размера доходов предпринимателя. В 2017 году это 4590 руб. (7500 х 5,1% х 12).

Если потенциальная доходность предпринимателя не превышает 300000 руб., то он перечисляет в ПФР только минимальную сумму 27990 руб. При этом, независимо от потенциальной доходности, ИП не заплатит более 187200 руб. пенсионных отчислений (8МРОТ х 26% х 12).

Страховые взносы ИП в ФСС

В общем случае ИП на патенте страховые взносы в ФСС за себя не платит. Но предприниматели могут пройти процедуру добровольной регистрации в ФСС. Тогда при оплате стоимости страхового года они вправе рассчитывать на выдачу декретных и больничных листов от ФСС.

Право на получение компенсации возникает у ИП в следующем году. Так, оплату декретных и больничных в 2017 году можно будет оформить только при условии оплаты стоимость страхового года в 2016 году.

Тариф для перечисления взносов в ФСС составляет 2,9%. Базой для его применения также выступает МРОТ. В 2017 году стоимость страхового года составляет 2610 руб. (7500 х 2,9% х 12).

Стоит учесть, что оплата листков нетрудоспособности производится в минимально гарантированном государством размере на основании МРОТ.

Отчисления во внебюджетные фонды за сотрудников

Предприниматели, которые привлекают к работе наемный персонал, обязаны уплачивать за них зарплатные налоги. Порядок их уплаты един для всех предпринимателей и юридических лиц, независимо от налогового режима.

Взносы перечисляются в ФСС (только по трудовым договорам) и ПФР (по трудовым и гражданско-правовым договорам). Базой для их начисления выступают фактически полученные сотрудником доходы по итогам месяца (зарплата, премии и пр.), а не МРОТ.

Для индивидуальных предпринимателей на ПСН предусмотрены послабления по зарплатным налогам. Они вправе не платить взносы в ФФОМС в размере 5,1% от зарплаты, а тарифы в ПФР составляют 20%, а не 22% как для всех остальных работодателей.

Тарифы страховых отчислений в ФСС также снижены. Так, ИП на ПСН не платят за своих работников отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А взносы на травматизм придется заплатить в любом случае. Тариф для них устанавливается на основании оценки условий труда и определения степени риска конкретного вида бизнеса.

Страховые взносы за работников в 2018 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ . Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание : с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера, необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание , что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

В 2018 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

На пенсионное страхование (ПФР) – 22% .
На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1% .
На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев ).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2018 году изменилась лимиты для начисления взносов:

в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10% );
в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
в ФФОМС – предельная величина отменена.

www.malyi-biznes.ru

Какие налоги и взносы платит ИП за работников в 2018 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налогах и взносах ИП.

Сегодня вы узнаете:

Какие налоги платит ИП за работников;
Куда платить налоги и взносы в 2018 году, в какие сроки необходимо уложиться;
Какие изменения по страховым взносам действуют с 2018 года.

Платит ли ИП налоги за работников

Да, в большинстве случаев ИП платит налоги за своих работников. После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он обязан встать на учет в ПФР и ФСС, и, таким образом, заявить о себе как о налоговом агенте для своих подчиненных.

Согласно действующему законодательству, работник не обязан самостоятельно заполнять налоговую декларацию и делать отчисления во внебюджетные фонды, если его труд является наемным. Эти функции берет на себя работодатель.

Таким образом, все вносимые индивидуальным предпринимателем средства за своих сотрудников состоят из двух пунктов:

Подоходный налог – 13%. Эту сумму предприниматель берет не из своего кармана, а из начисленной зарплаты своего работника. По сути, платит сотрудник, наниматель только перечисляет за него налог с заработной платы в бюджет. Не все доходы облагаются НДФЛ – исключение составляют пенсии, декретные выплаты, выходные пособия. Удержанную сумму налога работодатель должен перечислить в казну в день начисления зарплаты или на следующие сутки.
Страховые взносы – 30% от величины начисленной сотруднику зарплаты . Эту сумму работодатель берет из собственных средств, увеличивая таким образом свои расходы на персонал. С 2017 года отчетность по страховым взносам за работников сдается в налоговую службу.

ИП и системы налогообложения

Индивидуальное предпринимательство как одна из форм организации малого бизнеса находит всестороннюю поддержку у государства – по крайней мере, руководство нашей страны придерживается такой тенденции. По заявлению премьера Дмитрия Медведева, именно малый и средний бизнес делает экономику страны устойчивой.

Это выражается в стремлении законодателей максимально упростить деятельным гражданам работу с отчетностью и государственными органами.

Под свой род деятельности и его особенности предприниматель может подобрать удобную форму налогообложения, определяющую, какие налоги ему платить.

Однако, следует учесть, что частичное освобождение от налогов не затрагивает сотрудников ИП, если они есть, – предприниматель в любом случае обязан быть их налоговым агентом по уплате НДФЛ и вносить за них страховые взносы в ФНС.

При этом ставка тарифа по взносам может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения – о ставках речь пойдет в следующих параграфах.

ИП на ОСНО

Трудно представить, что ИП добровольно согласится вести свою деятельность на общих основаниях налогообложения, учитывая разработанные специально для него упрощенные схемы. И все же формально у ИП есть такая возможность.

На ОСНО предприниматель останется автоматически, если в отведенное для регистрации время не перейдет на один из спецрежимов.

На общем режиме ИП придется вести отдельную отчетность по уплачиваемым налогам: НДФЛ от деятельности, НДС, налогу на имущество, заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Без специального образования еще не вставшему на ноги ИП затруднительно рассчитать все налоги.

Если ИП ведет деятельность с работниками, переход на УСН возможен только при их количестве менее 100 человек. Также нужно получать годовой доход менее 150 миллионов рублей и не иметь филиалов, что для ИП чаще всего подходит.

ИП на УСН освобождается от отчисления следующих налогов:

НДФЛ в плане доходов от предпринимательской деятельности;
Налога на имущество при его использовании в работе (кроме объектов недвижимости, налог по которым определяется по кадастровой стоимости);
НДС (кроме случаев импорта товаров).

Применение УСН не освобождает от роли налогового агента по отношению к подчиненным – налог начисляется, удерживается и уплачивается в бюджет самим ИП.

ИП может самостоятельно выбрать для своей деятельности налоговую ставку – одну из двух. Либо он платит в бюджет только 6% со своих доходов, но не имеет права на признание и вычет расходов, либо выбирает ставку 15%, где уже может подать на налоговый вычет задокументированных расходов.

Подается декларация по собственным доходам до 30 апреля года, следующим за расчетным годом. Внесение НДФЛ за своих работников происходит ежемесячно до 15 числа.

ИП на Патенте

Патентная система налогообложения была придумана специально для индивидуальных предпринимателей, и до сих пор перейти на нее могут только они – юридическим лицам это недоступно.

Обязательное условие – иметь в общем штате по всем видам деятельности не более 15 человек. Кроме того, нужно осуществлять такую деятельность, которая значится в перечне Налогового кодекса (например, парикмахерские услуги, химчистка, ремонт жилья, репетиторство, ремонт обуви и другие).

Как и в случае с УСН, приобретение патента заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС.

Особенность этой системы в том, что за некоторую фиксированную сумму предприниматель приобретает право (патент) вести свою деятельность. Патент можно купить на срок от одного до двенадцати месяцев, а потом при необходимости продлить. Стоимость патента на конкретный вид деятельности определяется каждым субъектом РФ самостоятельно.

Подача налоговой декларации не предусмотрена. Однако владелец патента по-прежнему обязан оплачивать НДФЛ за своих сотрудников, он также не освобожден от взносов.

ИП на ЕНВД

При этой системе реальный доход роли не играет – как и для ПСН, используется доход предполагаемый. Как и для других систем, заменяет собой налоги: НДФЛ от деятельности, налог на имущество и НДС.

Для ЕНВД также существует ограниченный перечень видов деятельности, обозначенный п.2 ст.346.26 НК РФ.

При ЕНВД с работниками ограничением также является численность сотрудников до ста человек. Кроме того, такой режим в принципе должен существовать в границах города, а также в местном нормативном акте должны быть упомянуты все доступные виды деятельности для ЕНВД.

Налоговая ставка – 15% от вмененного дохода. При этом ИП имеет право на налоговый вычет в отношении внесенных платежей за своих работников – не превышающий половину суммы налога.

Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а налоги оплачиваются до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

ИП на ЕСХН

Этот налоговый режим введен специально для производителей сельхозпродукции. Главное условие – доход от такой деятельности должен составлять не менее 70% от дохода ИП. Примечательно, что режим недоступен для ИП, которые продукцию не производят, а только перерабатывают.

К нововведениям относится тот факт, что с 1 января 2017 года ИП, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, могут применять ЕСХН. Например, они могут предоставлять услуги по обрезке деревьев или выпасу скота.

Единый налог заменяет собой НДФЛ от деятельности, НДС и налог на имущество. Налоговая ставка составляет 6%. Крайний срок подачи декларации и уплаты налога – до 31 марта.

Налоги и взносы ИП «за себя»

Как было видно из примеров, при применении спецрежима ИП освобождается от уплаты НДФЛ по доходам со своего бизнеса. Однако, он ежегодно уплачивает в ИФНС фиксированные взносы «за себя».

Их называют так, потому что они равны для всех индивидуальных предпринимателей. Обратите внимание на то, что, при расчете величины страховых взносов в 2018 году Правительство отказалось привязывать их к МРОТ! Они стали иметь фиксированный размер.

Социальное страхование ИП осуществляется на добровольной основе. Обязательными являются пенсионное и медицинское страхование.

Их размер в 2018 г. составляет 32 385 руб., в том числе:

пенсионные взносы – 26 545 руб.;
медстрахование – 5 850 руб.

Важно все оплатить до окончания текущего года. ИП на УСН и ЕНВД может разбить оплату на четыре части, чтобы представить ее к вычету.

В случае если ИП за год заработал более трехсот тысяч, с суммы превышения ИП дополнительно оплачивает 1% с дохода.

«За себя» ИП не нужно подавать отчетность. Взносы оплачиваются через интернет-банк или в отделении Сбербанка.

Куда платить взносы в 2018 году

С начала 2017 года налоговые органы приняли на себя обязанность принимать от населения страховые взносы на все виды страхования. Раньше этим занимались три различные внебюджетные структуры.

Об этих переменах стало известно заранее: в середине 2016 года Государственная дума приняла закон о передаче ФНС права администрировать взносы, после чего Совет Федераций одобрил его. Федеральный закон №243 был официально принят 3 июля 2016 года, и НК РФ был дополнен новым разделом и новой главой 34 «Страховые взносы».

В марте 2016 года представители Кабмина встретились в Горках, чтобы еще раз обсудить этот вопрос.

Премьер-министр Дмитрий Медведев подробно перечислил цели, для которых налоговой службе была передана часть полномочий внебюджетных фондов:

Снизить административную нагрузку на бизнес;
Сделать порядок внесения взносов более удобным для налогоплательщиков;
Добиться уменьшения количества контролеров и проверок;
Сократить отчетную документацию в связи с действием принципа «одного окна»: вместо нескольких инстанций документы подаются только в налоговую службу;
Добиться автоматизации проверок;
Укрепить платежную дисциплину через меры воздействия, чтобы поступление платежных взносов росло, а не уменьшалось.

На практике ФНС выступает посредником между фондами и налогоплательщиками.

Эта идея не нова – до 2010 года, когда еще существовал единый социальный налог, именно ФНС занималась его сбором. Затем ЕСН упразднили, и для сборов по различным направлениям страхования были созданы внебюджетные фонды.

Однако, фонды не справились с нагрузкой по ликвидации задолженностей. У ФНС же имеется эффективных инструментов воздействия и взыскания недоимок с недобросовестных плательщиков, которые должны помогать собирать средства.

2017 год уже отработан. ФНС отчитывается об успехах в администрировании взносов. В 2018 году пока никаких изменений в законодательстве не планируется и взносы, по-прежнему, перечисляются в налоговую инспекцию.

Что изменилось в страховых взносах в 2018 году

Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.

Например, пенсионный взнос платится в размере 10% при превышении установленного лимита. В 2018 году величина предельной базы для пенсионных взносов составила 1 021 тысячу рублей. По социальному страхованию – 815 тысяч.

Для удобства представим данные в таблице.

kakzarabativat.ru

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Страховые взносы в 2018 году: ставки

В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

Скачать Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки таблица

Общая ставка взносов составляет в 2018 году по-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

22 % — на пенсионное страхование;
5,1 % — на медицинское страхование;
2,9 % — на социальное страхование.

При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год.

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

О новых значениях базы по страховым взносам в 2018 году читайте здесь.

Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита — по ставке 10 % с суммы превышения лимита.

Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские — по общему тарифу 5,1 %.

Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная система

При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Условия труда и тарифы страховых взносов в 2018 году

Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

9% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
6% — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов 2018 для ИП

С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях (см. Страховые взносы ИП за себя в 2018 году).

В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП

www.gazeta-unp.ru

Ип патент страховые взносы 2018

Страховые взносы при патенте в 2018 году

Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент. Рассмотрим подробнее самые существенные изменения. Иностранные граждане, прибывшие на территорию России с целью работы, должны получить специальный документ. До внесения изменений иностранным гражданам, въехавшим на территорию РФ по рабочей визе, а также безвизовым иностранцам, собирающимся работать в организациях или у индивидуальных предпринимателей, выдается разрешение на работу.

Тарифы для них в общем случае будут равны:

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;

возможность использования пониженных тарифов;

тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

На доходы специалистов высокой квалификации, временно находящихся в РФ и работающих по договору (трудовому или ГПХ), никакие начисления, кроме взносов на травматизм, производиться не будут. А доходы прочих иностранных работников, временно находящихся в РФ и трудящихся по договору, нужно обложить взносами на ОПС и ОСС, применив в части ОСС по нетрудоспособности и материнству особую ставку

Вопрос №1. Я безвизовый иностранец, нужно ли мне менять разрешение на патент?

Вместе с тем для безвизового иностранца, несвоевременно обратившегося за патентом, установлена ответственность. За пропуск 30-дневного срока сумма штрафа составит от 4 000 до 5 000 рублей . Данные изменения призваны ужесточить требования к пребыванию безвизовых иностранцев на территории РФ. В настоящий момент для таких граждан не установлен срок, в течение которого они должны обратиться за получением разрешения или патента. Нет и административной ответственности за пропуск такого срока.

на ОПС - 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;

на ОСС по нетрудоспособности и материнству - 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом у плательщика взносов также может возникнуть:

В случае просрочки платежа, патент аннулируется на следующий день после окончания срока платежа. Общий срок действия не может быть больше двенадцати месяцев, и не позже чем за десять дней можно обратиться за его переоформлением.

Трудовой стаж для выхода на пенсию С вводом в действие закона № 400-ФЗ, подписанного 28 декабря 2013 года, особое внимание придается такому понятию как трудовой стаж для выхода на пенсию. Посмотрим, как подстраховаться в 2018 году на предмет включения всего имеющегося стажа в расчет грядущей пенсии. Скачать для […]
Детские пособия при рождении третьего ребенка в 2018 году Начиная с 2013 года, в рамках государственной программы, жители 50 регионов Российской Федерации получают пособие за рождение третьего и последующих детей. Помимо этого, родители получают право на различные льготы. Выплаты за третьего ребенка предусмотрены для […]
За курение табака несовершеннолетними могут установить ответственность Нарушение запрета потребления табака несовершеннолетними может повлечь штрафы. Соответствующий законопроект 1 внесен в Госдуму. Предлагается дополнить ст. 6.24 КоАП РФ, предусматривающую наказание за нарушение установленного запрета курения табака […]
Программа переселения соотечественников: Регионы (2017) Новая программа переселения соотечественников вступила в силу с 1 января 2013 года. Однако, далеко не все регионы успели согласовать и одобрить свои версии региональных программ. Это процесс идет и сейчас в 2017 году. Постепенно, регионов вступающих в программу […]
Программа Молодой семье – доступное жилье: льготы на приобретение жилья Молодой семье доступное жилье получить сегодня достаточно проблематично, но возможно. В данной статье речь пойдет о правительственной программе обеспечения молодой семьи доступным жильем, видах государственной помощи данной категории граждан, ее […]

ОМС – 6884 и 8426 рублей. Бизнесмен не имеет права применять пониженные тарифы, если речь идёт о взносах на себя. Это касается только работников. Для удобства плательщиков сборов и налогов есть специальные онлайн калькуляторы (они помогут провести подсчёты). Взносы в ПФР в 2018 году для ИП без работников предприниматель обязан платить за себя в любом случае: есть ли в штате персонал или он работает один. То же касается и взносов в ОМС. На работников же схема расчёта остаётся прежней. Если бизнесмен не работал или не получил дохода, или даже остался в убытке, то взносы во все фонды он всё равно обязан уплатить. Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения Какие доходы идут в расчёт, полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Упрощённая система налогообложения УСН делится на два вида.

Страховые взносы ип на патенте в 2018 году

Внимание

Пример 1 Фиксированные взносы, когда доход ИП составляет менее 300 000 руб. Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году: краткий обзор Помните, что дополнительный платеж, который оплачивают предприниматели, зарабатывающие в год более 300 000 руб., не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Важно

То есть, по примеру №2 бизнесмен с большим доходом может выплатить максимальный взнос на ОПС в размере 212 360 руб.(26 545 х 8 = 212 360). Всё о налогообложении ИП в 2018 году – размер налогов для ИП, новое в порядке начисления и уплаты налогов в малом бизнесе Платежи, которые должны платить бизнесмены в 2018 году, будут напрямую связаны с доходами предпринимателя и видом деятельности.

Налоги для ИП в 2018 году связаны с:

Доходами предпринимателя.Помните, что обязательными считаются фиксированные взносы ИП.

Взносы в пфр для ип на патенте в 2018 году

Инфо

Учет ип на патенте в 2018 году На конец 2017 года известны суммы фиксированных взносов на 2018-2020 гг. Теперь страховые платежи не привязаны к МРОТ, их величина определяется государством, однако пока неясно, как будут рассчитываться взносы за неполный календарный год, если ИП встал или снялся с учета в середине года.

В 2018 году размер фиксированных отчислений на страхование составит: на обязательное пенсионное страхование – 26 545 руб.; на обязательное медицинское страхование – 5 840 руб. Общая сумма фиксированных взносов за полный календарный год составит 32 385 руб.
и 8 096,2 руб. ежеквартально.

Срок перечисления фиксированных взносов изменений не претерпел и ограничен по-прежнему 31 декабря текущего года. Обратите внимание, что с 2017 года отчисления на пенсионное и медицинское страхование производятся по реквизитам ФНС, а не ПФР.

Страховые взносы и фиксированные платежи ип в 2018 году

Ему нужно внести фиксированные сборы в размере 23 400 р. А также 1% со сверхдохода, равный 199 009 (19 900 900 х 1%).

Всего он должен налоговой службе 222 409, но это свыше максимального платежа, поэтому он оплатит лишь 187 200. Взносы в ФСС Этот вид взносов платится только на добровольных началах. Однако иногда ИП выгодно уплатить его, чтобы государство компенсировало ему больничный. Поэтому подсчитаем выплаты в ФСС за 2018 год: 2,9 х 12 х 7 500 = 2 610 р.
Сумма повысилась всего на 452 рубль. Сроки уплаты Теперь вы знаете, какие отчисления ИП должен платить за себя в 2018 году. Рассмотрим отведенные для этого сроки: Вид взноса Крайний срок Пенсионный 31 декабря Медицинский 31 декабря В ФСС 31 декабря Дополнительный (1% с превышения) 2 апреля 2019 Не забываем про перенос дат.
Если они совпадают с выходным или праздничным днем, крайние сроки смещают на ближайший рабочий.

Фиксированный платёж в пенсионный фонд в 2018 году для ип

Они не зависят от количества работников и НДФЛ.

Доходами физлиц или наемных работников.Выплачивают 13% от зарплаты каждого сотрудника.

Страховые взносы ип за себя с 2018 года

26545 р. – обязательное пенсионное страхование;
дополнительный взнос ПФР – 1 процент с суммы, превышающей общий доход ИП в 300 тыс. р. в текущем году;
5840 р. – медицинское страхование.

Пенсионным фондом оговорена максимальная сумма платежа за год. Законопроект №274631-7 Правительства РФ ограничивает её 8-кратным размером фиксированного платежа в ПФР, т. е.: 26545.00 х 8 = 212 360 руб.

Получатель всех этих платежей – орган государственной налоговой службы, в котором гражданин стоит на учёте в качестве ИП. Коды:

182 1 02 02140 06 1110 160 - код для перечисления взносов по ОПС (пенсионных);
182 1 02 02103 08 1013 160- КБК для перечисления платежей по ОМС (медицинских);
182 1 02 02140 06 1110 160 – КБК на зачисление взносов в ОПС на 1%.

Уже зафиксированы страховые взносы в фонды на последующие 2 года: в ПФР в 2019 и 2020 гг.

Платежи ип на патенте в 2018

Медицинские: 7 500 х 5,1% х 6/31 = 74 к.

Общая денежная сумма, которую ИП Хрущу необходимо заплатить в отделение налоговой:

21 450 + 377,4 = 21 827,4 р. в пенсионный фонд;
4 207 + 74 к. = 4 207 р. 74 к. в медицинский.

1% со сверхдохода Когда доход ИП превосходит отметку в 300 000, ему надлежит отчислить дополнительный взнос в счет пенсии. Это 1% с разницы, которая получилась между установленным государством лимитом и фактическим доходом. К примеру, ИП Булгаков заработал на конфетном производстве 670 900 р. Это много, прибыль больше чем установленная на 370 900 р.

(670 900 – 300 000). Поэтому налогоплательщик обязан добавить к рассчитанной пенсионной выплате еще 370 900 х 1% = 3 709 р. Итого к уплате в службу налоговой = 3 709 + 23 400 = 27 109 р. Доход - это не прибыль, как многие ошибочно полагают. Это именно валовый годовой доход.

Как открыть ип на патенте?

Заметка: взносы от несчастных случаев на производстве перечисляются на КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. Отчетность по страховым платежам за сотрудников ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны также сдавать соответствующую отчетность. Таблица № 3. Отчетность по взносам за наемный персонал Какой отчет Куда Когда Расчет по страховым взносам ИФНС Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего квартала СЗВ-М ПФР Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным СЗВ-СТАЖ Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным 4-ФСС ФСС Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего квартала, если отчет сдается на бумаге и до 25 числа, если в электронной форме* * Заметка: если среднесписочная численность сотрудников организации или ИП превышает 25 человек отчетность необходимо направлять только в электронной форме с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

Наемные работники у ип в 2018 году на патенте

В таком случае ИП на патенте страховые взносы выплачивать в 2018 году за работниковбудет в следующем размере:

22% в ПФР;
2,9% ФСС;
5,1% ФФОМС.

ОтчётностьИП на патенте с работниками в 2018 году следующая:

Данные о количестве работников (этот документ просто должен быть в наличии).
Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (по месту регистрации предпринимателя).
Справку по форме 4-ФСС (подать в Фонд соцстрахования).

Индивидуальный предприниматель, зарабатывающий более 300 тысяч рублей, должен обязательно заплатить 1% от суммы превышения.Чтобы оформить патент, число сотрудников ИП не должно превышать 15, а годовая прибыль – 60 млн.

Налогообложение иностранных работников в 2018 году на патенте взносы

Условия платежа сбербанк-онлайн nalog.ru Порядок платежа Вход в онлайн-сервис, выбор получателя, заполнение реквизитов, смс-подтверждение платежа Платежная карта должна принадлежать лицу, на которое оформлено ИП Вход на сайт, формирование платежного поручения с выбором реквизитов, выбор способа оплаты и кредитной организации Недостатки Необходимо иметь квитанцию и собственноручного заполнить реквизиты либо осуществлять поиск по просроченным налогам Оплата производится только собственных платежей через онлайн-банк учреждений, клиентами которых выступает плательщик Преимущества Возможность получения печатного документа об оплате Отсутствует вероятность ошибки в платежных реквизитах Приложение 8 к раздела 1 для лиц на патенте Санкции ИП при нарушении порядка уплаты взносов Санкции при пропуске срока платежа страховых взносов ИП состоят в начислении пени за каждый день просрочки.

Налоги и взносы за сотрудников ип и ооо в 2018 году

Какие выплаты не облагаются взносами Не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, включая пособие по безработице, выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, предоставлением бесплатного жилья и питания, суммы единовременной помощи, выплачиваемой при стихийных бедствиях, потере члена семьи и т.д. Полный перечень доходов, освобожденных от обложения взносами на страхование, приведен ст.

422 НК РФ. Куда уплачиваются страховые взносы Начиная с января 2017 года страховые взносы перечисляются в ФНС, кроме взносов на травматизм, которые по-прежнему подлежат отчислению в ФСС. Основные тарифы страховых взносов Размер уплачиваемых за сотрудников взносов зависит от того, является ли работодатель льготником, имеющим право на пониженные ставки по взносам.

Страховые взносы при патенте По общему правилу ИП на ПСН должны уплачивать следующие взносы: Ситуация Страховые взносы ИП на патенте (ст. 15, 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ) У ИП нет наемных работников Взносы в фиксированном размере за себя У ИП есть наемные работники - взносы за себя;- взносы с выплат работникам в ПФР;- взносы с выплат работникам в ФФОМС;- взносы с выплат работникам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС (взносы на ВНиМ);- взносы «на травматизм» с выплат работникам в ФСС Страховые взносы ИП на патенте: тарифы взносов Для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, до 2018 года (включительно) действуют пониженные тарифы по страховым взносам, начисленным с выплат работникам (п. 14 ч. 1, ч. 3.4 ст.

Страховые взносы ип на патенте в 2018 году

Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ): Вид страхового взноса Тариф страхового взноса Взносы в ПФР 20% Взносы в ФФОМС 0% Взносы в ФСС на ВНиМ 0% Правда, на некоторых ИП данная льгота не распространяется. К таким предпринимателям относятся ИП, занимающиеся (п. 14 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, пп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

сдачей собственной недвижимости в аренду/наем;
розничной торговлей;
оказанием услуг общепита (через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.м. по каждому объекту организации общественного питания).

Данные предприниматели уплачивают взносы с выплат работникам по основным тарифам (ч. 1.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Фиксированные платежи ип в 2018 году: грядущие изменения + полная схема расчетов

Период Порядок расчета Неполный календарный год Уплата производится из расчета количества месяцев Неполный месяц Сумма рассчитывается пропорционально дням Месяц начала и окончания деятельности В расчетный период включаются месяцы регистрации и снятия с учета Срок уплаты страховых взносов, исчисленных на доходы наемных работников ИП, установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Начиная с 2017 года, суммы перечисляются на счет УФК территориального органа ИФНС. Отчетность по взносам с указанного периода представляется не в фонды, в ИФНС.
Взносы при совмещении режимов Предпринимателям предоставляется возможность совмещения специальных режимов и патента. Наиболее распространенным вариантом служит применение в учете УСН и ПСН.

Страховые взносы и фиксированные платежи ип в 2018 году

При занижении налога, указанного в расчете, с одновременным возникновением недоплаты предусмотрен штраф в размере 20% от суммы недоимки. Для предотвращения штрафа ИП, выявивший ошибку в отчетности, должен уплатить налог и представить уточненную форму (Читайте также статью: → «Задолженность по страховым взносам в 2018 году: как узнать, списать»). Вопрос № 1. Распространяется ли действие налоговых каникул ИП на уплату страховых взносов? Предприниматели, впервые зарегистрировавшие ИП, получают освобождение от уплаты основного налога при условии соответствия требованиям, принятым в регионе.
На обязанность по уплате страховых взносов на себя и с доходов наемных работников налоговые каникулы не распространяются. Вопрос № 2.

Взносы в пфр для ип на патенте в 2018 году

Есть ли в этом выгода для предпринимателей? Изменения по страховым взносам ИП в 2018 году существенные, вопрос лишь в том, ощутят ли предприниматели для себя выгоду от всего происходящего. Что изменилось по существу:

государство фиксирует ставки взносов по другому принципу, стремясь уменьшить размеры отчислений;
взносы, которые раньше производились в фонды, сейчас осуществляются в ФНС;
сроки и формы отчётности не изменились и новых не добавилось;
изменились коды бюджетной классификации (гражданам следует отнестись к этому внимательно и ничего не перепутать!);
сроки отчислений остались прежними.

Увеличение МРОТ на размерах и изменениях страховых взносов ИП в 2018 году за себя никак не отразится, но законодателями предусмотрено самостоятельное увеличение фиксированных ставок.

Налоги и обязательные платежи для ип на патенте

Например, наш патент стоит 10 680 рублей. По окончании трех месяцев деятельности предприниматель уплачивает 3 560 рублей, затем оставшуюся сумму – 7 120 уплачивает к половине года. Для многих мелких предпринимателей такая система очень удобна. Во-первых, государство дает возможность начинающему бизнесмену заработать, а затем уже платить деньги, а во-вторых, избавляет от заполнения налоговых деклараций.

Малый и средний бизнес может использовать данный режим, если в региональном списке есть тот вид деятельности, которым занимается бизнесмен. Если коммерческая деятельность не приносит дохода в 60 миллионов рублей и если в штате сотрудников не более пятнадцати человек, коммерсант вправе использовать данный режим. Одно нужно помнить, что обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд и фонд мед.
страха коммерсант как за себя, так и за сотрудников уплачивать обязан.

Фиксированный платёж в пенсионный фонд в 2018 году для ип

В нашей стране для коммерческих структур действует несколько систем налогообложения. В зависимости от предприятия и вида деятельности можно использовать различные системы налогообложения. Коммерсант вправе выбирать наиболее благоприятный режим для ведения бизнеса.

Один из самых популярных режимов для предпринимателей малого бизнеса – Патентная система налогообложения (ПСН). Она проста и понятна для начинающих бизнесменов. Постараемся разобраться, какие налоги и обязательные платежи для ИП на патенте приготовило государство. Содержание

1 Кто может использовать патент систему
2 Преимущества использования патентного режима
3 Расчет патента
4 Как платится патент
5 Как получить патент коммерсанту

Кто может использовать патент систему Это очень удобная система для предпринимателей и очень выгодная.

Онлайн журнал для бухгалтера

Для совмещения режимов предпринимателю потребуется соблюсти условия:

Вести раздельный учет доходов, расходов и численности работников.
Соблюдать ограничение по численности. При общем количестве работников не более 100 человек число лиц, задействованных на патенте, не должно превышать 15 человек.
Предприниматели, использующие ПСН, не имеют права уменьшить величину стоимости патента на сумму исчисленных страховых взносов как в случаях применения других специальных режимов.
При совмещении патента с УСН и отсутствия наемных работников вся сумма страховых взносов ИП направляется на уменьшение единого налога.
При наличии работников величина единого налога может быть частично уменьшена только на взносы ИП и наемных сотрудников в рамках ведения УСН.

Тарифные ставки ИП на патенте при совмещении режимов регулируются гл. 26.5 НК РФ.

Фиксированные платежи ип в 2018 году за себя

Это должно выглядеть так: УФК по городе Москве (ИФНС России №67 по городе Москве);

КПП и ИНН получателя можно узнать на сайте ФНС;
В строке 104 указывайте иные КБК;
Статус плательщика 29 забудьте, новый статус 09.

Новые реквизиты для оплаты страховых взносов и фиксированных платежей в ПФР в 2018 году для ИП за себя: Платеж КБК Фиксированный платеж и с превышения 1821 02021 400611 10160 Пени 1821 02021 400621 10160 Штрафы 1821 02021 400630 10160 Что примечательно, в 2018 фиксированный платеж и с превышения дохода уплачиваются по идентичному КБК. Раньше для них были предусмотрены отдельные коды.

Страховые взносы ип на патенте

Как же рассчитывается налог на патент, от каких показателей зависит конечная стоимость патента? Расчет патента Чтобы узнать стоимость патента, можно зайти на сайт налогового органа и через калькулятор рассчитать налог патента. А можно и самостоятельно произвести расчет. Для этого есть таблица, называемая базовой доходностью для конкретного региона. Для начала воспользуемся формулой: ПД * 6% = СП, где ПД – доход потенциально возможный, СП – итоговая стоимость патента.

К примеру, вы занимаетесь оказанием услуг населению по химической чистке. В таблице указан патент стоимостью 178 000. Используем калькулятор: 178 000*6% = 10 680. То есть патент на год без наемных работников будет стоить указанную сумму.

Как платится патент Патент оплачивается не сразу, а выплачивается частями. Треть суммы платится в первые три месяца использования, затем вторая часть уплачивается до полугода в полном объеме.

Фиксированные взносы ип-2018: новый расчет, кбк, сроки

Внимание

Они являются обязательными и уплачиваются в полном объеме, даже если деятельность была приостановлена. Ничего не изменилось и сейчас, выделяют следующие налоги ИП за себя в 2018 году:

На медицинское обслуживание;
На пенсионное страхование;
И в ФСС, но только по собственному желанию.

Список предпринимателей, которые вправе не уплачивать взносы остался прежним. Найти себя в нем все также сложно, поскольку туда входят лишь призывники во время воинской службы и лица, присматривающие за детьми младше 6 лет, за пожилыми людьми после 80, инвалидами 1 группы.

Также такое право получают налогоплательщики, сопровождающие за границей своего супруга, направленного на торговое либо дипломатическое представительство России. Сумма взносов в ПФР и ОМС Установлен новый МРОТ. До 01.07.2018 - 7 500 р., после 1 июля - 7 800.
Кстати, переход страховых взносов под контроль налоговиков с 2017 года не отменяет возможность применения пониженных тарифов ИП на ПСН. Однако к ИП, которым все-таки их нельзя применять, присоединятся ИП, оказывающие услуги общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Патентная система налогообложения и страховые взносы Предпринимателям на патентной системе важно знать, что они не имеют права уменьшать налог при ПСН на уплаченную сумму страховых взносов (ни с выплат работникам, ни за себя) – НК РФ это не предусмотрено (Письмо Минфина России от 24.01.2014 N 03-11-12/2453).

Индивидуальные предприниматели, как в основном представители малого бизнеса, имеют множество льгот и более упрощенных систем ведения учета, сдачи отчетности и т. д. Кроме того есть наиболее простой вариант системы налогообложения - патентная (ПСН). При этом данную систему могут применять только ИП. ПСН позволяет сократить налоговую нагрузку предпринимателей и не только. В этой статье разберем, какие налоги и взносы должны уплачивать ИП, а какие - нет.

Как ИП применять ПСН

В настоящее время применять патентную систему налогообложения могут только ИП, хотя вопрос возможности его применения другими организационными формами также периодически рассматривается. Выдается ИП на срок от 1 до 12 мес. (не более), то есть каждый год нужно его заново получать. При этом не каждый предприниматель может получать патент, а только соответствующий определенным требованиям: определенные виды деятельности, число работников - не более 15 чел., доход - не более 60 млн в год. При этом, если ИП на ПСН, но уже не соответствует требованиям, то автоматически его лишается и переходит на общую систему налогообложения (ОСН).

Обратите внимание, что когда ИП только регистрируется, если предприниматель планирует применять ПСН, необходимо написать соответствующее заявление, так как если его не написать, то автоматически у него будет ОСН. Также возможно сочетание сразу нескольких систем налогообложения по разным видам деятельность для ИП, например, УСН и ПСН.

Налоговый период при ПСН является 1 год, если он выдан на меньший срок, то тогда считается конкретный период. Учет для ИП, применяющих патент, является упрощенным и ведется он с помощью книги учета доходов. При этом декларации такой предприниматель сдавать не должен, если, конечно, он не совмещает другие виды налогообложения по иным видам деятельности. Однако, что касается взносов и отчетности, то у такого ИП они в полном объеме.

От каких налогов ИП на патенте освобождены

Итак, предприниматель, который применяет ПСН, освобожден от уплаты следующих налогов:

НДФЛ;
налог на имущество физ. лиц.

При этом относительно данного освобождения от перечисленных налогов есть определенные исключения и нюансы, зафиксированные в Налоговом кодексе и иных нормативных актах, о которых ИП необходимо помнить.

Какие налоги ИП на патенте должен уплачивать

Индивидуальные предприниматели, которые применяют ПСН, несмотря на то, что освобождены от ряда налогов (НДС, НДФЛ и др.), должны уплачивать налог, который рассчитывается определенным образом:

. Налоговая база х 6% = Размер налога ПСН

Где, налоговая база - это тот потенциальный доход, который ИП может получить за год в денежном эквиваленте.

Как оплачивать патент, зависит от того, на какой срок он взят:

до 6 мес. - в полном размере до окончания действия патента;
от 6 до 12 мес. - 1/3 в течение первых 90 дн., а оставшуюся часть (2/3) - не позднее окончания патента.

Обратите внимание, чтобы ИП не утратить право применения ПСН, необходимо обязательно вовремя оплачивать патент, а также другие требования, о которых было написано ранее (численность персонала, виды деятельности, годовой доход и др.).

Налоговые каникулы для ИП на ПСН

С 2015 г. ИП могут рассчитывать на 2-летние налоговые каникулы, которые имеют право устанавливать регионы самостоятельно (346.50 НК РФ). Данная программа действует до 2020 г., если, конечно, не внесут изменения. Воспользоваться каникулами могут только новые ИП. При этом они должны заниматься следующей деятельностью: социальной, производственной или научной. В настоящий момент, кстати, самозанятые лица также могут как применять патент, так и каникулы.

. Ставка при налоговых каникулах = 0% на первые 2 года

Кроме ИП, применяющих ПСН, также на налоговые каникулы могу рассчитывать предприниматели и на УСН.

Какие взносы платит ИП на патенте

ИП, которые применяют патент, должны уплачивать не только налоги, но и страховые взносы в фонды. Перечислять взносы на ОПС, ОМС и в соцстрах необходимо:

со своих доходов;
с доходов, которые выплачиваются сотрудникам ИП.

При этом взносы на сотрудников перечисляются по льготным тарифам. Исключениями являются такие виды деятельности ИП, как услуги по сдаче в наем помещений и др., занимается общественным питанием, а также торговлей розничной. Данные предприниматели должны уплачивать взносы в фонды по общим тарифам. Обратите внимание, что уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов нельзя, так как это Налоговый кодекс это не предусматривает.

Сроки утраты права применения патента

В случае утраты права применять патент, процедура снятия с учета проводится в течение 5 дней. Следовательно датой, которая считается дата снятия с учета, является день перехода на ОСН (или дата прекращения деятельности, в отношении которой применялся ИП патент, или в случае закрытия ИП).

Почему патентная система налогообложения так популярна? Да потому, что платить налоги на ПСН в 2019 году выгодно и просто. Здесь даже УСН придется подвинутся. Обо всем по порядку…

Что такое патент ИП

Патент - это документ, в котором государство подтверждает, что его получатель имеет право на определенные действия или защиту своих интересов. Например, есть патент на изобретение или патент для иностранцев, легально работающих в России. Свои патенты есть и в малом бизнесе. Их выдают индивидуальным предпринимателям, которые перешли работать на льготный налоговый режим — патентную систему налогообложения.

Патент ИП получают предприниматели, которые хотят несколько месяцев заниматься определенным видом деятельности. Патентная система налогообложения (ПСН) устанавливает строго ограниченный , указанных в статье 346.43 НК РФ.

Но это еще не все. В каждом патенте указана территория, на которой он действует. Чаще всего, это конкретное муниципальное образование. Соответственно, если предприниматель имеет патент на магазин в одном городе, то для торговли в другом городе той же области или края ему надо оформить новый.

Исключение – несколько видов деятельности, для которых территорией патента будет весь субъект РФ:

Перевозка автомобильным транспортом грузов и пассажиров;
Развозная и разносная розничная торговля.

Мы так подробно разбираемся в этих особенностях, потому что они имеют прямое отношение к порядку расчета налога на ПСН. Советуем вам также посмотреть это видео, если вы ещё сомневаетесь в выборе патента.

Патент для ИП имеет следующие ограничения:

Вид деятельности можно выбирать только из перечня статьи 346.43 НК РФ;
На каждое направление бизнеса оформляется свой патент;
Срок действия разрешения – от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года;
Территория действия, в большинстве случаев, ограничена одним муниципальным образованием.

Но почему же при таких ограничениях этот налоговый режим популярен у предпринимателей? Потому что очень часто ИП на патенте платит намного меньше, чем на других системах налогообложения.

Как считают налог на ПСН

В большинстве случаев налоги платят с полученных доходов по принципу: заработал много – заплати больше налогов. А если доходов нет, то и платить налог не надо. Но на ПСН все не так.

На патентной системе налогообложения налог платят не с реально полученных доходов, а с предполагаемых. Каждое муниципальное образование устанавливает годовую сумму дохода по определенному виду деятельности. Этот доход так и называется – потенциально возможный.

Например, депутаты Московской городской Думы решили, что столичные переводчики зарабатывают в год 330 000 рублей дохода. Так это или нет, значения не имеет. Налог надо платить именно с этой предполагаемой и заранее установленной суммы. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, т.е. ИП на патенте, который живет в столице и занимается переводами, должен заплатить за год 19 880 рублей. Но можно оформить патент на месяц, тогда он будет стоить всего 1 650 рублей.

Стоимость патента – это и есть налог, который платят на ПСН. Никаких других налогов платить не придется. За некоторыми исключениями, о которых мы расскажем дальше.
Сколько стоит патент ИП
Узнать потенциально возможный годовой доход по выбранному виду деятельности можно в нормативно-правовом акте (закон, решение, постановление) муниципального органа власти. Все эти акты есть на сайте ФНС, кроме того, можно обратиться по этому вопросу в налоговую инспекцию по месту действия патента или в экономический отдел местной администрации.

А можно воспользоваться калькулятором Федеральной налоговой службы , который сразу подсчитает сумму налога на месяц или на год. Для этого надо перейти на форму ввода данных и выбрать в ней:
Период использования;
Субъект РФ;
Муниципальное образование;
Вид деятельности;
Физический показатель (при необходимости), им может быть количество работников, площадь торгового зала или объекта общепита, грузоподъемность транспортного средства, количество посадочных мест и др.

Давайте проверим, сколько должен платить переводчик в небольшом городе, например, в г. Мценск Орловской области. Калькулятор рассчитает, что это всего 6 474 рублей в год, т.е. в 3 раза меньше, чем в Москве.
Калькулятор также сообщает срок уплаты налога на ПСН:
Для патентов сроком до шести месяцев всю сумму надо заплатить до окончания его действия;
Для патентов, оформленных на срок от шести до двенадцати месяцев, налог платят по частям: 1/3 суммы не позже 90 дней с начала действия, остаток до окончания срока.

Что еще надо платить на ПСН
Итак, с основным налогом патентной системы мы разобрались. А какие налоги или другие платежи надо еще платить? Сначала про налоги. В общем случае индивидуальный предприниматель на ПСН освобожден от уплаты НДС и НДФЛ.
Но с НДС не все так просто. Есть ряд ситуаций, когда налог на добавленную стоимость придется все-таки заплатить:
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации;
Участие в договорах совместной деятельности, в доверительном управлении имуществом или концессионном соглашении;
Статус налогового агента по НДС (например, покупка или аренда недвижимости, принадлежащей муниципальному образованию, или приобретение у иностранного лица, не зарегистрированного в России, товаров для дальнейшей реализации).

Если в вашей деятельности предполагается что-то из указанного, возможно, вам лучше этот период поработать на . Теперь про НДФЛ.
НДФЛ - это налог общей системы налогообложения, на которой ИП оказывается, если не подавал заявление о переходе на специальный режим (в данном случае ). Но из-за нарушения правил ведения деятельности на ПСН тоже можно оказаться на общей системе помимо желания, т.е. «слететь с патента».

Например, вы купили патент на розничную торговлю, но покупатель уговорил вас оформить продажу, как поставку. С соответствующим договором, доставкой товара партиями, счет-фактурой, оплатой безналом на расчетный счет. Когда налоговики обнаруживают признаки поставки, то считают такую продажу оптовой, а не розничной. А оптовая торговля на ПСН запрещена. Значит, выручка от такого покупателя будет облагаться НДФЛ и НДС в рамках общей системы.
Кроме того, ИП, будет платить транспортный и земельный налог, если у него есть в собственности автомобиль или участок. Что касается налога на недвижимое имущество, то если предприниматель использует его в бизнесе, платить налог не надо. Исключение – если недвижимость относится к объектам, которое имеет оценку кадастровой стоимости. Уточнять эту информацию надо в своей налоговой инспекции.
Остаются еще страховые взносы ИП за себя. Эти платежи для индивидуального предпринимателя обязательны . За полный 2019 год размер взносов составляет 36 238 рублей плюс 1% от потенциального годового дохода свыше 300 000 рублей.
Например, переводчик из Москвы с годовым доходом в 330 000 рублей заплатит за себя 36 238 + (330 000 — 300 000) *1%) = 36 538 рублей. А ИП из Мценска не должен платить дополнительный 1%-ый взнос, потому что его потенциальный доход в 3 раза ниже.
Если у предпринимателя есть работники, то в 2018 году он платит взносы за них по сниженным тарифам, т.е. только 20% на их пенсионное страхование. Исключение – розничная торговля, общепит и сдача недвижимости в аренду. Здесь за работников взносы платят на общих основаниях, т.е. не менее 30% от зарплаты и других выплат.
Итак, какие же налоги платит ИП на патенте?
Итак, что же платит ИП (патент, налоги и обязательные платежи 2019) на этом льготном режиме?
Стоимость патента на выбранное количество месяцев — рассчитывается на калькуляторе ФНС.
Страховые взносы за себя — на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Страховые взносы за работников с 2019 года взносы платят на общих основаниях, т.е. не менее 30% от зарплаты и других выплат (раньше ИП на ПСН платили взносы за работников по льготным тарифам).
НДС и НДФЛ (при необходимости), а также налог на имущество, земельный, транспортный — только при наличии объекта налогообложения или ситуации, при которой эта обязанность устанавливается законом.

Для расчета общей суммы платежей на ПСН надо складывать стоимость патента и суммы страховых взносов. А на УСН Доходы, а также ЕНВД, рассчитанный налог . На УСН Доходы минус расходы и ОСНО взносы тоже учитываются, но по-другому – уменьшая налоговую базу, т.е. сумму, с которой рассчитывают налог.
Прежде чем принимать окончательное решение о выборе налогового режима, рекомендуем перед оформлением патента проконсультироваться с хорошим бухгалтером.
Теперь вы знаете, какие налоги и обязательные платежи платить ИП на патенте. Задавайте свои вопросы в форме для комментариев ниже: мы не тянем с ответом! Также подписывайтесь на нашу рассылку: отправляем анонс каждой новой статьи про ИП на вашу почту!